中级基础财务会计职称试卷200题精选题精选答案+解析.docx

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1、中级基础财务会计职称试卷200题精选题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。答案选B 2、税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：询问权不属于税务行政处罚权，而是税务检查权。答案选B 3、政府单位提前报废的固定资产，需要补提折旧（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府单位提前报废的固定资产，不再计提折旧。答案选B 4、纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价

2、计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 5、应付账款附有现金折扣的，企业偿还应付账款时，应按获得的现金折扣数额，冲减应付账款总额。()A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣，冲减财务费用。答案选B 6、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 7、纳税担保的范围包括税款、滞纳金

3、，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 8、失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。()A:正确B:错误【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。答案选B 9、在服务期内，如果劳动者被依法追究刑事责任，被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核服务期的相关规定,本题目说法是正确的。【该题针对“服务期”知识点进行考核】答案选A 10、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的

4、当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资源税纳税义务的时间纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 11、财政补助收入与支出不在事业单位收入支出表反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位收入支出表有财政补助收支的体现。【该题针对“收入支出表的编制”知识点进行考核】答案选B 12、劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的，应先经过培训或者调整工作岗位，如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除。答案选

5、B 13、企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 14、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个

6、人所得税。答案选B 15、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 16、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 17、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确

7、B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 18、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 19、确定的金额、付款人名称、收款人名称均属于签发委托收款托收凭证必须记载的事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理委托收款的程序。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章

8、。考点：委托收款的相关规定答案选A 20、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 21、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，如果属于管理不善的应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出。答案选B 22、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正

9、确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。考点：契税计税依据答案选B 23、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 24、根据印花税法律制度的规定，合同的担保人证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人

10、属于印花税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人立账簿人立据人领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人证人鉴定人。答案选B 25、张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按“交通运输业”项目计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。打捞与水路运输有着密切的关系，所以打捞也可以比照水路运输的办法，按“交通运输业”交增值税。答案选B 26、93、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答

11、案及解析】：资产要素资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 27、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政拨款等为不征税收入。答案选B 28、如果企业采用先进先出法核算发出存货成本，则在物价持续上升时会高估企业的当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 29、采用直接分配法分配辅助生产费用时，只对辅助生产车间以外的各个受益单位或产品分配，仅分配一次，计算简单，但分配结果不够准确。（）A:正确B:错误【答案及解析

12、】：【该题针对“辅助生产费用的直接分配法”知识点进行考核】题目说法是正确的。答案选A 30、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 31、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 32、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收取的押金，在征

13、税的时候，是要做为含税的收入。答案选A 33、工业企业出售产品应交的增值税销项税额，应计入营业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税是价外税，不计入营业成本中，会计处理是：借：银行存款等贷：应交税费应交增值税（销项税额）答案选B 34、合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 35、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

14、答案选A 36、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应付股利的处理答案选A 37、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 38、增值税一般纳税人外购

15、工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的増值税可以先抵扣60，剩余40计入工程成本中。()A:正确B:错误【答案及解析】：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。剩余的40在第13个月抵扣，而不是计入工程成本中。答案选B 39、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承

16、担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产入股承担投资带来的风险，不征收营业税。转让股权时按无形资产转让征收营业税，所以此题应该正确。答案选A 40、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 41、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款

17、、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 42、专利权可以作为经济法律关系的内容，但不可以作为经济法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济法律关系的要素。在现实经济生活中，权利也可能成为经济法律关系的客体。经济法律关系的客体包括“物、非物质财富、行为”三类。答案选B 43、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误

18、【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 44、商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。答案选B 45、企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“取得借款收到的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“吸收投资收到的现

19、金”项目中。考点：筹资活动产生的现金流量辨析答案选B 46、未达账项仅仅是指企业未收到凭证而未入账的款项。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。答案选B 47、会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行监督检查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计的监督职能就是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 48、欠缴税款数额在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务

20、机关报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。答案选B 49、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 50、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的利息分不同情况可

21、能计入在建工程、财务费用等。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:张某违反了服务期的约定B:张某在服务期之间不得要求提高工资C:甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D:张某无需支付违约金【答案及解析】：选项A、C用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支

22、付违约金。选项B用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期的劳动报酬。答案选D 2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:获得住房奖励的个人B:转让土地使用权的企业C:继承父母汽车的子女D:出售房屋的个体工商户【答案及解析】：（1）选项BD：契税纳税人为承受方、转让方、出售方不缴纳契税；（2）选项C：不属于契税的征税范围。答案选A 3、2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土

