高级事业单位财务会计测试题200题精选(含答案).docx

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1、高级事业单位财务会计测试题200题精选(含答案)第一部分 判断题(50题)1、如果“固定资产清理”科目出现贷方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“固定资产清理”属于资产类科目，若有贷方余额应以负数表示。答案选A 2、会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 3、将于一年内到期的应付债券，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：将于一年内到期的应付债券应在资产负债表中的“一年内

2、到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。答案选A 4、事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位当年实现的未分配结余，应全数转入“事业基金一般基金”科目。考点：事业单位结余分配的处理答案选B 5、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选B 6、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算原则包括：

3、（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则答案选B 7、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。()A:正确B:错误【答案及解析】：审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选A 8、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。A:正确B:错误【答案及解析】：拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。答案选B 9、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇

4、主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税，说法正确。答案选A 10、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户中请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 11、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不可以抵扣，直接计入相关货物的成本。答案选A 12、企业实际发生的各项支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及

5、解析】：有些费用是可以扣除的，但是是有扣除标准的，所以不能全额扣除。答案选B 13、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 14、如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购入的物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。答案选B 15、商用客车以整备质量吨为计税依据计算车船税。（）（2021）A:

6、正确B:错误【答案及解析】：商用客车以每辆为计税依据，商用货车按整备质量每吨为计税依据。答案选B 16、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 17、张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按“交通运输业”项目计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。打捞与水路运输有着密切的关系，所以打捞也可以比照水路运输的办法，按“交通运输业”交增值税。答案选B 18、企业弥补以前年度额亏

7、损，不需要进行专门的会计处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 20、企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反应在“取得借款收到的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“吸收投资收到的现金”项目中。答案选B 21、个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照工资、薪金项目征收个人所得税。（）A:正确B:错

8、误【答案及解析】：个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照经营所得项目征收个人所得税。答案选B 22、判断题企业取得持有至到期投资，应按该投资的公允价值加上支付的交易费用，借记“持有至到期投资成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资成本”科目，购进时支付的交易费用，借记“持有至到期投资利息调整”科目。答案选B 23、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 24、企业报废的固定资产清理完毕，应将

9、“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 25、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 26、融资租赁房屋，以房屋的余值作为房产税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁房屋的情况，与一

10、般房屋出租的租金内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方，这实际是一种变相的分歧付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计征。答案选A 27、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 28、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 29、企业收回应收款项时，应将

11、取得的价款与该应收款项账面余额之间的差额计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业收回应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。答案选B 30、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为増值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 31、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或

12、确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 32、企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。表述正确答案选A 33、会计职业，是指利用会计专门的知识和技能，为经济社会提供会计服务，获取合理报酬的职业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业，是指利用会计专门的知识和技

13、能，为经济社会提供会计服务，获取合理报酬的职业。答案选A 34、企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登记法更正。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 35、根据税收征收管理法律制度的规定，国有金融企业的存贷凭证属于专业发票（）A:正确B:错误【答案及解析】：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输单位等开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、

14、水上运输企业的客票、货票等。发票的种类答案选A 36、甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从“办理验收手续”之次月起，缴纳房产税。答案选B 37、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税的计税货币企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。答案选B 38、劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决。（）A:正确B:错误【答案

15、及解析】：劳动仲裁在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。劳动仲裁的法律依据是劳动争议调解仲裁法（自2008年5月1日起施行），而第一章所讲的仲裁，其法律依据是仲裁法。答案选A 39、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】答案选A 40、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时

16、适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税适用13%低税率答案选B 41、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 42、期末，企业的财务费用、管理费用、销售费用、制造费用等科目余额均需要转入本年利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：损益类科目期末的时候需要转入本年利润，制造费用属于成本类科目，不需要转入本年利润。答案选B 43、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但

17、尚未发放的现金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 44、在规章制度和重大事项决定实施过程中，如果规章制度损害劳动者权益的，劳动者可以据此解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动规章制度的监督。答案选A 45、用人单位与劳动者签订竞业限制条款，但是不给予劳动者经济补偿，则该条款无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制。考点：劳动合同约定条款答案选A 4

18、6、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 47、企业确认商品销售收入且在当期发生销售退回，应在发生时只冲减当月的销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如果该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如果该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“

