天津市会计职称等级模拟200题精选(试题+答案).docx

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1、天津市会计职称等级模拟200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 2、所有者权益变动表中“综合收益总额”科目，反映净利润与其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该题考核所有者权益变动表的相关知识。答案选A 3、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解

2、析】：销售货物、运输劳务均缴纳增值税。答案选B 4、企业采用计划成本进行材料日常核算时，月末分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的借方，节约差异计入“材料成本差异”的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核材料成本差异的核算。分摊材料成本差异时超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。答案选B 5、（该知识点已根据2022年教材修改）会计人员在记账过程中，除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 6、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账

3、款总额入账。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 7、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 8、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应以收到的款项

4、计入其他业务收入，成本及相关费用计入其他业务成本，而不是以净额入账答案选B 9、权益法下，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不进行调整。本题表述正确。答案选A 10、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 11、企业对于自然灾害等造成的损失

5、，应全部计入营业外支出（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 12、对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。答案选B 13、付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核托收承付的承付。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付，并在承付期满的次日

6、(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。答案选A 14、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。答案选B 15、注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法第20条第2款规定，凡是法律、行政法规规定

7、会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，在提供财务会计报告时，需将注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供，以示本单位的财务会计报告已经经注册会计师审计，增强财务会计报告使用者对财务会计报告的信任度。答案选B 16、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 17、税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位适用。A:正确B:错误【答案及解析】：查验征收是

8、指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。答案选B 18、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。答案选B 19、坏账准备一经计提，以后各期不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计提的坏账准备可以在原计提金额内进行转回。答案选B 2

9、0、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。答案选A 21、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】：产权未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。答案选B 22、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产项目应根据“固定资产

10、”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 23、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。答案选B 24、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记

11、“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 25、必须同时缴纳增值税、消费税，才需要缴纳城建税。A:正确B:错误【答案及解析】：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照规定缴纳城市维护建设税。涉及缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及城市维护建设税的缴纳答案选B 26、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】说法是正确的。答案选A 27、仲裁委员会按区域层层设立。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁委员会不按行政区划层层设立。答案

12、选B 28、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 29、企业年终结账后，“利润分配”科目所属明细科目除“未分配利润”外，其他明细科目均无余额。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 30、发电、供水、采掘等单步骤大量生产的企业宜采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供

13、水、采掘等企业。产品成本核算的品种法答案选A 31、判断题营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的最高价格核定其营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。答案选B 32、当企业的资产总额大于负债总额时，如果用银行存款偿还应付账款，将会使企业的资产负债率上升。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务指标的计算银行存款是资产，应付账款是负债，用银行存款偿还应付账款，就是资产总额和负债总额都减少了，而且减少的大小一样。

14、这样的话，就是分子减少的比例大于分母减少的比例，结果是导致资产负债率的下降。答案选B 33、根据企业生产经营特点和管理要求，大量大批的多步骤生产，如冶金、纺织、机械制造等，一般采用分步法计算产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：分步法，是指按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。答案选A 34、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳

15、税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选B 35、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 36、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 37、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财

16、务会计报告。答案选A 38、企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业选择的无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 39、应当在确认销售商品收入、提供劳务收入等时，将已销售商品、已提供劳务的成本等计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业成本的内容辨析及核算。成本的结转是随收入的确认进行的，在确认销售收入时，应同时将相关成本计入当期损益。答案选A 40、持票人对汇票债务人中的一人已经进行追索的，对其他汇票债务人不再行使追索权。（）A:正确

17、B:错误【答案及解析】：本题考核票据追索对象。根据规定，持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。答案选B 41、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 42、(2016年)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 43、航天运输服务，按照商务辅助服务征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：航

18、天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。答案选B 44、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：减免税期间还是需要办理纳税申报的。答案选B 45、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人和扣缴义务人答案选A 46、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解

19、析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 47、生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。答案选B 48、5、行政复议决定书一经送达即发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查行政复议决定书。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，注意区别：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。答案选A 49、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民

20、身份证和其他证件，但可要求劳动者提供财产担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 50、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有普遍约束力。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、在总账系统中，每张凭证的借贷方数据的关系平衡是由（）校对的。A:手工B:机器自动C:录入员D:审核员【答案及解析】：总账系统中，每张凭证的借贷方数据的关系平衡由机器自动校对。答案选

21、B 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。答案选B 3、下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B:纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税【答案

22、及解析】：纳税义务发生的时间。选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；选项B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。答案选C 4、全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:行政规章【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。考点：法的形式答案选A 5、2011年1月1日，甲公司以银行存款11OO万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持

