继续教育基础财务会计职称题库200题精选题完整版.docx

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1、继续教育基础财务会计职称题库200题精选题完整版第一部分 判断题(50题)1、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限重新计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限“累计”计算。答案选B 2、开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：开立支票存款账户开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信。答案选A 3、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说

2、法是正确的。答案选A 4、广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，缴纳增值税答案选B 5、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。答案选B 6、89、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已

3、记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 7、无形资产应该在购进的次月开始摊销（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用（即其达到预定用途）当月起开始摊销，处置当月不再摊销。答案选B 8、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票到期无力偿还时，将账面余额转入到应付账款。答案选A 9、根据劳动合同法律制度的规定，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（）A:正确B:错误【答案及解析】

4、：本题考核劳动报酬的相关规定。【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】答案选A 10、科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序特点科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。答案选B 11、企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的表述是正确的。答案

5、选A 12、99、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 13、当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成仲裁协议。（）（2008年）A:正确B:错误【答案及解析】：根据自愿原则，选择仲裁方式的，双方要有仲裁协议。答案选A 14、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余

6、额合计数填列。答案选A 15、(2016年)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 16、甲工业企业向乙商业企业借款500000元，并签订借款合同，约定借款期限为2018年7月1日12月31日，对于此借款合同双方均应缴纳印花税=5000000.05=25(元)。A:正确B:错误【答案及解析】：印花税征税范围中的借款合同，指的是“银行及其他金融组织”和“借款人”（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。本题借款合同的任何一方均不是“银行及其他金融组织”，对于非金融机构之间的借款合同，不属

7、于印花税的征税范围，所以是不征收印花税的。需要注意的是，如果是印花税应税凭证的借款合同，本题计算是正确的。答案选B 17、企业自行建造固定资产，应按建造该项资产竣工决算前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：自建固定资产应先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。企业自建固定资产，主要有自营和出包两种方式，由于采用的建设方式不同，其会计处理也不同。答案选B 18、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换的公允价值计量。转换日的公允价值小于原账面价值的，其差额计

8、入其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换的公允价值计量。转换日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益（公允价值变动损益）。答案选B 19、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 20、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。答

9、案选B 21、发生争议的用人单位被吊销营业执照的，因缺少当事人无法进行劳动仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁当事人。发生争议的用单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。答案选B 22、出纳人员也可兼任债权债务账目登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计工作岗位设置根据会计基础工作规范第12条的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。答案选B 23、法律部门划分的标准首先是法律调整

10、的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。如调整行政主体与行政相对人之间行政管理关系的法律规范的总和构成行政法部门。其次是法律调整的方法。答案选A 24、红字信息表只能由销售方开具。A:正确B:错误【答案及解析】：红字信息表可以销售方开具，也可购买方开具，要根据具体的情况而判定。例如，购买方已完成进项抵扣后发生退票的，需要由购买方申请红字信息表；购买方未进行进项抵扣并退回发票的情形，可以由销售方申请红字信息表。答案选B 25、在计划成本法核算材料的情况

11、下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选B 26、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，经批准后可转为成本模式计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，后续计量模式不能转为成本模式。答案选B 27、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方法用人

12、单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 28、事业单位固定资产出租收入计入“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：事业单位收入的构成答案选A 29、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 30、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应确认为应付股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B

13、31、暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款核算的内容除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】答案选A 32、销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其一般存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。答案选B 33

14、、某企业12月与A公司签订了一份明年的供货合同，会计部门应依据该份合同核算当年收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：权责发生制根据权责发生制，该企业应该从明年开始核算收益。答案选B 34、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量原则与固定资产或无形资产相同。()A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的后续计量本题表述正确。答案选A 35、根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动仲裁法律制度的规定，当

15、事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行答案选A 36、李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税，对吴某征收契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人是该房地产的受让者，应缴纳契税。答案选A 37、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡

16、以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】答案选B 38、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 39、企业接受投资者作价投入的材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值不相等时，应按投资合同约定的价值确定材料的物资价值和在注册资本中应享有份额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者作价投入的材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值相等时，应按投

