固定资产子系统.ppt

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1、第第4讲讲 固定资产子系统固定资产子系统一、固定资产概述二、固定资产子系统的结构三、固定资产的初始设置四、固定资产的业务处理教学目的及要求：1.正确理解固定资产的基本知识，掌握固定资产的业务处理。2.掌握固定资产子系统的处理流程和功能结构3.熟练使用固定资产子系统进行初始化、业务处理、账表查询、期末结账。4.了解固定资产子系统的工作特点及其与手工系统和其他会计子系统的区别。5.了解固定资产子系统与其他子系统集成运行所需控制。教学重点固定资产子系统的初始化固定资产日常业务处理固定资产帐表查询第第4讲讲 固定资产子系统固定资产子系统一、固定资产概述二、固定资产子系统的结构三、固定资产的初始设置四、

2、固定资产的业务处理一、固定资产子系统概述（一）固定资产概述（二）固定资产业务核算（三）固定资产的管理（四）固定资产子系统概述（一）固定资产概述 1.概 述 2固定资产的标准 3固定资产的分类 4固定资产的计价 5固定资产核算的科目设置 6固定资产的折旧1.1.概述概述 固定资产是企业为使用而持有，使用年限长、单位价值较高并在使用过程中保持其原有实物形态的资产。2.2.固定资产的标准固定资产的标准 在实际工作中确定固定资产的标准使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具工具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年。3

3、 3固定资产的分类固定资产的分类1 1）按经济用途分类：）按经济用途分类：生产经营用固定资产非生产经营用固定资产2 2）按使用情况分类：）按使用情况分类：使用中固定资产未使用固定资产不需使用固定资产3 3）按所有权分类：）按所有权分类：自有固定资产融资租入固定资产4 4固定资产的计价固定资产的计价 原原始始价价值值：购建的全新固定资产在使用状态之前所发生的全部耗费的货币表现。重重置置完完全全价价值值：是指企业在当前的条件下，重新购置同样全新的固定资产所需的全部耗费的货币表现。拆拆余余价价值值（净净值值）：是指固定资产原值减去已提折旧后的余额。5 5固定资产核算的科目设置固定资产核算的科目设置

4、在建工程、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、实收资本、资本公积、固定资产清理其它应收款、待处理财产损溢、营业外收入、营业外支出、财务费用等。6 6固定资产的折旧固定资产的折旧1)1)折旧的性质折旧的性质 固定资产折旧是指固定资产由于损耗而减少的价值。分为有形损耗和无形损耗两种。2)2)计提折旧应考虑的因素计提折旧应考虑的因素固定资产应计提折旧总额固定资产预计使用年限 固定资产预计工作总量3）折旧方法）折旧方法直线法直线法q平均年限法：平均年限法：年折旧额=（原值-（预计残值收入-预计清理 费用）/预计使用年限年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用年限q工作量法：工作量法：单位工作量折旧额

5、=该固定资产应计提折旧 总额/该固定资产预计完成的工作量 月折旧额 =单位工作量折旧额*该月实际 完成的工作总量 加速折旧法加速折旧法q双倍余额递减法：双倍余额递减法：双倍直线折旧率=（2/预计使用年限）*100%年折旧额=固定资产期初净值*双倍直线折旧率q年数总和法：年数总和法：年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=（预计使用年限-已使用年数）/（预计使用年限*（预计使用年限+1）/2年折旧额=应计提折旧总额*年折旧率4）计提折旧的范围）计提折旧的范围采用工作量法，应于月末根据该月固定资产完成的工作量计提折旧。采用其它方法，在用固定资产应计提折旧，未使用和不需用的固定资产不计提折

6、旧。应计提折旧应计提折旧:房屋及建筑物正在使用的机器设备等季节性停用和修理停用的机器设备以经营租赁方式租出的固定资产融资租赁方式租入的固定资产等不计提折旧：不计提折旧：未使用和不需用的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产建设工程交付使用前的固定资产提足折旧但继续使用的固定资产等提前报废的固定资产，不补提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不提折旧从下月开始计提折旧。月份内停用固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。5 5）折旧账务处理）折旧账务处理 企业按照一定方法计算出折旧额后，应根据折旧资产的使用部门分别借记不同的费用，贷记累计折旧。（二）固定资产业务核算 1.概 述 2固定资产增加核算

