2022年最全继续教育会计模拟真题完整版试题及答案.docx

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1、2022年最全继续教育会计模拟真题完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、基本准则确立了“双功能”、“双基础”、“双报告”的政府会计核算体系。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 2、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选A 3、某在我国无住所的外籍人员2011年5月3日来华工作，2012年9月3

2、0日结束工作离华，则该华籍人员是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定该外籍人员在2011年和2012年两个纳税年中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 4、一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般存款账户既可以办理现金缴存，不可以办理现金支取答案选B 5、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。答案选A 6、所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享

3、有的剩余权益，包括所有者投入的资本、利得、留存收益等。()A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等，通常由实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、留存收益构成。不包含利得。答案选B 7、现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时能确定现金折扣金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时不能确定现金折扣金额。答案选

4、B 8、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者债权人政府相关机构企业管理人员职工和社会公众等。答案选A 9、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。答案选B 10、如果出现一定情形，劳动者需要向用人单位支付经济补偿金。（）A:正确B

5、:错误【答案及解析】：经济补偿金的支付主体只能是用人单位。答案选B 11、政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，可以提前或者延后。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。答案选B 12、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 13、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析

6、】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。答案选B 14、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票，多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 15、在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额做相反分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在年末，

7、事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。答案选B 16、在我国境外书立、领受的应税凭证，不属于印花税的纳税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。答案选B 17、企业购入的准备在2个月后转让的债券投资属于货币性资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：此项不是以固定或可确定的货币收取的资产，不符合货币性资产的定义

8、。答案选B 18、公民认为符合法定条件向有关行政机关申办房屋产权证，行政机关拒绝颁发的，公民可以提起行政诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的适用范围。认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的，可以提起行政诉讼。答案选A 19、核准类银行结算账户，正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 20、年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目。()A:正确B:错误【答案

9、及解析】：年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，分录如下：借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目。答案选A 21、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。答案选B 22、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记“利润分配应付现金股利”，贷记“应付股利”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利的处理。：企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，在实际支付前应借记“利润分配应

10、付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。答案选A 23、企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目，期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原材料采用计划成本核算企业采用计划成本核算原材料，平时采购原材料时应按实际成本借记“材料采购”科目，材料验收入库时按计划成本借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目，两者的差额计入“材料成本差异”科目。领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目。答案选B 24、保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，

11、负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该理解是正确的。答案选A 25、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。答案选B 26、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征

12、增值税答案选B 27、科目汇总表账务处理程序只适用于经济业务不太复杂的中小型单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序适用范围科目汇总表账务处理程序适用于业务量较多的单位。答案选B 28、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 29、处置固定资产的产生现金流入，应该属于经营活动的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置固定资产产生的现金流入，应该属于投资活动的现金流量。【该题针对“经营活动产生的现金流量”知识点进行考核】答案选B

13、30、金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。答案选B 31、在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。答案选B 32、失业保险费应全部计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业保险费应按不同的对象计入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等。答案选B 33、营业税的纳税人兼

14、营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的兼营行为。纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】答案选B 34、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。答案选B 35、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“短期借款”、

15、“应付账款”、“应付职工薪酬”等项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选B 36、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计人员不可代行被审计单位的管理决策职能。答案选B 37、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，并可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。答案选B 38、房地

16、产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选A 39、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 40、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除25日内，可以申请延长

17、期限，是否准许由人民法院决定。A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选B 41、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。答案选B 42、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误

18、。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 43、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 44、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 45、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效

19、力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。答案选A 46、无形资产均应进行摊销，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定,使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额记入累计摊销科目中。答案选B 47、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应记入“财务费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于用于固定资产等建造的借款，符合的借款利息应计入“在建工程”中。答案选B 48、财务报告附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资

20、料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：附注的主要内容答案选A 49、出纳人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出纳交接工作完成后，移交人员所移交的会计资料是在其经办时期内发生的，移交人员应对这部分会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。答案选A 50、会计计量属

21、性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲企业系增值税一般纳税人,9月发生如下业务:（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（）元。A:借：应交税费应交增值税(进项税额）130B:借：应交税费应交增值税(销项税额）351C:甲企业12月应交增值税金额为130元D:甲企业12月应交增值税金额为351元【答案及解析】：该业务中,应借记”应交税费应交增值税（进项税额）“130;贷记应交税费应交增值税(销项税额）

