入门继续教育事业单位财务会计模拟共200题精选题精编答案及解析.docx

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1、入门继续教育事业单位财务会计模拟共200题精选题精编答案及解析第一部分 判断题(50题)1、附注与资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表具有同等的重要性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 2、判断题企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。答案选B 3、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。A:正确B:错误【

2、答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 4、应缴纳资源税的油类产品包括原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。答案选B 5、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议答案选B 6、对公安部门无偿使用铁路、民

3、航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选A 7、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于骗税行为。答案选B 8、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收

4、银行未收款。答案选B 9、行政复议申请应当采用书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议可以书面申请也可以口头申请。答案选B 10、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。答案选B 11、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地是共有的，要分别以各自所占有的土地交纳城镇土地使用税。答案选A 12、借款展期合同免印花税。（）

5、A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 13、根据会计法的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部监督的对象是单位的经济活动，而会计机构、会计人员是单位内部监督的主体。答案选B 14、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 15、如果“固定资产清理”科目出现贷方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）A

6、:正确B:错误【答案及解析】：“固定资产清理”属于资产类科目，若有贷方余额应以负数表示。答案选A 16、企业依照法律、行政法规提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：专项资金企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。答案选A 17、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。A:正确B:错误【答案及解析】：当有两个或以上有管辖权的法院都有管辖权时，如果原告都去起诉，只能由

7、最先立案的法院来管辖，不会多个法院同时受理相同案件。答案选A 18、3、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 19、企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登记法更正。（）A:正确B:错误【答案及解

8、析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 20、某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销年限的确定。如果企业无形资产的预期使用期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则应当按照企业预期使用期限确定其摊销期限。答案选A 21、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 22、GD公司2021

9、年1月售出的产品在2021年6月被退回，GD公司应冲减2021年1月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。所以本期应冲减2020年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 23、企业编制财务报表的时候如果没有需要可以不编制报表附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示

10、项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。答案选B 24、编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术、以及其他特许权的使用权取得的所得。答案选A 25、已完成销售手续、但购买方在月末尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。A:正确B:错误【答案及解析】：销售方不应将其作为本企业的存货核算。答案选B 26、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确，依法清算时，以

11、清算期间作为1个纳税年度。答案选A 27、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 28、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项

12、直接记入“应收账款”科目的贷方。答案选B 29、企业的库存现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：库存现金清查方法库存现金清查出纳人员必须在场。答案选B 30、让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，不构成让渡资产使用权收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入，是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债

13、权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等也属于让渡资产使用权收入。答案选B 31、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是对免税单位无偿使用纳税单位的土地，是免征土地使用税的，属于税收优惠的一种。答案选A 32、企业、国家机关、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位都应该办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不需要办理税务登记的有：国家机关；个人；无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。答案选B 33、判断题企业对于使用寿命不确定的无形资产，可以按照一定的规定进行分期摊销。

14、（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不应摊销。答案选B 34、判断题长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的投资损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的减值损失，计人当期损益，同时计提相应的资产减值准备。答案选B 35、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，

15、该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。答案选B 36、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 37、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。答案选B 38、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个

16、月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用工之日起1个月内要订立书面劳动合同，题目说法是正确的。答案选A 39、判断题纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。答案选B 40、判断题在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所缴纳的印花税已经作为管理费用扣除，不再单独计扣。答案选B 41、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列

17、品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 42、医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本医疗保险基金不支付的医疗费用。【该题针对“基本医疗保险”知识点进行考核】答案选A 43、银行存款余额日记账应定期与银行对账单核对，而且至少每月一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的银行存款日记账至少每月与银行对账单核对一次。答案选A 44、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物

18、的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 45、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 46、分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法的定义。分批法计算成本的核心是产品的批次，以批次为单位进行核算。答案选A 47、对库存现金进行

19、盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。答案选A 48、诉讼时效中止事由消除之日起，诉讼时效期间重新计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。答案选B 49、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B 50、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减

20、值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

21、；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 2、某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2010年11月份发生以下经济业务：销售普通住宅10套，售价共为800万元；销售精装修高档公寓5套，售价共为2500万元，其中：毛坯房每平方米为2万元，装修费每平方米为05万元；出租写字楼取得租金收入80万元。那么该房地产公司11月份应缴纳的营业税税额为（）元。A:165B:169C:16905D:175【答案及解析】：根据营业税法律制度规定，销售精装修高档公寓的装修费应计入营业额；出租写字楼按“服务业”税目征税。该房地产公司11月份应缴纳营业税