7、 3.固定资产减少的核算 1.1.概概 述述 固定资产的核算有：固定资产增加的核算、固定资产折旧的核算、固定资产修理及扩建后的核算、固定资产投资和租出的核算、固定资产清理的核算、固定资产清查的核算等。2.2.固定资产增加核算固定资产增加核算 企业固定资产增加，其来源渠道较多，不同的获取渠道核算使用的科目有所不同。企业在取得固定资产时，一方面要求按固定资产的经济用途或其他标准分类，并确定其原始价值；另一方面，要求办理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依据。1)1)自行建造固定资产自行建造固定资产工程物资工程物资在建工程在建工程-固定资产固定资产应付工资等应付工资等123在用工程物资

8、在用工程物资支付与工程相关的费用支付与工程相关的费用工程完工工程完工1232)购置固定资产购置固定资产银行存款等银行存款等固定资产固定资产q购入不需安装的新固定资产购入不需安装的新固定资产q购入不需安装的旧固定资产购入不需安装的旧固定资产银行存款等银行存款等固定资产固定资产累计折旧累计折旧121重置价值借记固定资产，实际支出买价和包装运杂费贷记银行存款等重置价值借记固定资产，实际支出买价和包装运杂费贷记银行存款等q 购入需要安装的新固定资产购入需要安装的新固定资产银行存款银行存款在建工程在建工程-固定资产固定资产12实际支付的买价、包装运杂费、安装费借记在建工程，贷记银行存款；实际支付的买价、

9、包装运杂费、安装费借记在建工程，贷记银行存款；安装工程完工后，根据全部成本借记固定资产，贷记在建工程。安装工程完工后，根据全部成本借记固定资产，贷记在建工程。12q 购入需要安装的旧固定资产实际支付的买价、包装运杂费、安装费借记在建工程，贷记银行存款；实际支付的买价、包装运杂费、安装费借记在建工程，贷记银行存款；安装工程完工后，根据重置价值借记固定资产，贷记在建工程安装工程完工后，根据重置价值借记固定资产，贷记在建工程.12银行存款银行存款在建工程在建工程-固定资产固定资产12累计折旧累计折旧33)投资者投入固定资产投资者投入固定资产实收资本实收资本固定资产固定资产14)融资租入固定资产融资租

10、入固定资产长期应付款长期应付款固定资产固定资产1财务费用财务费用未确认融资费用未确认融资费用2租入固定资产；租入固定资产；摊销未确认融资费用。摊销未确认融资费用。125)接受捐赠固定资产接受捐赠固定资产资本公积资本公积递延税款递延税款固定资产固定资产银行存款银行存款123未来应交的所得税未来应交的所得税确认的入账价值减未来应交的所得税确认的入账价值减未来应交的所得税应支付的相关费用应支付的相关费用1236)盘盈固定资产盘盈固定资产盘盈固定资产盘盈固定资产报批后转入营业外收入报批后转入营业外收入12营业外收入营业外收入待处理财产损益待处理财产损益固定资产固定资产122.固定资产减少的核算固定资产

11、减少的核算1)投资转出固定资产投资转出固定资产转出资产的账面价值转出资产的账面价值转出资产已提折旧转出资产已提折旧转出资产已提减值准备转出资产已提减值准备支付相关费用支付相关费用123固定资产固定资产长期股权投资长期股权投资累计折旧累计折旧银行存款银行存款143应交税金应交税金固定资产减值准备固定资产减值准备242、捐赠转出固定资产、捐赠转出固定资产结转捐出固定资产净值结转捐出固定资产净值结转捐出固定资产已提减值准备结转捐出固定资产已提减值准备支付捐出固定资产相关税费支付捐出固定资产相关税费结转捐赠价值结转捐赠价值1234固定资产固定资产固定资产清理固定资产清理累计折旧累计折旧银行存款银行存款

12、132固定资产减值准备固定资产减值准备4营业外支出营业外支出3)无偿调出固定资产无偿调出固定资产结转固定资产账面价值结转固定资产账面价值发生清理费用发生清理费用调出资产净损失调出资产净损失123固定资产固定资产固定资产清理固定资产清理累计折旧累计折旧银行存款银行存款123应付工资应付工资固定资产减值准备固定资产减值准备2资本公积资本公积4)盘亏固定资产盘亏固定资产转出资产的账面价值转出资产的账面价值转出资产已提折旧转出资产已提折旧转出资产已提减值准备转出资产已提减值准备支付相关费用支付相关费用123固定资产固定资产固定资产清理固定资产清理累计折旧累计折旧13固定资产减值准备固定资产减值准备24

