历年广东省中级继续教育会计职称模拟真题200题精选试题及答案.docx

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1、历年广东省中级继续教育会计职称模拟真题200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选B 2、无形资产均应进行摊销，并且在摊销时冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销；无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应将摊销的金额计入累计摊销。答案选B 3、所有者权益变动表是反映企

2、业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 4、判断题增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。答案选B 5、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 6、两

3、个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。答案选B 7、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 8、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入固定资

4、产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，以后分期摊销记入相应的成本和费用。答案选B 9、相对记载事项可以记载，也可以不记载。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据记载事项的规定。相对记载事项是指除了必须记载事项外，票据法规定的其他应记载的事项，这些事项如果未记载，由法律另作相关规定予以明确，并不影响票据的效力答案选A 10、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。答案选B

5、 11、开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：开立支票存款账户开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信。答案选A 12、主要产品单位成本表的分析应只选择成本超支的产品有重点地分析。A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错本题考核主要产品单位成本表的分析。主要产品单位成本表的分析应选择成本超支或节约较多的产品有重点地分析。答案选B 13、医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本医疗

6、保险基金不支付的医疗费用。【该题针对“基本医疗保险”知识点进行考核】答案选A 14、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的伪造的概念。伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。考点：汇票签章规定答案选A 15、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。答案选B 16、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案

7、及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。考点：房产税计税依据答案选B 17、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。答案选B 18、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生

8、税收减免的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。考点：城建税的税收优惠答案选B 19、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 20、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过1个月。（）A:正

9、确B:错误【答案及解析】：对于非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过15日，不是1个月。答案选B 21、用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 22、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：评估增值的部分是不需要缴纳土地增值税的。答案选B 23、判断题持有至到期投资在持有期间应当按照面值和票面利率计算确认利息收入，计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算

10、确认利息收入，计入投资收益。答案选B 24、企业列入工资表发放给职工个人的各种款项，都应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付职工薪酬”科目的核算。应付职工薪酬是指企业按劳动制度的规定应付而未付给职工的劳动报酬，包括基本工资、经常性奖金和各种津贴等。通过设置“应付职工薪酬”科目对其进行核算，贷方登记企业应付职工薪酬总额，凡为工资性质的报酬，都通过“应付职工薪酬”科目进行核算。不属于工资性质的报酬，应通过“其他应付款”科目进行核算，本题说法错误。答案选B 25、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】

11、：根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估价格参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。答案选B 26、实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告，而不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 27、同一车间的不同产品，企业也可以采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间的不同产品可以采用不同的成本计算方法。答案选A 28、2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）A:正确B:错误【答案及解析】：监销

12、人在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 29、企业自己耗用的低值易耗品的摊销应通过税金及附加科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业自己耗用的低值易耗品的摊销应根据用途计入到制造费用管理费用等科目，不通过税金及附加科目核算。答案选B 30、甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该1万平方米商品房。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房

13、的承建行为。答案选B 31、公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确答案选A 32、企业取得合同发生的增量成本已经确认为资产的，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 33、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动

14、者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。答案选A 34、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人。无需办理税务登记。答案选B 35、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 36、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支

15、付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是服务期的规定。考点：服务期答案选A 37、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账款总额入账。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 38、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应付股利的处理答案选A 39、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A

16、:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 40、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账款总额入账。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 41、出租固定资产的折旧和出租无形资产的折旧均应计入到其他业务成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：其他业务成本的内容辨析及核算答案选A 42、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的

17、计税依据。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。答案选B 43、“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选A 44、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:

18、正确B:错误【答案及解析】：劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。违约责任的适用情形答案选A 45、采用计划成本计价核算的企业，其材料采购科目余额反映的是企业在途物资的实际成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 46、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余额、资产负债表中未分配利润项目的年末余额，是相等的。答案选A 4

19、7、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析本题考核附注的内容。企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 48、出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。出租文化场所属于服务业-租赁业税目的征税范围。答案选B 49、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量原则与固定资产或无形资产相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选