17、资合同约定的价值确定材料的物资价值和在注册资本中应享有份额。【该题针对“接受现金、非现金资产投资的核算”知识点进行考核】答案选B 40、所有者权益变动表是反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。因此题目的说法是正确的。答案选A 41、判断题交互分配法的特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成，从而减轻了费用分配的工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交互分配法的特点是辅助生产费用通过两次分配完成，这种方法的优点是提高了分配的正确性，但同时加大了分配的工作量。答案选B

18、42、期末，单独核算停工损失的企业应将停工损失从“停工损失”科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方；应由本月负担的部门，则转入“基本生产成本”科目的借方（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 43、股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，股票可按面值发行，也可按溢价发行，我国目前不准折价发行()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 44、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对

19、“分批法答案选A 45、进口关税一般采用定额税率，实行从量计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。A:正确B:错误【答案及解析】：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。答案选B 46、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 47、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建

20、设税。答案选B 48、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。【该题针对“收入的确认条件”知识点进行考核】答案选B 49、房地产开发企业建造的商品房，出售前已出租的，也应征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选A 50、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）（2013年

21、）A:正确B:错误【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理答案选B 第二部分 单选题(50题)1、关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是（）。A:产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B:产权出典的，出典人为纳税人C:产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D:产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人【答案及解析】：产权出典的，承典人为纳税人。答案选B 2、根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。A:一般存款账户B:临时存款账户C:基本存款账户D:专用存款账户【答案及解析

22、】：企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是基本存款账户。答案选C 3、下列与原材料相关的损失项目中，应计入营业外支出的是（）。A:计量差错引起的原材料盘亏B:原材料盘亏损失中属于一般经营损失部分C:自然灾害造成的原材料损失D:原材料运输途中发生的合理损耗【答案及解析】：企业发生的存货盘亏，如果是收发、计量差错或者属于一般经营损失部分的，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后的相关净损失应该计入当期管理费用，自然灾害等形成的非常损失，计入营业外支出。原材料运输途中发生的合理损耗，计入原材料成本。答案选C 4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人外出从事临时

23、经营活动需申请开具外管证，外管证的有效期限一般是（）。A:30天B:60天C:90天D:180天【答案及解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。答案选A 5、GD有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为50000元，增值税进项税额为6500元。甲公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素。则GD有限责任公司应记入“实收资本”科目的金额为（）万元。A:50000B:6500C:56500D:41500【答案及

24、解析】：由于原材料的合同约定价值与公允价值相符，因此，可按照50000元的金额借记“原材料”科目；同时，该进项税额允许抵扣，因此，增值税专用发票上注明的增值税进项税额6500元，应借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。GD公司接受的甲公司投入的原材料按合同约定金额与增值税进项税额之和作为实收资本，因此可按56500元的金额贷记“实收资本”科目。答案选C 6、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A:2009年12月B:2010年1月C:2010年2月D:2010

25、年4月【答案及解析】：纳税义务发生时间纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。答案选C 7、下列单位及个人应当缴纳契税的有（）。A:某大学购置教学楼B:某教师购置住宅C:A企业依法并入B企业，B企业由此承受A甲企业的房地产共计8000万元D:某农场受让荒山土地使用权，用于林木种植【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地房屋用于办公、教学、科研和军事设施的，免征契税。教师购置住宅应当依法缴纳契税。合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。承受荒山、荒沟、荒丘、

26、荒滩土地使用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。答案选B 8、企业出售、转让投资性房地产时，应当将所处置投资性房地产的账面价值计入（）。A:公允价值变动损益B:其他业务成本C:主营业务成本D:资本公积【答案及解析】：处置投资性房地产的账面价值转入其他业务成本。答案选B 9、企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）科目。A:应交税费-未交增值税B:应交税费-应交增值税（已交税金）C:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）D:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）【答案及解析】：企业缴纳上月应交未交的增值税通过应交税费-未交增值税核算。答案选A 10、某广告公司为获得某项目合同，决定给项目发包方支