13、（三）固定资产的管理 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点，也是企业管理的重点。固定资产的正确核算是对企业固定资产进行严格管理的基础，但是仅仅提供会计规定的核算信息还远远不够。为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资产的管理部门还应及时提供诸如“企业各部门、各类固定资产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统计分析”、“生 产、分生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分析”等固定资产管理信息，以便反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时调配处理多余固定资产，促进企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策

14、提供依据。（四）固定资产子系统概述 固定资产子系统是企业管理信息系统的一个重要组成部分，用于固定资产的核算和管理工作。手工条件下由于固定资产数量大、种类多、保管和使用分散；固定资产使用、管理和核算工作由企业内多个部门分别进行处理。因此反映固定资产情况的各种账、表、卡片数据极易出现填写不全，数据不一致，账实不符等情况。限于手工条件，固定资产折旧的计提也只能采用综合分类 计提折旧。数据处理较粗，难以反映固定资产磨耗情况，导致成本计算工作也无法细化，难以准确反映实际情况。从以上列举的情况可以看出，手工条件下对固定资产的核算已经非常难尽人意，及时提供各种固定资产的管理信息更加难以做到。因此使用现代化手

15、段对固定资产进行核算和提供各种综合管理信息对提高企业的管理水平具有重要意义。计算机应用于会计工作，给固定资产的核算和管理创造了有利条件。利用计算机强大的数据处理能力，可以方便的采用能更准确反映实际情况 的单项计提折旧的处理方式。为了开发适合现代化管理需要的固定资产子系统，应根据固定资产基础数据庞大、增减变动难以及时反映的具体情况，从细化固定资产核算、加强固定资产管理出发，及时为固定资产管理提供详细、准确资料，以促进企业提高固定资产的使用效率和保护企业财产的安全。第第4讲讲 固定资产子系统固定资产子系统一、固定资产概述二、固定资产子系统的结构三、固定资产的初始设置四、固定资产的业务处理二、固定资

16、产子系统的结构（一）固定资产子系统特点（二）固定资产子系统业务流程（三）固定资产子系统数据流程（四）固定资产子系统功能结构（一）固定资产子系统特点 根据对固定资产核算和管理的分析可以看出固定资产子系统与存货等其他会计子系统比较具有以下特点：数据量大，数据在计算机内保留时间长数据处理的频率较低数据处理方式简单数据综合查询和统计要求较强需要灵活的证、表定义功能1 1数据量大、数据在计算机内保留时间长。数据量大、数据在计算机内保留时间长。企业所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于企业各部门随时掌握固定资产的详细情况，系统内需要保留每一固定资产的详细资料。为了加强企业对固定资产的管理，保留必要的审计线

17、索，即使是已淘汰的固定资产这些资料也必须保留。因此系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨年度长期在系统中保留。2 2数据处理的频率较低。数据处理的频率较低。除了在系统初始设置时需要输入大量的固定资产详细数据外，在系统的日常业务处理中一般只需要输入少量的固定资产变动数据、每月计提折旧以及必要时输出报表和统计分析数据。数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会计系统。3 3数据处理方式较简单数据处理方式较简单 固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。虽然计提折旧，特别是采用单台折旧计算折旧的工作量较大，但计提折旧的算法比较简单。因此系统数据处理比较简单。4 4数数据据综综合

18、合查查询询和和统统计计要要求求较较强强、数数据据输输出出主主要要以报表形式提。以报表形式提。为了满足企业对固定资产核算和管理的多方面需要，固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类统计功能。5 5需要灵活的证、表定义功能。需要灵活的证、表定义功能。由于在实际工作中企业固定资产的各种信息通常以各种报表的形式提供。为了方便用户的使用，系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义报表格式的功能。另外，各企业对固定资产的管理要求不同，固定资产卡片的项目也不同，因此需要有灵活的用户自定义固定资产卡片项目的功能（二）固定资产子系统业务流程（二）固定资产子系统业务流程初始设置初始设置业务处理业务处理期末处理期末处