22、税额=(800+2500+80)5%=169万。答案选B 3、下列各项中，年终结转后“利润分配未分配利润”科目借方余额反映的是（）。A:历年累积未弥补的亏损B:本年发生的净亏损C:历年累积未分配的利润D:本年实现的净利润【答案及解析】：利润分配属于所有者权益类，借方余额表示亏损，所以选项CD错误。年末结转后，如果余额在借方，表示累积未弥补的亏损。答案选A 4、王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:10000元D:50000元【答案及解析】：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案选B 5、甲企业为增值税一般

23、纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元。代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元，下列正确的是（）。（成本利润为）A:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税元B:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税.元C:甲企业应纳增值税元，应纳消费税元D:甲企业应纳增值税年，应纳消费税元。【答案及解析】：纳税人委托加工的应税消费品本题目为受委托方提供原材料，不符合委托加工加工条件的，应按销售自产货物处理、组成计税价格（）（）（）（元）；增值税销项税额（元）；本期应纳增值税（元）；本期应纳消费税（元）。答案选D 6、某企

24、业2006年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、期限3个月的银行承兑汇票一张。12月10日，将该票据背书转让给A公司以购买材料。所购材料的价格为45000元，增值税率为17%，运杂费350元。则A企业应补付的银行存款为（）元。A:5000B:4500C:3000D:2650【答案及解析】：收到的票据的面值为50000，而购买材料所需支付的款项为：45000*1.17+350=53000，票据背书转让后，款项差额为3000，所以还需补付3000元，故选择C。答案选C 7、根据票据法的规定，关于支票的表述正确的是（）。A:支票的收款人可以由出票人授权补记B:支票不可以背书转让C:支票

25、的提示付款期限为出票日起1个月D:持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款【答案及解析】：选项B，支票可以背书转让；选项C，支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。答案选A 8、劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是（）。A:至少1年B:至少2年C:至少3年D:至少5年【答案及解析】：本题考核劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时

26、应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。（2012年）A:加收税款滞纳金B:没收财物和违法所得C:罚款D:停止发售发票【答案及解析】：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。答案选A 10、根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，关于因用人单位在劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生

27、争议的仲裁时效期间的下列表述中，正确的是()。A:自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B:劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起3年C:自用人单位拖欠劳动报酬之日起3年D:劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年【答案及解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选D 11、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自出票日起3个月D:自出票日

28、起4个月【答案及解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。(1)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。答案选A 12、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A:3900B:4400C:11500D:12000【答案及解析】：本题考察财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=（600003

29、80002500）20%=3900（元）。答案选A 13、会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好（）。A:个人利益B:客户利益C:国家利益和社会公众利益D:集体利益【答案及解析】：会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。答案选C 14、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元，直接成本收入支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A:154.万元B:（15420）.万元C:（154+20+25）5%=9.95万元D:（1

30、54+20+25-120）5%=3.95万元【答案及解析】：服务业应纳税额的具体计算根据营业税法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）5%=9.95（万元）。答案选C 15、GD公司“盈余公积科目的年初余额为700万元，本期提取法定盈余公积为200万元，任意盈余公积为50万元，用盈余公积弥补亏损70万元。该公司“盈余公积科目的年末余额为（）万元。A:780B:950C:900D:880【答案及解析】：盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积，意味着盈余公积增加，盈余公积转增资本意味着盈余公积减少。所以

31、，“盈余公积科目的年末余额=700+200+50-70=880（万元）。答案选D 16、甲公司2013年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为005%。，财产保险合同的印花税税率为1，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税（）元。A:200B:220C:240D:600【答案及解析】：B(1)加工承揽合同的计税依据为加

32、工费，应纳印花税=20000005=100(元)；(2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100(元)；(3)权利许可证照应纳印花税=54=20(元)；(4)甲公司合计应缴纳的印花税=100+100+20=220(元)。答案选B 17、事业单位在财产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（）。A:计入当期经营支出B:计入当期事业支出C:直接抵减一般基金D:冲减事业用材料盘盈价值【答案及解析】：本题考核事业单位材料盘亏的处理。事业单位事业用材料盘亏，正常损耗的部分应该计入当期的事业支出。答案选B 18、下列货物销售，适用17%税率的是（）。A:某自来水公司生产自