27、付好处费。公司营销部人员持公司总经理的批示到财务部申领款项。财务部经理认为，该好处费不符合规定，但总经理既然已经作了批示，也就同意拨付该笔款项。根据上述情况，应认定（）。A:财务部经理的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求B:财务部经理的行为违背了参与管理的会计职业道德要求C:财务部经理的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求D:财务部经理的行为违背了客观公正的会计职业道德要求【答案及解析】：坚持准则，就是指要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。本题中财务部经理明知向发包方支付好处费违反了会计法律制度而出于总经理的压力同意拨付该笔款项，明显地违背了“坚持

28、准则”这一会计职业道德。答案选C 11、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起2年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 12、某冶金联合企业附属的矿山，8月份开采铁矿石5

29、000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）元。A:22400B:33600C:42000D:56000【答案及解析】：本题考核资源税的计算。对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，应纳资源税40001460%33600(元)。答案选B 13、中国公民李某2019年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 14、某企业系增值税一般纳税人，收回委托加工应税消费品的材料一批，原材

30、料的成本费用为210万元，加工费为10万元，增值税额为1.3万元，消费税额为35.7万元，收回的材料用于连续生产应税消费品，则这批材料的入账价值为（）万元。A:220B:221.4C:255.7D:256.7【答案及解析】：选项A正确，收回后继续用于加工应税消费品的，委托加工环节的消费税应记入“应交税费应交消费税”的借方，所以材料的入账价值21010220（万元），相关会计分录为（金额单位为万元）：借：委托加工物资220应交税费应交消费税35.7应交税费应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款257答案选A 15、某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发

31、生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。A:11500B:12000C:12500D:17500【答案及解析】：发行股票的账务处理借:银行存款18000贷:股本6000资本公积-股本溢价12000支付手续费用、佣金借:资本公积-股本溢价500贷:银行存款500资本公积股本溢价的核算答案选A 16、下列选项中，属于附加刑的是()。A:管制B:死刑C:拘役D:驱逐出境【答案及解析】：(1)选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;(2)选项D：附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。答案选D 17、某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每

32、度085元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计50000度；生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。A:20000B:22500C:21500D:29000【答案及解析】：本月电费成本5000008542500（元）分配率42500170025（元/小时）乙产品本月负担的电费25（1700800）22500（元）。答案选B 18、下列关于会计职业道德与会计法律关系的联系中，错误的是（）。A:会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收B:会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调C:会计职业道德是

33、会计法律制度的重要补充D:会计法律制度是会计职业道德的一般要求【答案及解析】：选项D错误，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。答案选D 19、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)20%B:160(1-20%)20%C:(160-120)20%D:(160-120-0.5)20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 20、单选题根据我国税收征收管理法的规定

34、，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 21、2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，増值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。A:1000万元B:1160万元C:240吨D:140吨【答案及解析】：药酒消费税的计税依据不含增值税的销售额1000万元。答案选A 22、甲公司采用公允价值模式计量的投资性房地产，201

35、0年10月1日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为250万元。2010年10月1日为租赁期开始日，当日的公允价值为30000万元。该写字楼原值为21000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1000万元。每季度初支付租金，假定按季度确认收入。2010年末该房地产的公允价值为31000万元。则甲公司正确的会计是()。A.2010年10月1日转换日确认投资性房地产的价值为30000万元B.2010年10月1日转换日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额计入损益C.2010年末调增投资性房地产的账面价值，并确认资本公积其他资本公积10000万元A:2010

36、年第四季度计提折旧费用为125万元【答案及解析】：（1）2010年10月1日将写字楼转为投资性房地产借：投资性房地产办公楼一成本30000累计折旧1000贷：固定资产21000其他综合收益10000(2)收到租金借：银行存款(2503)750贷：其他业务收入750(3)2010年末调整投资性房地产的公允价值变动借：投资性房地产办公楼一公允价值变动1000贷：公允价值变动损益(31000-30000)1000答案选A 23、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（）。A:某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B:某财政局工作人员吴某认为财政局对其作