23、地应缴纳土地增值税（）万元。A:73.5B:150C:157.5D:300【答案及解析】：土地增值税应纳税额的计算未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）。增值额=1800-1275=525（万元），增值率=5251275100%=41.18%，增值额=52530%=157.5（万元）。答案选C 4、甲公司2017年年初开始进行新产品的研究开发，2017年度处于研究阶段，投入研究费用300万元，2018年度进入开发阶段，发生支出800万元（其中符合资本化条件的部分是600万元），至2019年1月研发成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利

24、权，实际发生注册登记费等90万元。该项专利权的法律保护年限为10年，预计使用年限12年。则2019年度甲公司对该项专利权应摊销的金额为（）万元。A:55B:69C:80D:96【答案及解析】：该项专利权的入账价值为690（600+90）（万元），应按照10年期限摊销，2019年度应摊销的金额=69010=69（万元）。答案选B 5、1.应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（）。A:本月实际支付的工资数B:本月应分配的工资总数C:本月结转的代扣款项D:本月多支付的工资数【答案及解析】：“应付职工薪酬”账户是负债类账户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转

25、代扣款项)。答案选B 6、下列税种中，由海关征收的是（）。A:境内购销产生的增值税B:车船税C:船舶吨税D:车辆购置税【答案及解析】：由海关主要负责征收管理的税种：（1）关税。（2）船舶吨税。（3）进口环节的增值税和消费税由海关代征。答案选C 7、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。A:该决定书作出之日B:该决定书送达之日C:该决定书作出之日起第15日D:该决定书送达之日起第60日【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 8、某企业的制造费用采用生产工人工时比例法进行分配。该企业当月生产甲、乙企业两种产品，共发生制造费用37500元。

26、当月生产甲、乙两种产品共耗用15000工时，其中，甲产品耗用12000工时，乙产品耗用3000工时。则甲产品应分配的制造费用为（）元。A:30000B:15000C:12000D:22500【答案及解析】：甲产品的制造费用=37500*12000/15000=30000元。答案选A。答案选A 9、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 10、根据票

27、据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自出票日起3个月D:自出票日起4个月【答案及解析】：A银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。答案选A 11、下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。A:生产车间固定资产日常修理B:生产车间固定资产更新改造支出C:经营租赁方式租入固定资产改良支出D:融资租赁方式租入固定资产改良支出【答案及解析】：生产车间固定资产日常修理计入管理费用，车间固定资产更新改造支出、融资租赁方式租入固定资产计入固定资产成本。选项C正确。答案选C 12、某企业有原值为2500万元的房产，2009年1月1日将其中的30%用于对

28、外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税（）。A:24万元B:22.80万元C:30万元D:16.80万元【答案及解析】：投资联营的房产（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50万元12%=6万元；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%（1-20%）1.2%=16.80万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。答案选B 13、7.中国公民李某2020年10月从非雇佣单位取

29、得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 14、甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票，如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（）元。A:1000B:750C:500D:300【答案及解析】：出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。答案选A 15、以下哪种情况符合企业所得税零

30、申报，正确的是（）。A:公司已完成税务登记，但未正式生产经营，未产生任何业务B:无收入，但有成本费用产生，当期不需要交企业所得税C:当期有收入、成本费用，当期利润总额为负数D:当期有收入、成本费用，累计利润总额为负数【答案及解析】：零申报是指收入、成本、费用、利润、税金均为零，指没有业务发生的，有业务发生的不可以零申报。故本题中选项A正确。答案选A 16、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2

31、）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 17、某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以的罚款金额是（）。A:1000元以上1万元以下B:2000元以上2万元以下C:3000元以上2万元以下D:3000元以上5万元以下【答案及解析】：根据规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员.可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员

32、的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。答案选D 18、某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积一股本溢价科目余额为2000万元，“盈余公积”为500万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()。A:借记资本公积股本溢价科目500万元B:借记“股本“科目1500万元C:借记“盈余公积”科目500万元D:借记“库存股”科目1000万元【答案及解析】：注销股份的会计分录为，借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500答案选A 1

33、9、2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作时间为半年，每月取得的工资、薪金为6000元，问王某10月应交的个人所得税是（）。A:36元B:250元C:425元D:0元【答案及解析】：王某10月在境外工作，适用的费用扣除标准是4800元/月，所以王某10月的应纳税额=（6000-4800）3%=36（元）。答案选A 20、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）月。A:15B:12C:9D:6【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选B 21、根据城镇土地使用税法

34、律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A:申请使用的土地面积B:办公楼占用的土地面积C:实际占用的土地面积D:被批准使用的土地面积【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。答案选C 22、下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是（）。A:国家计划调控关系B:财政调控关系C:金融调控关系D:制止不正当竞争【答案及解析】：本题考核经济法的调整对象。制止不正当竞争属于市场规制关系的具体表现，而非宏观经济调控关系的具体表现。答案选D 23、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资