23、有至到期投资。该债券票面年利率10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2011年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。A:1082.83B:1150C:1182.53D:1200【答案及解析】：本题会计分录为:2011年1月1日借：持有至到期投资成本1000利息调整100贷：银行存款11002011年12月31日借:应收利息100贷：投资收益(11007.53%)82.83持有至到期投资利息调整17.172011年12月31日该持有至到期投资的摊余成本（即账面价值）为1082.83(1100-17

24、17)万元。注意：持有至到期投资期末应按摊余成本计量，而不是按公允价值计量答案选A 6、下列法的形式中效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:宪法【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章。答案选C 7、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。（2008年）A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：发生纳税义

25、务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。答案选D 8、张某取得单张有奖发票奖金所得900元，则下列说法中正确的是（）。A:应全额按照偶然所得项目征收个人所得税B:应全额按照劳务报酬所得项目征收个人所得税C:应差额按照偶然所得项目征收个人所得税D:应免予征收个人所得税【答案及解析】：个人取得单张有奖发票奖金超过800元的，应全额按照偶然所得征收个人所得税。答案选A 9、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A:年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B:年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C:年销售额为60万元的

26、从事货物生产的企业D:年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业【答案及解析】：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。答案选B 10、2009年9月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资，资金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。该企业9月份应纳营业税的营业额为（）万元。A:105B:100C:110.50D:160【答案及解析】：建筑业应纳税额的具体计算根据营业税法律制度的规定，建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费

27、、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。本例中，该企业施工期间发生的劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资、资金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，均包括在工程价款100万元中，不是另外单独收取的，但向发包大内收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业9月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105（万元）。答案选A 11、某运输公司2014年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。A:0B:5251C:5456D:6000【答案及解析】

28、：营业税的计算。运输费收入属于提供交通运输服务，交增值税。当月应纳的营业税0。答案选A 12、甲公司主营电子产品，2021年8月甲公司对外销售电子产品2000件，单位销售价格0.4万元，单位成本为0.3万元，下列账务处理正确的是（）。A:借：主营业务成本，贷：库存商品B:借：其他业务成本，贷：库存商品C:借：主营业务成本，贷：原材料D:借：其他业务成本，贷：原材料【答案及解析】：确认主营业务收入的分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；若已回款的话，分录为借：银存存款，贷：应收账款；结转成本的分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。答案选A。答案选A 13

29、、W公司2012年5月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为17%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月8日付款，则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（）万元。A:500B:573.3C:585D:490【答案及解析】：应付账款入账价值核算。：应付账款入账价值=500（1+17%）=585（万元）。现金折扣不影响应付账款的入账价值。答案选C 14、会计李四自以为管钱管物就高人一等，这种做法违反了会计职业道德中（）的要求。A:爱岗

30、敬业B:廉洁自律C:参与管理D:强化服务【答案及解析】：会计人员要摆正自己的工作位置，要树立强烈的服务意识，管钱管账是自己的工作职责。答案选D 15、2020年12月31日、甲企业“应付职工薪酬”科目明细项目：工资奖金70万；社会保险费（含医疗保险、工伤保险）5万；住房公积金2.5万；甲企业“应付职工薪酬”项目期末余额填列（）。A:70B:78C:75D:77.5【答案及解析】：资产负债表“应付职工薪酬”项目，需根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选D。答案选D 16、单选题企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A:商业企业零售烟酒B:小规模纳税人销售

31、货物C:销售免税的货物D:服装厂向商场销售服装【答案及解析】：商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。答案选D 17、根据企业所得税法律制度的规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。A:50%B:100%C:150%D:200%【答案及解析】：研究开发费用企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除。答案选A 18、伪造、变造会计凭证、会

32、计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（）。A:三千元以上五万元以下B:三千元以上十万元以下C:五千元以上十万元以下D:五千元以上五万元以下【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位可处罚款5000元到10万元，对个人可处罚款3000元到5万元。答案选C 19、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A:借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目【答案及解

33、析】：企业将款项汇往异地银行开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款答案选B 20、根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。A:转账支票提示付款日期为出票日起1个月B:出票人记载自己为收款人，提示付款不予受理C:支票未记收款人名称，可以提示付款D:现金支票仅限于收款人向付款人提示付款【答案及解析】：本题考查支票提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。选项A：支票提示付款日期为出票日起10日；选项B：出票人可以在支票上记载自己为收款人。选项C：支票未记载收