19、理账表查询账表查询初初始始设设置置业业务务处处理理期期末末处处理理账账表表证证查查询询(三)固定资产子系统数据流程 固定资产子系统的内部数据流程可以分成以下几个工作过程：系统初始设置固定资产系统与其他会计系统的数据关系1 1系统初始设置系统初始设置固定资产系统首次投入运行时，需将企业现有固定资产的全部原始资料输入计算机，以形成系统的基础数据库。为了减少数据输入的工作量和规范部门名称、设备类别等内容，在初始设置中应进行部门、设备类别、折旧计算方式等设置，并形成相应的数据词典文件，以备系统提示、检索使用。另外，还需要设置自动转账模板。根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算方式计提固定资产折旧

20、，生成固定资产折旧文件。根据固定资产折旧文件，固定资产增加，固定资产减少文件及固定资产内部调动文件统计、汇总生成转账数据文件据以自动生成转账凭证。月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录，根据固定资产减少文件删除固定资产卡片记录，并将删除记录送人固定资产备查文件中保存，以备查询。根据内部调动文件更改固定资产卡片的使用部门记录。根据固定资产卡片文件、固定资产折旧文件、固定资产增加、减少、内部调动文件编制固定资产转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。2.2.固定资产系统与其他会计系统的数据关系固定资产系统与其他会计系统的数据关系 固定资产系统主要与账务和成本核算

21、系统存在数据传递关系。固定资产系统与账务系统的数据关系是：在固定资产系统中根据转账数据文件自动生成的转账凭证需传送到账务系统进行账务处理。为了保证数据的一致性，在设置自动转账凭证模板或向账务系统传送数据时，需要检查凭证涉及的会计科目在账务系统是否存在。固定资产系统与成本核算系统的数据关系是：根据固定资产折旧文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将该数据传送到成本核算系统供计算成本时使用。3.3.固定资产子系统数据流程图固定资产子系统数据流程图固定资产增减固定资产增减变动原始凭证变动原始凭证固定资产增固定资产增减变动文件减变动文件固定资产固定资产初始数据初始数据输入输入固定资产固定资产卡片文件卡

22、片文件更新更新编辑编辑输出输出固定资产固定资产初始数据初始数据分类分类汇总汇总转账数转账数据文件据文件折旧计折旧计算文件算文件计算计算转账转账固定资产固定资产初始数据初始数据备份文件备份文件账务处理系统账务处理系统（四）固定资产子系统功能结构固定资产子系统的功能模块结构如图所示：固定资产系统固定资产系统系统初始设置系统初始设置变动资料录入变动资料录入折旧处理折旧处理查询查询报表处理报表处理转账处理转账处理使用部门定义使用部门定义资产类别定义资产类别定义卡片项目定义卡片项目定义原始卡片录入原始卡片录入。固定资产增加固定资产增加固定资产减少固定资产减少使用状况变动使用状况变动部门之间变动部门之间变

23、动。固定资产卡片固定资产卡片固定资产明细账固定资产明细账折旧分配表折旧分配表变动资料变动资料。转账凭证定义转账凭证定义转账凭证输出转账凭证输出系统管理系统管理数据维护数据维护权限设置权限设置操作员管理操作员管理操作日记操作日记。第第4讲讲 固定资产子系统固定资产子系统一、固定资产概述二、固定资产子系统的结构三、固定资产的初始设置四、固定资产的业务处理三、固定资产的初始设置（一）概述（二）系统使用前的准备工作（三）系统初始设置（一）概述 系统的初始设置的基本任务是使用户可以根据本单位的实际需要设置会计业务处理规则方法和输入系统投入使用前的基础数据，从而将一个通用系统转化为适用于处理本单位会计业务

24、的专用系统。初始设置的好坏对于系统能否高效率的使用具有举足轻重的作用，而做好初始设置的基本条件是认真做好设置的准备工作。（二）系统使用前的准备工作 系统使用前的准备工作从以下几个方面进行：规范固定资产数据的收集规范固定资产的基础数据和历史数据。确定折旧方法规范信息输出规范计算机系统的工作程序1 1规范固定资产数据的收集规范固定资产数据的收集 根据企业管理的需要对现有手工系统数据的情况进行调查分析，搞清楚存在的数据冗余、遗漏脱节的原因。制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；规定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整性、系统性和及时性。2 2规范固定资产的基础数据

25、和历史数据规范固定资产的基础数据和历史数据 1)固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。数据编码是系统高效运行的基础。手工条件下固定资产的各种资料或者没有编码，或者编码带有很大的任意性，或者不便于计算机使用，因此在系统投入使用前需要根据企业管理和计算机系统数据处理的需要进行规范。对这些数据进行规范主要考虑：1.编码是否科学、合理。2.编码在各个会计子系统中是否统一。3.确定的编码体系是否符合所选软件对编码的要求。2)对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理，对历史遗留问题进行一次彻底解决。以便使计算机系统一开始