35、源税的课税数量是（）。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。答案选D 24、企业在财产清查中盘盈一台设备，根据该设备重置成本应贷记的会计科目是（）。A:营业外收入B:以前年度损益调整C:待处理财产损溢D:固定资产清理【答案及解析】：选项B正确，企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为重要的前期差错进行会计处理，报经批准前先通过“以前年度损益调整”科目核算。答案选B 25、根据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付（）。A:补偿金B:违约金C:一个月工资D:培训费用【答案及解析】：

36、根据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付违约金。答案选B 26、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按”服务业“税目征税的是（）。A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮政局从事传递函件业务D:文化公司从事字画展览业务【答案及解析】：服务业B、C征收增值税；D按文化体育业税目征税。答案选A 27、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 28、下列各项中对企业会计核算资料

37、的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:参与经济决策职能B:评价经营业绩职能C:监督职能D:核算职能【答案及解析】：会计监督职能是对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行的审查。答案选C 29、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（）。A:金融企业的各项存款利息支出B:保险费C:由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款D:由于延迟还贷而支付给银行的罚息【答案及解析】：违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。答案选C 30、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出

38、口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 31、张某拥有两处房产，一处原值为100万元的房产用于自己和家人居住，另一处原值为80万元的临街房产于2018年7月1日起出租给他人经营使用，每月取得租金10万元(之前为自己营业用房)。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张某2018年应纳房产税为（）万元。A:7.584B:7.968C:6.448D

39、:6.878【答案及解析】：本题考核房产税的计算。（1）个人自用的住房免税。（2）出租前应纳房产税=80（1-20%）1.2%612=0.384（万元）。（3）出租房屋应纳房产税=106（个月）12%=7.2（万元）。2010年应纳房产税=0.384+7.2=7.584（万元）。答案选A 32、某企业3月份缴纳增值税44万元，消费税65万元，营业税30万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A:91B:42C:973D:602【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(44+65+30)7%=973(万元)。答案选C 33、某公司C产品本月完工

40、产品产量3000件，在产品数量400件，在产品单位定额成本为：直接材料400元，直接人工100元，制造费用150元。C产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计1360000元，直接人工成本640000元，制造费用960000元。C产品完工产品总成本为()元。A:2500000B:2600000C:2700000D:2800000【答案及解析】：解析C产品完工产品总成本=(1360000+640000+960000)-(400+100+150)400=2700000（元）。根据C产品完工产品总成本编制完工产品入库的会计分录如下：借：库存商品C产品2700000贷：生产成本基本生产成本2700

41、000答案选C 34、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定。房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用。暂免征收土地增值税。答案选A 35、某增值税小规模纳税企业因火灾原因盘亏一批材料16000元。收到各种赔款1500元，残料入库100元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（）元。A:17020B:18

42、620C:14300D:14400【答案及解析】：本题考核存货盘亏的核算。应计入营业外支出的金额16000150010014400(元)。答案选D 36、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B:卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟平均税率征税D:残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率【答案及解析】：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

43、；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税，故选项C说法不正确答案选C 37、列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A:进口货物的发货人B:携带进境物品的携带人C:以邮递方式出境物品的寄件人D:以邮递方式进境物品的收件人【答案及解析】：选项A：进口货物的收货人为关税纳税义务人。答案选A 38、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自出票日起3个月D:自出票日起4个月【答案及解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。(1)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)支票自出票日起

44、10日内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。答案选A 39、单选题下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:购销合同中记载的购销金额B:财产租赁合同中的租赁金额C:货物运输合同中的运输费用(运费收入)D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：借款合同中以借款金额为印花税计税依据。答案选D 40、下列（）业务使企业资产的总额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金额总体不变。使得其不变

45、的包括资产要素内部金额变化，或会计等式右侧的负债和所有者权益要素发生增减变化。A.接受某单位投资，会导致可以控制的投入资产的增加，以及投资者在企业享有的权益增加。是资产和所有者权益要素同时发生增加。B.将银行借款存入银行，会导致企业能够控制的借入资金的增加，以及到期偿还债务的增加。是资产和负债要素同时发生增加。C.用银行存款偿还欠款，则是B的相反情况，属于资产和负债的同时减少这些经济业务的发生使资产总额发生变化。所以不能选择。只有D选项合适。D选项是所有者权益内部一增一减，资产总额不变。答案选D 41、下列法律责任的形式中，属于行政责任的是()。A:赔偿损失B:罚款C:返还财产D:罚金【答案及解析】：行政责任包含：行政处罚和行政处分（1）行政处罚：警告、罚款（选项B）、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留；（2）行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。答