银行日记账年末结转银行日记账年末本月合计.doc

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1、银行日记账年末结转银行日记账年末本月合计银行存款清查是货币资金清查的主要内容,企业银行存款日记账与银行对账单每月必须核对一次余额,由于存在未达账项,两者余额往往是不相符的。WTT给大家网络搜集整理的银行日记账年末本月合计。银行日记账年末本月合计中国人民共和国会计法第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。企业会计制度第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式

2、一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监视各项收入和支出款项。假如银行存款收、付的对应科目较多，为了防止账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和.借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计.(每年1月份,本月合计=累计)第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的根本要求是：每一帐页登记完毕结转下页

3、时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在【摘要】：p 栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在【摘要】：p 栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。银行日记账的填写方法“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般根据记账凭证登记，因此

4、，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记 _号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收 _号”。3.【摘要】：p “【摘要】：p ”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当

5、对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，那么“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入获得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购置零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，那么在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证

6、中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。6.余额“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。假设在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，那么在余额栏用红字登记，表示贷方余额。银行日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进展核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。账证核对收付凭证是登记银行存款

7、日记账的根据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进展,检查工程主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现过失,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账根据是一样的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生过失。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免

8、会发生过失。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,假如不符,先应查出过失在哪一方,假如借方发生额出现过失,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,那么查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出过失,应立即加以更正,做到账账相符。账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是

9、同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进展逐笔“核对”才能发现。详细做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进展核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,【摘要】：p ,记账方向,金额,记账日期等内容进展逐项核对,但凡对账単与银行存款日记账记录内容一样的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;假设有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进展调节,使双方余额相等。“银行日记账年末本月合计”END第 7 页 共 7 页