37、出的记过处分违法C:李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D:某商场认为某工商局应当偿还所欠的购货款【答案及解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。答案选C 24、下列关于长期借款利息费用会计处理的表述中，不正确的是（）。A:符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本B:日常生产经营活动不符合资本化条件的借款利息计入财务费用C:筹建期间不符合资本化条件的借款利息计入长期待摊费用D:筹建期间不符合资本化条件的借款利息计入管理费用【答案及解析】：筹建期间的长期借款利息不符合资本化条件的应该记入“管理费用

38、”，如果符合资本化条件的应该计入相关资产的成本中，所以C选项不对。答案选C 25、经济学中所指的经济利润是指（）。A:总收益与显性成本之间的差额B:总收益与隐性成本之间的差额C:正常利润D:超额利润【答案及解析】：经济利润则是经济学上的概念，经济学家认为会计利润是高估的，只考虑了企业表面发生的成本费用，没有考虑隐性的成本，也没有考虑期末的资产升值或贬值，简单的说，经济利润就是超额利润。答案选D 26、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（成本利润率为5%，消费税税率为30%）A:2205B:1884.62C:3150D:

39、7350【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品组成计税价格=7000*(1+5%)（1-30%）=10500（元），应纳消费税=10500*30%=3150（元）。答案选C 27、企业全部资金中，股权资金占50%，负债资金占50%，则企业（）。A:只存在经营风险B:只存在财务风险C:存在经营风险和财务风险D:经营风险和财务风险可相互抵消【答案及解析】：经营风险是指企业未使用债务时经营的内在风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者将负担较多的债务成本，从而加大财务风险；而企业的经营风险是始终存在的，因此两种风险都存在。答案选C 28、某酒店200

40、7年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。答案选D 29、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A:净吨位每吨B:整备质量每吨C:艇身长度每米D:每辆【答案及解析】：机动船舶以“净吨位每

41、吨”为计税单位。答案选A 30、下列各项中，不属于投资性房地产的是（）。A:已出租的土地使用权B:持有并准备增值后转让的土地使用权C:已出租的建筑物D:持有并准备增值后转让的建筑物【答案及解析】：属于投资性房地产的有：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。答案选D 31、王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。王某2011年应缴纳车船税（）元。A:240B:280C:320D:480【答案及解析】：应缴纳车船税=480712=280（元）。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以

42、车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。答案选B 32、下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()A:一项负债增加，另一项负债等额减少B:一项资产与一项负债等额减少C:一项资产増加，另一项资产等额减少D:一项资产与一项负债等额增加【答案及解析】：用银行存款偿还欠款。银行存款变少，同时负债变少。所以答案选B。答案选B 33、下列关于诉讼时效中止的表述，不正确的是（）。A:从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算B:诉讼时效中止使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效C:只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中

43、止时效的进行D:在民法规定的最长诉讼时效期间内，诉讼时效中止的持续时间没有限制【答案及解析】：诉讼时效的中止在诉讼时效中止的情况下，中止事由发生前已经经过的时效期限仍然有效，等到时效中止的原因消除后，前后期间合并计算。答案选B 34、单选题用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A:15日B:30日C:45日D:60日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 35、某家电生产企业，2022年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不

44、含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（）元。A:90400B:80000C:100000D:113000【答案及解析】：选项D正确，该事项相关的会计分录如下：借：生产成本等113000贷：应付职工薪酬113000借：应付职工薪酬113000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）13000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000答案选D 36、GD公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为180万元。A、B、C三种产品不含增值税的售价分别是55万元、80万元、65万元，合计2

45、00万元。则C产品应分摊的交易价格为（）万元。A:72.22B:66.67C:65D:58.5【答案及解析】：C产品应当分摊的交易价格=65（55+80+65）180=58.5（万元）。答案选D 37、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A:不动产权证B:专利权转移书据C:未按期兑现的加工承揽合同D:书、报、刊发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案及解析】：本题考查印花税征税范围。选项A：属于“权利、许可证照”，应计算缴纳印花税；选项B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税；选项C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税；选项D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。答案选D 38、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A:适用345的超额