19、应交税费应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。答案选B 48、企业跨期提供的劳务交易，按新准则的规定必须按完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：跨期提供的劳务交易，交易的结果如果能够可靠估计，则在资产负债表日应按完工百分比法确认收入；若提供劳务的交易结果不能可靠估计，则不能按完工百分比法确认收入。【该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】答案选B 49、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取

20、价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。答案选A 50、会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的多种推测。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基本假设会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，而不是多种推测。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列选项中，不属于纳税担保的范围的是（）。A:税款B:滞纳金C:罚款D:保管担保财产的费用【答案及解析】：纳税担保范围。纳税担保的范围包括税款，滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选C 2、根据劳动合

21、同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位录用的人员外，劳动者必须年满（）周岁。A:10B:12C:16D:18【答案及解析】：劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。答案选C 3、根据劳动合同法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A:6个月B:1年C:2年D:3年【答案及解析】：诉讼时效为一年。答案选B 4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A:7日B:10日C:15日D:30日【答案及解析】：C纳税人被工商行政管

22、理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之13起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选C 5、劳动者在同一用人单位连续工作满（）年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。A:3B:5C:8D:10【答案及解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。答案选D 6、某省体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。A:2.4

23、B:2.1C:4.5D:0【答案及解析】：出售奖励的住宅契税计征（1）以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；（2）只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税，应纳税额=803%=2.4（万元）。答案选A 7、2021年年11月1日,甲公司以定向增发150万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权,相关手续于当日完成,取得了乙公司的控制权。当日,乙公司所有者权益的账面价值为1200万元,本次投资前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资的初始投资成本为()万元。A:960B:990C:930D:900【答案及解析】：甲公司取得

24、乙公司的股权属于非同一控制下的企业合并,长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允价值=1506=900(万元)。甲公司购买日的分录为：借：长期股权投资900贷：股本150资本公积股本溢价750答案选D 8、甲公司一家汽车生产企业，其生产模式是根据企业的收到的订单去生产相应的产品，随着人们消费水平的提高，对小汽车的需求迅速提高，为了更好的满足市场的需求，甲公司迅速调整公司的战略，从市场上采购大量的原材料，及时进行生产，提高企业的库存。这体现甲公司战略的（）。A:应变性B:计划性C:长期性D:风险性【答案及解析】：本题考核公司战略的定义。战略的现代概念有三种，即应变性、竞争性以及风险性，本题体现

25、的是战略的应变性。答案选A 9、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）元。A:3600B:4020C:4200D:4260【答案及解析】：卡车应纳税额560103000（元）；汽车挂车应纳税额460550%600（元）；该运输公司应纳车船税3000+6003600（元）。答案选A 10、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A:自领取营业执照之日起30日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取营业执照之日起15日内D:自领取

26、税务登记证件之日起15日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内设置账簿。答案选C 11、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。A:贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)B:融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额C:金融经纪业务的营业额为手续费全额收入D:办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费【答案及解析】：动产融资租赁交增值税。答案选B 12、下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C

27、:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：考核的是法的分类。答案选A 13、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 14、应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行款清税款，该期限是（）。A:15天B:30天C:10天D:5天【答案及解析】：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。答案选A 15、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工

28、作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选C 16、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自

29、残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 17、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内某某公司支付的权益性投资收益700万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值50万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。A:700100=800万元B:100万元C:70050=1200万元D:700+（100-50）=750万元【答案及解析】：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

30、机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=700（10050）750（万元）。答案选D 18、3、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A:2.5B:3.75C:4D:5.25【答案及解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-2

31、5）5%2.5（万元）。考点：营业税的计算答案选A 19、单选题车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A:车船登记证书的次月B:取得车船所有权或者管理权的当月C:行驶证中记载日期次月D:车船上路行驶的当月【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。答案选B 20、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C:纳税人进口应税消费品的，为海关通知缴纳进口关税的当天D:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答

32、案及解析】：纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。答案选C 21、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是()。A:个人依法取得执照，从事办学所得B:退休人员从原任职单位取得的补贴C:退休人员再任职取得的所得D:按国家统一规定发放的退休工资【答案及解析】：按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。选项ABC均不属于免税所得。答案选D 22、某企业系增值税一般纳税人，收回委托加工应税消费品的材料一批，原材料的成本费用为210万元，加工费为10万元，增值税额为1.3万元，消费税额为35.7万元，收回的材料用于连续生产应税消费品，则这批材料的入账价值为（）万元。A

