2022最全中级继续教育会计考试题集共200题精选题精编(试题+答案).docx

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1、2022最全中级继续教育会计考试题集共200题精选题精编(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行权责发生制；财务会计实行收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制；财务会计实行权责发生制。答案选B 2、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。答案选B 3、会计报表提供的信

2、息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计报表使用者包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。答案选A 4、会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的中华人民共和国会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。答案选B 5、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 6、企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益一定减少。()A:正

3、确B:错误【答案及解析】：企业在一定期间发生亏损，由此会导致所有者权益减少，但它不是所有者权益减少的唯一原因，如直接计入所有者权益的损失也会导致所有者权益减少。答案选B 7、判断题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 8、企业与其关联方之间的业务来往，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税纳税调整。税务机关有权在该业务发生的纳税年度

4、起10年内，进行纳税调整。答案选B 9、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象成本而应计入发生当期损益的费用。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。答案选B 11、个

5、体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 12、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力

6、。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选B 13、1.用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 14、企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“与资产相关的政府补助答案选A 15、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位

7、提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 16、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。答案选A 17、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 18、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(

8、即利润总额)的基础上调整确定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应交所得税的核算。：应交所得税是由应纳税所得额与相应比例的所得税税率相乘得到，应纳税所得额是企业在会计利润即利润总额的基础上进行相关调整确定的。答案选A 19、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。考点：房产税计税依据答案选B 20、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性

9、金融资产”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 21、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。答案选B 22、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税的征收管理。对于海

10、关误征，多缴纳税款的；海关核准免验的进口货物在完税后，发现头短卸情况，经海关审查认可的；已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。答案选B 23、用人单位自劳动合同订立之日起便与劳动者建立劳动关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，而非劳动合同订立之日。答案选B 24、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，并且商品已经发出，就可以确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业与客户之间的合同同时满足

11、下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。答案选B 25、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余额、资产负债表中未分配利润项目的年末余额，是相等的。

12、答案选A 26、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 27、经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（)A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。答案选B 28、企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的不

13、含税收入应确认为其他业务收入，其成本应确认为其他业务成本。答案选B 29、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的申请。根据规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的纳税决定(如缴纳税款、滞纳金，或者提供相应的担保)，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。答案选B 30、材料消耗量变动的影响=(实际数量-计划数量)实际价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：材料消耗量变动。材料消耗量变动的影响=(实际数量

14、-计划数量)计划价格。答案选B 31、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金溢余、短缺的处理。如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入“管理费用”。答案选B 32、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 33、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 34、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业

15、额的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注意与“兼营货物与非应税劳务”的税务处理区别，兼营货物与非应税劳务，应分别核算，分别申报纳税，未分别核算或未准确核算的，由主管税务机关核定其应纳税额。答案选A 35、尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。答案选A 36、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核解决纠纷的方

16、式。答案选A 37、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经验终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 38、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的后续计量。资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计人当期损益(公允价值变动损益)。答案选A 39、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售和兼营行为本题考核增值税的混合销售。提供修理修配劳务业属于

17、增值税的征税范围，不属于混合销售。答案选B 40、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选B 41、应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的核算是包括辞退福利的。答案选A 42、企业确认商品销售收入时，应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”；销售折让在实际发生时冲减发生当期的收入。答案选B 43、5.行政复议决

18、定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 44、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 45、2010年2月1日，甲公司与李某签订了40天的劳动合同，并约定了7天的试用期。甲公司的做法符合法律规定。()A:正确B:错误【答案及解析】：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。答案选B 46、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税

19、务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 47、纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 48、资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值的差额应该计入当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公允价值与账面价值的差额应该计入当期损益。【该题针对“交易性金融资产后续计量”知识点进行考核】答案选B 49、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账

20、面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：外购的采用公允价值模式计量的投资性房地产,应当按照取得时的实际成本进行初始计量。其实际成本的确定与外购的采用成本模式计量的投资性房地产一致。会计处理为：借：投资性房地产成本贷：银行存款答案选A 50、无形资产均应进行摊销，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额记入“累计摊销”科目中。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A:作品参展收入B