20、A 50、某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业无形资产的预期使用期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则应当按照企业预期使用期限确定其摊销期限。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、单选题下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。A:购物时获得的中奖收入B:单位自己规定发给的补贴、津贴C:个人举报违法行为获得的奖金D:民间借贷利息【答案及解析】：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。答案选C 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正

21、确的是（）。A:企业发生的费用一律不得加计扣除B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C:超过规定限额的业务招待费可以结转以后年度扣除D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除【答案及解析】：选项A，企业有些费用可以加计扣除，例如安置残疾人员的工资；选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除；选项C，超过规定限额的业务招待费是不可以结转以后年度扣除的。答案选D 3、A公司2008年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%。当年B公司亏损100万元；2009年B公司亏损400万元；2010年B公司实现净利润100万元。2010年A公司

22、计入投资收益的金额为（）万元。A:12B:10C:8D:20【答案及解析】：2008年A公司应确认的投资收益：=-10040%=-40(万元)，2009年A公司应确认的投资收益：=-40040%=-160(万元)，应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限：180-40-160=20(万元)，尚有20万元投资损失未确认入账，进行备查登记。2010年应享有的投资收益：10040%=40(万元)，弥补2009年未计入损益的损失20万元。因此，2010年A公司计入投资收益的金额为40-20=20(万元)。答案选D 4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）

23、。（2011年）A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮政局从事传递函件业务D:文化公司从事字画展览业务【答案及解析】：（1）选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税；（2）选项B：按“金融保险业”税目征收营业税；（3）选项C：按“邮政业”税目征收增值税；（4）选项D：按“文化体育业”税目征收营业税。答案选A 5、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货

24、款的当天C:进口应税消费品的，为报关进口的当天。D:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案及解析】：选项B：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。答案选B 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 7、下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A:

25、个人取得的拆迁补偿款B:体育彩票中奖8000元C:甲县人民政府为教师王某颁发的教育奖金D:按国家统一规定发给职工的安家费【答案及解析】：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。答案选C 8、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。A:3520B:3680C:4600D:4900【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入2300

26、0元，应纳税所得额=23000（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=1840020%=3680（元）。答案选B 9、下列各项中属于附加刑的是（）。A:管制B:死刑C:拘役D:驱逐出境【答案及解析】：(1)附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选D 10、根据印花税法律制度的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（）。A:专利权转移书据B:专利申请转让合同C:非专利技术转让合同D:技术服务合同【答案及解析】：选项BCD属于“技术合同”征税范围。答案选A 11、某企业2017年度自有房屋1

27、0栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是（）万元。(注：该省规定按房产原值一次扣除20后的余值计税)本题考核房产税的计算。冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。）A:9.6B:10.176C:16.176D:10.056【答案及解析】：(1)自用房产应纳税额=(100060)（120)1.2=10.176(万元)；(2)租金收入应纳税额=5012=6(万元)；(3)全年应纳房产税额=10.1766=16.176(万元)。答案选C 12、某公司签发一张商业汇

28、票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A:公司盖章B:公司法定代表人李某盖章C:公司法定代表人李某签名加盖章D:公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案及解析】：票据法第7条第2款规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。”答案选D 13、A公司于2010年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，不考虑其他因素，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A:600B:612C:55

29、0D:562【答案及解析】：本题考核可供出售金融资产的初始计量。A公司该项可供出售金融资产的入账价值100（60.5）12562（万元）。答案选D 14、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A:省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B:尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C:尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D:尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整【答案及解析】：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。即税务机关根据纳

30、税人实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额，向纳税人征收土地使用税。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税。待核发土地使用证以后再作调整。答案选C 15、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自

31、甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 16、关于会计记录文字的论述，下列说法中错误的是（）。A:会计记录文字应当用中文B:会计记录文字不可以用外国文字C:民族自治单位的会计记录文字可以同时用当地通用的一种民族文字D:在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字【答案及解析】：根据会计

32、法的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的文字。在中国境内的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。故选项B表达不正确。答案选B 17、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是()。A:税金及附加B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。答案选A 18、单选题在资源税中，煤炭的征税范围是（）。A:已税原煤加工的