26、就在一个良好的基础上运行。固定资产历史数据的清理规范主要解决两个问题。会计部门固定资产二级明细账与设备部门管理的固定资产卡片的分类合计是否符合。固定资产卡片上每件固定资产是否记录了折旧 计提的情况，是否与会计部门“累计折旧”账户的记录相符合。所有部门记录的固定资产的单、证、账、表上的数据与实际存在的固定资产是否符合。3 3确定折旧方法确定折旧方法固定资产折旧的计算是固定资产核算的核心工作由于计算机系统基本不必考虑处理能力的问题，因此，在向计算机系统过渡时只需根据企业细化会计核算的需要在会计制度允许的范围内选择折旧计算方法即可。一般来说选用单台折旧方法核算固定资产折旧更合适。4 4规范信息输出规

27、范信息输出 固定资产的信息输出主要是以报表形式提供的手工条件下，会计部门和固定资产管理部门分别根据自己记录的资料编制相应的报表。一般来说这些报表只能反映固定资产的一部分情况。限于手工处理的能力，大量管理所需要的信息在这些报表中难以反映。计算机系统的使用为提供充分的管理信息建立了良好的基础。因此在系统投入使用前应根据企业管理的需要确定报表的种类、格式和具体内容，以便据以确定计算机系统报表的格式和计算公式。5 5规范计算机系统的工作程序规范计算机系统的工作程序 规范计算机系统的工作程序目的：确保数据处理的正确性，通过规范工作程序从制度上建立系统使用的内部控制体系。因为会计核算工作有其确定的工作顺序

28、：固定资产的各种增减、内部调动和使用状况变动没有进行处理，计提的折旧就可能发生错误；固 定资产系统生成的记账凭证没有向账务系统传递，账务系统就已结账，凭证无法传递，账务系统与固定资产有关的账簿记录就会出现错误。（三）系统初始设置固定资产子系统的初始设置包括以下几个方面：建立核算单位基本编码设置固定资产卡片项目定义部门对应折旧设置固定资产增减方式设置固定资产使用状况设置固定资产卡片样式及卡片项目定义折旧方法设置固定资产类别设置1.1.建立核算单位建立核算单位 建立核算单位又称账套建立。固定资产系统中建立核算单位的含义和作用与账务系统是一致的。其核心内容是设定系统主要编码的编码方式和固定资产系统与

29、账务系统的接口。2.2.基本编码设置基本编码设置固定资产系统基本编码主要有使用部门、固定资产类别等。有些基本编码在其他会计子系统也可能需要使用，因此可以考虑将其设计为公共码表。在设置固定资产的基本编码时需要注意以下几个问题：凡具有国家标准的如果没有特殊情况应尽量参照使用国家标准。n编码应尽量具有一定的层次。如：固定资产使用部门编码可按：使用部门一车间一工段一班组设为四级群码以便按级分类汇总，提供尽量多层次的管理信息。多数软件对编码的总长度都有规定，在设计代码时应注意不能超越编码总长度的要求。3部门及人员设置部门及人员设置 进行固定资产归属的部门管理的设置，以便按部门对固定资产进行管理。一般地。

30、在固定资产管理系统中，部门同账务处理系统的部门共用一张表。4部门对应折旧设置部门对应折旧设置 对每个部门所应对应的折旧科目进行设置。例如，管理部门-管理费用明细科目生产部门-制造费用明细科目销售部门-销售费用采购部门-制造费用明细科目5固定资产增减方式设置固定资产增减方式设置 对固定资产的增加方式或减少方式进行定义，同时要指明每种方式下的对应入账科目。如图所示增减方式设置。增加方式对应入账科目：增加方式对应入账科目：n 直接购入-n 投资者投资-n 在建工程转入-n 捐赠-n 盘盈-n 融资租入-减少方式对应入账科目：减少方式对应入账科目：n出售-n盘亏-n投资转出-n出售-n捐赠转出-n报废