22、“351，A正确，B错误；甲企业的应交增值税=351(销项税额）130(进项税额）=221元，C、D错误。答案选A。答案选A 2、王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是（）。A:王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费1000元。B:该借记卡账户属于个人储蓄存款账户C:王某使用该借记卡在ATM机上取款，每日最多可以支取1万元人民币D:该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现【答案及解析】：（1）选项A：借记卡不具备透支功能；（2）选项B：借记卡账户属于个人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算；（3）选项C：发卡银行应当对借记卡持卡

23、人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。答案选D 3、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是()A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规

24、定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365天)职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。答案选B 4、单选题任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。A:保障性关税B:报复性关税C:反倾销税D:反补贴税【答案及解析】：答案选B 5、托收承付结算制度中，验货付款的承付

25、期为（），从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A:10天B:3天C:15天D:1年【答案及解析】：根据规定，托收承付结算制度中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。答案选A 6、某公司2009年10月1日开具了商业承兑汇票，该商业汇票的面值为10000元，年利率8%，期限为5个月。2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值应为（）元。A:10000B:10200C:12400D:1033333【答案及解析】：2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值

26、=10000(1+8%312)=10200元。答案选B 7、2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A:1000B:1020C:1120D:1070【答案及解析】：(1)企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000*12%=120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调

27、整；(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；(3)该企业2019年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。答案选B 8、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是()。A:零售超豪华小汽车B:进口钻石饰品C:生产销售白酒D:委托加工烟丝【答案及解析】：(1)选项A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;(2)选项B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税;(3)选项CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。答案选B 9、下列各项中，不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是（）。A:劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的

28、B:劳动者提前15日以书面形式通知用人单位C:用人单位未及时足额支付劳动报酬的D:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【答案及解析】：本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项B，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。答案选B 10、一张支票金额为15万元，持票人向银行提示付款时，发现出票人甲公司的银行账户金额不足10万元。根据有关规定，如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，银行对出票人应处以的罚款数额为（）。A:10500元B:7500元C:1050元D:750元【答案及解析】：签发空头支票的法律责任单位或个人签发空头支票或签发与其预留的签章不符的支票，不

29、以骗取财物为目的的，处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。150000*5%=7500（元）。答案选B 11、某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2011年所得税费用为（）万元。A:125B:121.25C:123.75D:126.25【答案及解析】：正确答案：C根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额5001510495（万元）。当年的所得税费用49525123.

30、75（万元）。答案选C 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C:采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案及解析】：收入的确认。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。答案选D 13、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的是（）。

31、A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：用资本公积金转增股本,借：资本公积（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动;向投资者分配股票股利，借：利润分配一应付普通股股利（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；股东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少），贷：应付股利（负债增加）；用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积（所有者权益减少），贷：利润分配一盈余公积补亏（所有者权益增加）。选项ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东

32、权益总额的变动。只有选项C会引起公司股东权益总额的变动。答案选C 14、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A:对企业、事业单位的承包、承租经营所得B:财产租赁所得C:特许权使用费所得D:稿酬收入【答案及解析】：本题考核个人所得税的税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。考点：个人所得税的税率答案选A 15、某家电生产企业，2022年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（）元。A:9

33、0400B:80000C:100000D:113000【答案及解析】：选项D正确，该事项相关的会计分录如下：借：生产成本等113000贷：应付职工薪酬113000借：应付职工薪酬113000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）13000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000答案选D 16、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为15元/平方米，问该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A:555B:60C:1155D:120【答案及解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地

34、使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)15=1155(元)。答案选C 17、李某在一家公司的工作年限是16年，2010年1月1日因公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为6000元。当地2009年度职工月平均工资为1500元，那么李某可以得到的经济补偿金是（）。A:24000元B:54000元C:96000元D:288000元【答案及解析】：因本公司被申请重整而解除劳动合同的，应当给以经济补偿。经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)当地上年度职工月平均工资的3倍。李某可以得到的经济补偿金=1215003=54000(71)。答案选B 18、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动