33、选煤B:煤炭制品C:原煤D:已税原煤加工的洗煤【答案及解析】：资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。答案选C 19、2010年3月，某建筑公司承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款500万元。在施工期间发生劳动保护费10万元，临时举措措施费10万元，支付职工工资、奖金30万元，购买建筑材料等支出50万元。另外，还向发包单位收取抢工费8万元，获得提前竣工奖6万元。那么该公司3月份应纳营业税的营业额为（）万元。A:386B:411C:414D:514【答案及解析】：该公司8月份应纳营业税的营业额=500+8+6=514(万元)。建筑公司向建设单位收取的临时举措措施费、劳动保护费、抢工费、提前

34、竣工奖，都应并入营业额征收营业税。因此，该公司施工期间发生的劳动保护费10万元、临时举措措施费10万元，支付职工工资、奖金30万元以及购买建筑材料等支出50万元，均包括在工程价款500万元中，不是另外单独收取的。但向发包单位收取的抢工费8万元、提前竣工奖6万元是在500万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。答案选D 20、企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是()。A:应付职工薪酬B:管理费用C:其他应收款D:其他应付款【答案及解析】：从应付职工工资中代扣的职工房租时，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款职工房租”。答案选C 21、作家马某2010年

35、12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税答案选D 22、根据关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（）。A:为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费B:支付给境外采购代理人的佣金C:向卖方实际支付的价格D:卖方违反合同规定延期交货的罚款【答案及解析】：支付给境外采购代理人的佣金不

36、得计入关税完税价格。答案选B 23、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款。3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税。不扣除任何费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。答案选D 24、GD公司2021年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税5

37、0万元。已知，车辆购置税税率为10%。计算GD公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A:（120+30）10%=15（万元）B:（120+50）10%=17（万元）C:12010%=12（万元）D:（120+30+50）10%=20（万元）【答案及解析】：进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）车辆购置税税率。答案选D 25、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会

38、经费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：（1）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）职工福利费和工会经费未超过工资薪金总额14%、2部分，准予扣除。（3）企业按规定范围和标准缴纳的社会保险费，准予扣除。答案选D 26、某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为12%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:48B:384C:336D:269【答案及解析】：应纳房产税=400（1

39、-30%）12%=336（万元）。答案选C 27、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从价计征的是（）。A:资源税B:车船税C:增值税D:城镇土地使用税【答案及解析】：本题考核税种的分类。从价税是以征税对象的价格作为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策。答案选C 28、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的

40、，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 29、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应

41、纳税款的商品、货物或者其他财产。考点：税收保全措施答案选A 30、某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日9月25日，共计10日)；(3)应纳滞纳金2000000.5101000(元)。答案选B 31、2021年1月初，某企业所有者权益

42、总额为1120万元，当年该企业实现综合收益总额为300万元，用盈余公积转增资本200万元，向所有者分配现金股利15万元。不考虑其他因素，该企业2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额为（）万元。A:1250B:1420C:1220D:1405【答案及解析】：盈余公积转增资本不影响所有者权益总额，所以，2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额1120300151405（万元），选项D正确。答案选D 32、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解

43、除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:张某违反了服务期的约定B:张某在服务期之间不得要求提高工资C:甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D:张某无需支付违约金【答案及解析】：选项A、C用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项B用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期的劳动报酬。答案选D 33、2019年甲企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益

44、100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2019年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)0.5%=8（万元），2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28(万元)。答案选B

45、 34、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，正确的会计处理是（）。A:计入营业外收入B:计入投资收益C:计入其他综合收益D:计入公允价值变动损益【答案及解析】：自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，计入公允价值变动损益。答案选D 35、下列不属于企业资产是()。A:存放在保险柜的现金B:提前收取客户的货款C:存放在银行的存款D:存放在仓库的商品【答案及解析】：提前收取客户的货款是企业需偿付的义务，形成的是企业的负债。答案选B。答案选B 36、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（成本利润率为5%，消费税税率为30%）A:2205B:1884.62C:3150D:7350【答案及解析】：组成计税价格=7000*(1+5%)（1-30%）=10500（元），应纳消费税=10500*30%=3150（元）。答案选C 37、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补