31、-n毁损-n融资租出-请同学门考虑如下问题：请同学门考虑如下问题：6 6固定资产使用状况设置固定资产使用状况设置 固定资产使用状况的设置一般有：使用、未使用不需用。具体参考下图。7 7固定资产卡片样式及卡片项目定义固定资产卡片样式及卡片项目定义 固定资产卡片的输入通常采用设置输入格式文件的方式进行。一般地，固定资产类别不同，所涉及的卡片项目也不同，为了便于固定资产的管理，固定资产系统都设有卡片样式和卡片项目定义功能，以满足不同企业的不同需求。固定资产卡片的样式，不同的单位差异很大。即使是同一个单位，采用不同的核算、管理要求，卡片的项目也会不同。为了增加固定资产系统的通用性，一般都为用户留下足够

32、的增减卡片项目的余地，通常采用在初始设置中由用户设置卡片样式和自定义卡片项目，或对系统提供的卡片样式项目进行修改。一般地，固定资产系统提供一些标准的卡片样式以供用户选择，如：房屋类卡片样式、运输设备类卡片样式、土地设备类卡片样式、通用性卡片样式。一般地，固定资产系统提供一些标准的卡片项目以供用户选择，如果用户觉得不够用，可以通过自定义方式增加卡片项目。对卡片项目的增加需要设置数据类型和数据宽度，用户在使用时应该注意其限定条件。8 8折旧方法设置折旧方法设置 折旧方法的定义也是初始设置工作中一项重要的内容。一般地，按照会计制度要求，固定资产的折旧方法比较固定，因此，许多固定资产管理系统提供一些标

33、准的折旧方法。9固定资产类别设置固定资产类别设置 企业对所使用的固定资产按照固定资产类别进行设置。第第4讲讲 固定资产子系统固定资产子系统一、固定资产概述二、固定资产子系统的结构三、固定资产的初始设置四、固定资产的业务处理四、固定资产的业务处理（一）固定资产子系统的输入（二）固定资产子系统的输出（一）固定资产子系统的输入 固定资产子系统的输入，包括初始数据的输入和日常业务处理数据的输入。初始数据是指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产卡片记录的数据。日常业务处理数据是指日常发生的固定资产增减变动等产生的有关数据。1 1固定资产卡片输入固定资产卡片输入 这是固定资产子系统

34、全部输入中，数据输入量最大的部分。固定资产卡片输入的任务是系统投入使用时将全部已有固定数据逐项、完整的输入计算机，以形成固定资产系统的基础数据库。由于该数据库是进行固定资产核算和管理的重要的基础数据库，其内容是否完备具有举足轻重的地位由于固定资产系统初始数据庞大，因此是一项非常繁重的工作。为了方便输入，减少输入错误系统通常采用设置输入格式的方式。屏幕格式如图所示：使用时用户按屏幕显示格式逐项输入固定资产卡片。在输入固定资产卡片各项内容时，凡是设置过代码的项目既可以使用代码输入，也可以使用该项目提供的快捷键调出相应内容进行选择输入这样既提高了输入速度也减少了输入错误。如果用户直接输入代码，为了保

35、证输入的正确性，系统会根据所设代码表进行必要的检测。如不相符系统会给出提示，要求用户改正。2.2.原始资产卡片录入原始资产卡片录入 原原始始资资产产卡卡片片录录入入是是将将建建账账日日期期以以前前的的数数据据录录入入到到系系统统中中。卡片是固定资产核算和管理的基础依据，因此需要将手工管理下的固定资产卡片数据录入系统，以保持历史资料的连续性，并为每月的计提折旧及可能有的后续变动业务做准备。注意：注意：原始卡片录入的为系统启用前已有的资产，故无需再重复编制凭证。原始卡片一般带有折旧额。3 3日常业务数据处理日常业务数据处理 固定资产发生调入调出、使用单位和使用情况变动、盘盈盘亏、报废固定资产、大修

36、理等业务时应填制相应的单据输入计算机。日常业务数据的处理就是输入以上业务的数据。由于固定资产的增减变动情况不多，因此日常业务数据输入工作很有限,每项业务的处理，系统一般都提供了相应菜单项，输入时按系统给定的格式输入即可。n资产增加n资产减少n资产变动n工作量录入与查询n折旧处理n凭证处理n报表输出n月末结账l原值增加l原值减少l部门转移l使用状况变动l折旧方法调整l累计折旧调整l使用年限调整l工作总量调整l净残值调整1 1）资产增加）资产增加“资产增加”操作也称“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相对应。在在系系统统启启用用后后，可可能能会会通通过过购购进进或或其其他他方方式式增增加加企企业业的