35、中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款。3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税。不扣除任何费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。答案选D 19、通过计算成本利润率对企业经营效益进行评价的方法属于（）。A:对比分析法B:构成比率分析法C:相关指标比率分析法D:趋势分析法【答案及解析】：正确答案：C通过计算成本利润率对企业经营

36、效益进行评价的方法属于相关指标比率分析法。答案选C 20、下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是（）。A:任何一个法律关系至少有两个主体B:义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务C:没有无义务的权利，也没有无权利的义务D:权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实【答案及解析】：义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束；义务主体必须作出某种行为是指以积极的作为方式去履行义务，义务主体不得作出某种行为是指以消极的不作为方式去履行义务。答案选B 21、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:公司破产B:偷税C:干

37、旱D:订立合同【答案及解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。答案选C 22、3.王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司应支付经济补偿为40004=16000。答案选D 23、下列各项应按规定征收契税的是（）。A:房屋赠与B

38、:房产典当C:房屋出租D:房产继承【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。按契税暂行条例规定，典当、继承、出租或者抵押土地房屋，均不属于契税的征税范围。答案选A 24、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担支付所得的企业或者机构场所所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:提供劳务所得C:动产转让所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：根据规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。答案选D 25、某企业2010年12月15日以700万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5

39、%。该无形资产为2006年12月10日以900万元购入，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，采用直线法进行摊销。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:65B:100C:125D:160【答案及解析】：无形资产每年的摊销额900/1090（万元）；转让无形资产时无形资产的账面价值900904540（万元）；转让无形资产应确认的净收益7005407005%125（万元）。无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，无形资产的摊销年限按如下原则确定:(1

40、)合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限;(2)合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过有效年限;(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年答案选C 26、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2009年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2009年应纳房产税

41、额为（）。A:1.652万元B:0.816万元C:0.516万元D:1.632万元【答案及解析】：自用、出典以及出租房产税的计征（1）开餐馆的房产税=20（1-20%)1.2%=0.192（万元）；（2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=11212%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+2.44=1.632（万元）。答案选D 27、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是（）。A:自领取营业执照之日起15日内B:自领取营业执照之日起30目内C:自申请营业执照之日起45

42、日内D:自申请营业执照之日起60日内【答案及解析】：B从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。答案选B 28、下列法律事实中，属于法律行为的是()。A:发生地震B:直播带货C:爆发洪水D:发生战争【答案及解析】：选项ACD属于法律事件。答案选B 29、某企业2018年度实现营业收入3000万元，发生营业成本2000万元，管理费用150万元，销售费用200万元、税金及附加60万元，取得投资收益100万元，不考虑其他因素，该企业2018年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A:590B:690C:650D:750【答案及解析】：营业利润营业

43、收入一营业成本税金及附加-销售费用一管理费用一研发费用一财务费用一信用减值损失一资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)3000-2000-150-200-60+100690(万元)。答案选B 30、下列规范性文件中，属于行政规章的是（）。A:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B:国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C:珠海市人民代表大会制定的珠海经济特区注册会计师条例D:中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【答案及解析】：法规包括行政法规、地方性法规。行

44、政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件通常以条例、办法、规定等为名称。其地位次于宪法和法律。是一种重要的法的形式。选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项C属于地方性法规；选项D属于行政规章。答案选D 31、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。A:建筑安装业B:交通运输业C:邮电通信业D:加工、修理修配业【答案及解析】：选项D属于增值税的征税范围。答案选D 32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A:机动车辆B:金银首饰C:古玩字画D:维持生活必需的住房【答案及解析】：D个人及其所扶养家属维持生活必需的住

45、房和用品，不在税收保全措施的范围之内。答案选D 33、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:译稿收入B:审稿收入C:写稿收入D:题字收入【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目的相关规定。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、D均属于劳务报酬所得。答案选C 34、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。各工序单位工时定额为：第一道工序40小时，第二道工序60小时。为简化核算，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。月末第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件，月末在产品的约当产量为（）件。A:120B:150C:160D:140【答案及解析】：第一道工序的完工率=4050%/（40+60）=20%，第二道工序的完工率=（40+6050%）/（40+60）=70%，月末在产品约当产量10020%20070%160（件）。答案选C 35、不属于城镇土地使用税征