K202109企业税收筹划复习题.doc

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1、K202109企业税收筹划复习题 ( ) 3个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。( ) 4某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴 纳土地增值税。( ) 5税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、 推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。( ) 6税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( ) 7纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( ) 8合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。( ) 9企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区 或行业进行投资以减低税负。( ) 10在其他情况相同的条件下，不同的

2、企业组织形式会导致不同的税负。( )11纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务， 但也有依据法律，经过合理的甚至 巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。( ) 12税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。( )13节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。( )14组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比 ( ) 15税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、 推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。( ) 三、名词解释 1税收套利 2税率减税技术 3成本效益原则 4整体利益原则5 .税基减税技术6.避税四、简答题简述税收筹划运作中应把握

3、的主要原则。简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？五、业务计算题1.某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问， 如何进行该厂的消费税筹划？2 .某企业2021年12月31日应收账款借方余额为 20_万元，2021年3月18日发生坏账损失20_万元,2021年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失 100 万元。2021年12月31日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业可以选择 采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5。）。

4、不考虑应收账款的情况，该企业2021年和2021年的应纳税所得额分别为20_万元和300万元，该企业适 用的税率为25。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？3.李某所在公司在2021年2月份准备发放2021年度奖金，根据2021年的业绩 测算，李某可获得奖金24000元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的， 决定发给李某25000元的奖金。请问李某是否要接受多给的 1000元奖金？假定 此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税的规定。部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示:级数级距适用税率速算扣除数1不超过60005026000-24000102532

5、4000-60000151254 ?某煤炭企业本月对外销售原煤 20_万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销 售，已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70,税务机关确定的综合回收率为60，原煤适用的税率为2元/吨。问该企业应如何计算本月的应纳税额？5?某商业企业2021年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：12.1月初结存1000件，单价400元/件12.5购入20_件，单价400元/件12.10销售20_件12.15购入4000件，单价500元/件12.20销售3000件12.25购入1000件，单价600元/件假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为 50万元，不

6、考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所 得税税率为25 o要求：请通过计算说明采用先进先出法、 加权平均法和移动加权平均法中的哪一 种有利于节税。不同计价方法下企业应纳税所得额如下表所示项目先进先出法加权平均法移动平均法主营业务收入500500500主营业务成本220237.5224主营业务利润280262.5276主营业务税金及附加505050利润总额230212.5226所得税57.553.12556.56 ?某房地产开发公司同时开发 A、B两幢商业用房，且处于同一片土地上，销 售A房产取得收入600万元，允许扣除的金额为400万元；销售B房产共取得 收入800万元，允许扣除的项目金额为20_万元。对这两处房产，公司是分开核 算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？第 5 页 共 5 页