21、:出版书画作品收入C:学术报告收入D:审稿收入【答案及解析】：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。答案选B 2、根据会计法的规定，单位内部会计监督的主体是()。A:政府财政部训B:注册会计师及所在会计师事务所C:政府经济主管部门D:本单位的会计机构和会计人员【答案及解析】：根据会计法的规定，单位内部会计监督的主体是本单位的会计机构和会计人员。答案选D 3、下列各项中，对于金额有错误的原始凭证处理方法正确的是()。A:由出具单位的在凭证上更正并加盖出具单位公章B:由出具单位在凭证上更正并由经办

22、人员签名C:由出具单位在凭证上更正并由单位负责人签名D:由出具单位重新开具凭证【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正，因此选项D正确。答案选D 4、下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。A:汽车专卖店销售小汽车B:珠宝店进口钻石饰品C:烟草专卖店零售卷烟D:酒厂委托个人加工收回白酒【答案及解析】：(1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售小汽车时汽车专卖店不需要缴纳消费税(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环

23、节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。答案选D 5、某企业应在2010年5月10日缴纳税款5000元，但直到5月20日才缴纳。据此，该企业向主管税务机关缴纳税款和滞纳金为（）元。A:5025B:5010C:5250D:5100【答案及解析】：滞纳金的计算。根据规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以该企业应向税务机关缴纳的税款和滞纳金=5000+50000510=5025(元)。答案选

24、A 6、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。A:1500B:2000C:2500D:3000【答案及解析】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算

25、扣除，应扣除的房地产开发费用为1000010%1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目1000020%2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”100020003000(万元)。答案选D 7、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:1340D:1500【答案及解析】：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000元和超过4000元的，计算公式不同。具体计算如

26、下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。答案选A 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年）A:企业接受社会捐赠收入B:转让企业债券取得的收入C:已作坏账损失处理后又收回的应收账款D:国债利息收入【答案及解析】：选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。答案选D 9、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A:自结算缴纳税款之日起1年内B:自结算缴纳税款之日起2年内C:自结算缴纳税款之日起3年内D:自结算缴

27、纳税款之日起5年内【答案及解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。考点：税款征收的相关规定答案选C 10、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17

28、万元，支付演员劳务费支出已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（）。A:（25+10）5%=1.75万元B:（25+10+2）3%=1.11万元C:（25+10+2+8）20%=9万元D:（25+10+2+8-6.5）20%=7.7万元【答案及解析】：娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目（如支付的租金）答案选C 11、下列关于劳动仲裁管辖的表述中，错误的是（）。A:劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域发生的劳动争议B:劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动

29、争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖C:劳动合同履行地为劳动者实际工作场所地，用人单位所在地为用人单位注册、登记地D:用人单位未经注册、登记的，其出资人、开办单位或主管部门所在地为用人单位所在地【答案及解析】：本题考核劳动仲裁管辖。劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖，选项B的表述错误。答案选B 12、下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是（）。A:出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本B:研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C:使用寿命有限的无形资产处置当月不再

30、摊销D:使用寿命不确定的无形资产不应摊销【答案及解析】：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出计入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应当计入当期管理费用。答案选B 13、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。A:2011年3月1日B:2011年3月10日C:2011年3月15日D:2011年4月10日【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立

31、;在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗，劳动关系自2011年3月10日起建立答案选B 14、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=

32、5.6万元。答案选B 15、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值15025.5175.5(万元)。

33、答案选D 16、下列各项中，属于企业资金营运活动的是（）。A:购买设备B:支付职工工资C:购买股票D:支付利息【答案及解析】：本题考核资金营运活动。选项AC，属于投资活动；选项D，属于筹资活动。答案选B 17、王某拥有两套住房，一套原值为120万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为150万元的住房于2017年7月1日用于个体经营。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2017年王某应纳房产税（）元。A:1520B:5360C:6400D:7200【答案及解析】：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。2017年王某应纳房产税=1500000（1-20%）1.2%