33、:220B:221.4C:255.7D:256.7【答案及解析】：选项A正确，收回后继续用于加工应税消费品的，委托加工环节的消费税应记入“应交税费应交消费税”的借方，所以材料的入账价值21010220（万元），相关会计分录为（金额单位为万元）：借：委托加工物资220应交税费应交消费税35.7应交税费应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款257答案选A 23、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔偿D:国债利息【答案及解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。答案选A 24、单选题预付货

34、款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A:应收账款B:其他应收款C:应付账款D:应收票据【答案及解析】：预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。答案选C 25、下列属于税收法律关系客体的是（）。A:征税人B:课税对象C:纳税人D:纳税义务【答案及解析】：选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。答案选B 26、根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从量计征资源税的是（）。A:原油B:稀土C:砂石D:钨【答案及解析】：选项ABD：从价计征资源税；选项C：非金属矿中的“粘土、砂石”按从量定额

35、计征资源税。答案选C 27、下列项目中，免征增值税的有（）。A:存款利息B:流动资金贷款利息C:学历教育收取的学费D:非学历教育收取的学费【答案及解析】：根据营业税改征增值税试点实施办法及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。答案选C 28、2017年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2017年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2018年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2018年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:201

36、7年10月3日B:2017年12月3日C:2018年1月3日D:2018年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。答案选C 29、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15吨、15吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为（）元。A:3000B:2486C:2300D:3360【答案及解析】：该公司应缴纳的车船税=2150+2040+1540+1540=2300(元)。答案选C 30、企业在财产清查中盘盈一台设备，根据该设备重置成本应贷记的会计科目是（）。A:营业外收入B:以前年度损益调整C

37、:待处理财产损溢D:固定资产清理【答案及解析】：选项B正确，企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为重要的前期差错进行会计处理，报经批准前先通过“以前年度损益调整”科目核算。答案选B 31、2013年末甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上午结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20

38、13年甲企业可以税前扣除广告费的限额=3000*15%=450（万元），当年实际发生额=400+60=460（万元），甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。答案选C 32、下列各项中对企业会计核算资料的真实性、合法性和合理性进行审查的会计职能是()A:参与经济决策职能B:评价经营业绩职能C:监督职能D:核算职能【答案及解析】：会计监督职能是对企业会计核算资料的真实性、合法性和合理性进行的审查。答案选C 33、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用次月B:自批准征用之日起满3个月C:自批准征用之日起满6个月D:自批准征用之日起满1年【答案及解析】：纳

39、税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。答案选A 34、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 35、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A:其他业务收入B:营业外收入C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计人其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，

40、计人营业外收入。答案选B 36、根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款的最低数额为（）元。A:1000B:2000C:3000D:5000【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以

41、上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。答案选C 37、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。A:120B:180C:70D:130【答案及解析】：2013年提取盈余公积=（900-300）10=60（万元），盈余公积年末余额=120+60-50=130（万元）。答案选D 38、8.GD公司下设供水、供电

42、两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2021年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供水车间的水费为27000元；供电总量为500000度（其中：供水车间耗用100000度，基本生产车间耗用300000度，行政管理部门耗用100000度）。供电车间2021年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为（）元。A:81000B:105300C:99000D:117000【答案及解析】：交互分配法原理：首先辅助生产单位之间第一次分配；辅助生产车间按分配后的实际费用第二次分配至各受益单位。本题中，供电分配率=90000/500000=0.18元/度

43、供水车间耗电=0.18*100000=18000元供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本=90000+27000-18000=99000元答案选C 39、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 40、完工产品和在产品的划分方法中，使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（）A:约当产量法B:定额比例法C:在产品成本按定额成本计价法D:在产品成本

44、按其所耗用的原材料成本计价法【答案及解析】：在产品成本按定额成本计算时，月末在产品成本按定额成本计算，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在产品的定额成本，余额作为完工产品成本；每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本。答案选C 41、某企业于年初存入银行2000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)=13382，(F/P，6%，1O)=17908，(F/P，12%，5)=17623，(F/P，12%，1O)=31058，则第五年年末的本利和为（）元。A:26764B:35816C:35246D:62116【答案及解析】：第五年年末的本利

45、和=P(1+i)n=P(F/P，6，10)=2000(F/P，6%，10)=200017908=35816(元)。答案选B 42、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。答案选C 43、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。A:纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B:纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C:纳税人提供应税