33、来水销售B:某蛋禽厂加工松花蛋销售C:某农机厂生产农机零部件销售D:某煤气公司生产煤气销售【答案及解析】：本题考核低税率适用范围。答案选B 19、根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为()。A:5年B:30年C:10年D:20年【答案及解析】：现金日记账法定最低保管期限30年.答案选B 20、下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。A:李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元B:孙某使用现金购买记名预付卡60000元C:陈某使用POSS机刷信用卡购买记名预付卡30000元D:赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元【答

34、案及解析】：选项AD:个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;选项B:个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。答案选A 21、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：库存现金清查时发生现金短缺，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因之后由责任人赔偿部分，计入其他应收款库存现金的清查答案选A 22、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2012年

35、2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另一实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1005，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。A:31750B:47950C:44250D:56750【答案及解析】：退休金免纳个人所得税外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=（28000-4800）25%-100510=47

36、950（元）。答案选B 23、某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证)款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。A:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金银行本票11600B:借：原材料11600贷：其他货币资金银行本票11600C:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：银行存款11600D:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：应付票据11600【答案及解析】：借：原材料1000

37、0应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金11600答案选A 24、甲股份有限公司委托证券公司发行股票500万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金250万元。该公司应记入“资本公积股本溢价”科目的金额为（）万元。A:3225B:3250C:3275D:3300【答案及解析】：本题考核资本公积的计算。应计入资本公积的金额（81）5002503250（万元）。【该题针对“资本公积概述”知识点进行考核】答案选B 25、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）。A:购进的用于本单位房屋维修的材料B:购进的用于应税项目的免税农业产品C:购进的

38、用于对外投资的货物D:一般纳税人外购材料支付的运费【答案及解析】：购进的用于非应税项目的不得从销项税额中抵扣其税额。答案选A 26、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）A:0B:4C:8D:2【答案及解析】：减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。应纳关税6

39、020%（1-2060）8（万元）。答案选C 27、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为()万元。A:180B:120C:70D:130【答案及解析】：2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额=120+(900-300)10%-50=130(万元)。答案选D 28、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材

40、料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元当月结存材料的实际成本为()万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)100%(-60+10)/(260+140)100%-12.5;本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本(1+材料成本差异率)(26+140-200）(1-12.5)175(万元)。答案选D 29、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解

41、析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章答案选D 30、位于市区的某企业（增值税一般纳税人）2021年12月实际向税务机关缴纳增值税35万元，消费税10万元，其中包含进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A:（35+10）7%B:（35-15）7%C:（35+10-15）7%D:（35+10-15-5）7%【答案及解析】：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。本题进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元，不作为计算城市维护建设税的依据，应当从总

42、额中减去。答案选D 31、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。税前扣除限额=1000X15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则甲公司2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为15

43、0万元。答案选D 32、某企业有一处房产原值1000万元，2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳房产税为（）万元。A:6.0B:9.6C:10.8D:15.6【答案及解析】：本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税1000(120%)1.2%612十5012%10.8(万元)。答案选C 33、根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先

44、消费、后还款的银行卡是（）。A:贷记卡B:专用卡C:转账卡D:储值卡【答案及解析】：发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是贷记卡答案选A 34、某企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入（）科目。A:无形资产B:管理费用C:研发支出D:累计摊销【答案及解析】：企业自行开发无形资产发生的研发支出，在实际发生时，不满足资本化条件的，应借记“研发支出一费用化支出，满足资本化条件的，借记研发支出资本化支出”，贷记“原材料”“银行存款应付职工薪酬”等科目。答案选C 35、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不

45、改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A:处以2000元以上1万元以下的罚款B:没收其经营所得C:由工商行政管理机关吊销其营业执照D:处以1万元以上5万元以下的罚款【答案及解析】：根据规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案选C 36、某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨(已按5元吨缴纳了资源税)加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1000万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税（）万元。A:36B:44C:50D:52【答案及解析】：资源税的计算。(1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数