34、6/12=7200（元）。答案选D 18、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-2【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 19、根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A:10B:15C:30D:60【答案及解析】：根据规定

35、，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。答案选C 20、某企业投资性房地产采用成本计量模式。2010年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元，预计使用年限为20年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2010年应该计提的折旧额为（）万元。A:12B:20C:11D:10【答案及解析】：购入的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模式时，其会计处理同固定资产一样。当月增加，当月不计提折旧。所以2010年应该计提折旧的时间为11个月。2010年计提折旧（27030）20111211（万元）。考点：成本模式下投资

36、性房地产的核算答案选C 21、不属于“应交增值税”明细账户专栏的是（）。A:未交增值税B:已交税金C:转出未交增值税D:转出多交增值税【答案及解析】：选项A，未交增值税不属于“应交增值税”账户的明细账户。答案选A 22、企业应以实际发生的交易事项为基础，充分体现了（）的要求。A:权责发生制B:实质重于形式C:谨慎性D:可靠性【答案及解析】：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。会计信息要有用，最基础的就是信息要可靠。答案选D 23、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属

37、于工资、薪金所得项目的是（）。A:年终加薪B:托儿补助费C:独生子女补贴D:差旅费津帖【答案及解析】：工资薪金。不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。答案选A 24、企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据账面余额转入的会计科目是（）。A:应付利息B:短期借款C:其他应付款D:应付账款【答案及解析】：解析应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，则由承兑银行代为支付并作为对付款企业的贷款处理，企业应将应付票据的账面余额转作短期借款，

38、借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。答案选B 25、某油田2016年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。A:900000元B:900250元C:901000元D:901260元【答案及解析】：18000000+（23400+5850）/（1+16%）5%=901260（元）。答案选D 26、某企业2013年购入A上市公司股票并划分为可供出售金融资产，共支付款

39、项2030万元，其实包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元，相关交易费用10万元。2013年12月31该项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，则计入公允价值变动的金额为（）万元。A:30B:80C:70D:20【答案及解析】：可供出售金融资产的入账价值=2030-100=1930（万元）；公允价值变动的金额=2000-1930=70(万元)答案选C 27、丙公司为甲、乙公司的母公司，2022年1月1日，甲公司以银行存款700万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款10万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中

40、的净资产账面价值为900万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（）万元。A:710B:700C:540D:550【答案及解析】：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额=90060%=540（万元）。答案选C 28、根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是（）。A:出票地B:付款地C:付款日期D:出票日期【答案及解析】：本题考核银行汇票的记载事项。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事

41、项之一的，银行汇票无效。答案选D 29、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员的工资应该记入“管理费用”科目，不在生产成本科目中进行归集。答案选A 30、由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业

42、务是（）。A:借记卡B:定期借记C:定期贷记D:信用卡【答案及解析】：本题考核个人银行结算账户的适用范围。“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如保险公司委托银行每月(或每年）从存款人账户扣划保险费。考点：个人银行结算账户答案选B 31、王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:10000元D:50000元【答案及解析】：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案选B 32、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、

43、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A:5日B:10日C:7日D:30日【答案及解析】：根据规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选B 33、根据劳动合同法的规定，劳动合同解除或终止后，用人单位应该保存该劳动合同至少（）。A:6个月B:1年C:2年D:4年【答案及解析】：劳动合同解除或终止后，用人单位应该保存该劳动合同至少2年以备查。答案选C 34、甲乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼，开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决，对该案件的下列处理方式中，符合法律

44、规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：当事人未能在首次开庭前提出异议，应当视为放弃仲裁协议，法院继续审理。答案选D 35、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的未来

45、现金流量现值为1900万元，则2011年12月31日应确认的投资收益为（）万元。A:76B:172.54C:2072.54D:2083.43【答案及解析】：【正确答案】A2010年利息调整摊销额=20005%-2088.984%=16.44（万元），2010年12月31日摊余成本=2088.98-16.44=2072.54（万元）。2010年12月31日计提减值准备=2072.54-1900=172.54（万元）。2011年12月31日应确认的投资收益=19004%=76（万元）。【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选A 36、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日