37、的固固定定资资产产，该该部部分分资资产产将将通通过过“资资产产增增加加”录录入入系系统统。而系统启用前购置的资产则通过原始卡片录入来进行操作。“资产增加”操作类似于“原始卡片录入”，只是在部分信息处理上存在不同资产通过原始卡片录入还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间=录入的期间时才符合“资产增加”的录入条件。原始卡片资产增加2 2）资产减少）资产减少 在在系系统统启启用用后后，资资产产在在使使用用过过程程中中会会由由于于各各种种原因退出企业原因退出企业,此时要做资产减少处理。此时要做资产减少处理。3 3）资产变动）资产变动 资产变动包括资产减少、原值增加减

38、少、所属部门转移、使用部门转移、使用状况变动、使用年限变动、折旧方法调整、使用年限调整、累计折旧调整、工作总量调整、净残值调整、净残值率调整、类别调整等业务。4 4）卡片管理）卡片管理5 5）工作量录入与查询）工作量录入与查询 工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。采用这种方法对固定资产应计提折旧的总数，按该固定资产在预计使用年限可以完成的工作总量，先计算每单位工作量的折旧额，再根据每月实际完成工作量计算月折旧额，它适用于专业设备的折旧的计算，如：企业的专业车队的客货运输车辆，大型建筑施工机械和大型设备等。6 6）折旧处理）折旧处理 折旧处理主要针对固定资产的属性计算当期折旧，折旧处理

39、包括：折旧计算、折旧分配表及折旧登记簿。根据财务制度的规定，企业固定资产的折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法。企业可根据国家规定和自身条件，经过同级财政部门批准,选择采用其中一种，有关的计算公式通常通过初始设置应用专门函数 数来实现。固定资产折旧方法一经确定一般不应随意改动。但财务制度并不排除特殊情况下固定资产折旧的改变。因此软件应允许用户在特定权限下修改固定资产卡片中折旧方法的内容。但这种修改必须留有痕迹以便日后查证使用。7 7）凭证处理）凭证处理 凭证处理功能分凭证编制和凭证箱管理，它是将本系统内所有需编制凭证的业务在折旧分配表和资产变动登记簿中集中执行凭证编制操作

40、，并可在凭证箱里集中显示凭证信息，进行以列表方式的凭证查询，并可就未审核的凭证进行修改，省去了不同业务进入不同模块分别处理的麻烦。8 8）报表输出）报表输出固定资产管理的任务是反映和监督固定资产的增加、调出、保管、使用以及清理报废等情况。保护企业财产的安全完整，充分发挥固定资产效能也便于成本计算。为了全面系统的记录和反映企业固定资产的状况我们需要把大量分散的核算资料进行归类整理，为此我们需要设置账表，所有的账表均具有打印筛选、格式等编辑功能。1010）月末结账）月末结账 固定资产系统每月末结账一次，结账后当期所有数据都将只可查询。月末结账共分为几个步骤：n折旧计算检查n检查所有业务是否已审核n

41、检查所有业务是否已编制凭证n对账（二）固定资产子系统的输出 输出模块是固定资产子系统处理成果的重要体现凡核算、管理需要的内容均应有相应的输出功能模块相对应。固定资产子系统输出的内容繁多，主要有固定资产卡片、固定资产增减变动表、固定资产分类统计表、固定资产折旧计算表、转账数据汇总表等有关账表。所有的输出系统均设有屏幕显示和打印两种输出方式供用户选择。固定资产卡片记录了每项固定资产的详细内容，由于固定资产卡片数量巨大，一项固定资产从投入使用到最终被淘汰的整个期间该卡片都有效，因此一般不需要全部打印输出。了解每个固定资产的情况可通过查询功能来解决，特殊情况需要时，系统可根据用户的要求打印输出选定的或全部的固定资产卡片。为了加强对固定资产的管理，企业往往需要对固定资产的数据进行各种各样的分析统计。由于固定资产系统不可能提供充分的统计分析功能，因此系统应该具有标准格式数据引出功能。以便用户将固定资产系统的数据引出到EXCEL等通用表处理系统，利用这些系统提供的强大处理能力得到用户满意的结果。小结：小结：通过本章内容的学习，同学们要掌握固定资产管理子系统的流程，把握固定资产管理子系统的初始设置、日常业务处理、期末业务处理内容。