34、款人名称的不得提示付款。答案选D 21、某企业自有一处平房，共16间，期中7间（房屋原值共计20万元）用于本企业经营餐馆，2012年1月1日，该企业讲4间出典给李某，取得出典价款12万元，将剩余未使用的5间出租给某公司，每月收租金1万元，当地政府规定的扣除比例为20，该企业2012年应缴纳房产税为（）万元A:1.632B:0.816C:0.516D:1.652【答案及解析】：（1）.开餐馆的房产应缴房产税=20(120)12=0.192(万元)（2）.房屋产权出典的，承典人为纳税人，该企业作为出典人无需缴纳房产税；（3）.出租房屋应缴房产税=1212=1.44(万元)答案选A 22、根据个人所

35、得税法律制度，下列选项中不属于专项附加扣除的有（）。A:继续教育支出B:基本养老保险支出C:子女教育支出D:赡养老人支出【答案及解析】：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出；基本养老保险支出属于专项扣除。答案选B。答案选B 23、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A:加收滞纳金B:责令提供纳税担保C:取消税收优惠D:采取税收保全措施【答案及解析】：税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出

36、境等。税款征收措施答案选C 24、下列有关资源税的表述不正确的是（）。A:开采的天然原油征收资源税B:开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税C:自2016年7月1日起，在河北省开展水资源税试点D:资源税采用比例税率的形式【答案及解析】：选项D说法不正确，资源税采用比例税率和定额税率两形式。答案选D 25、下列各项业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A:用盈余公积转增实收资本B:用盈余公积弥补亏损C:提取盈余公积D:股东大会宣告向投资者分配利润（现金股利）【答案及解析】：ABC都属于所有者权益内部一增一减，总额不变；D属于所有者权益减少，负债增加。【说明】A.借：盈余公积贷

37、：实收资本B.借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏C.借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积D.借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利答案选D 26、甲公司2014年6月6日销售产品一批，贷款为2000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期的不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是（）万元。A:2068B:1660C:2340D:2000【答案及解析】：应收票据的入账金额=2000（l+17%）=2340（万元）。答案选C 27、赵某月平均工资2800元，在甲所在公司最低工资2000元，职工平均工资5000元，2019年当地职工

38、基本养老保险个人缴费比率8%,甲公司每月从赵某工资中代扣费为（）元。（2021）A:240B:224C:400D:160【答案及解析】：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。赵某基本养老保险个人缴费500060%8%=240元。答案选A 28、根据规定，拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下B:2个月以上1年以下C:3个月以上1年以下D:3个月以上2年以下【答案及解析】：拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行。期限为1个月以上6个月以下。答案选A 29、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙方提出

39、双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉，选A；如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选D。答案选D 30、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：个人所得税税收减免规定下列不

40、属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本总工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补贴费；差旅费津贴、误餐补助。答案选A 31、某单位为了调节会计利润，会计人员虚构一笔销售经济业务，尚不构成犯罪的，对单位处以（）的罚款。A:3000元50000元B:5000元100000元C:2000元20000元D:5000元50000元【答案及解析】：违反会计核算法律规定的法律责任伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 32、甲产品经过两道工序加工完

41、成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23200元。本月完工产品200件；月末第一工序在产品20件，完成全部工序的40%；第二工序在产品40件，完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工成本为（）元。A:2400B:3200C:6000D:20000【答案及解析】：月末在产品约当产量2040%4060%32（件）直接人工分配率23200（20032）100（元/件）月末在产品应负担的直接人工成本100323200（元）约当产量比例法答案选B 33、某企业月初结存材料的计划成本为40000元，成本差异为超支差200元；

42、本月入库材料的计划成本为60000元，成本差异为节约差600元。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。A:-280B:280C:-420D:420【答案及解析】：当月成本差异率=(200-600)/(40000+60000)100%=-0.4%。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。应该负担的差异为70000(-0.4%)=-280(元)。答案选A 34、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴

43、纳的房产税税额为（）万元。A:29.4B:54C:37.8D:46.2【答案及解析】：根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业2010年应缴纳的房产税=4500(1-30%)1.2%=37.8(万元)。答案选C 35、下列选项中不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是（）。A:B2BB:支付指令C:B2CD:批量支付【答案及解析】：选项C属于个人网上银行子系统。答案选C 36、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方

44、法中，正确的有（）。A:1003%=3（万元）B:（100+60）3%=4.8（万元）C:（100+70）3%=5.1（万元）D:（100+70+60）3%=6.9（万元）【答案及解析】：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需缴纳契税。契税的计算答案选A 37、4.因甲公司的债权人撤销，甲公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。A:其他业务收入B:其他应付款C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目

45、。答案选D 38、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案及解析】：本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。答案选A 39、下列各项中，关于资产减值的表述不正确的是（）。A:长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回B:投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回C:可供出售金融资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回D:持有至到期投资已认减值损失在以后又得以恢复的，可以在原计提的减值准备金额内转回【答案及解析】：可供出售金融资产的减值损失，属于债务工具的，通过“资产