《公共收入总论》PPT课件.ppt

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1、 第一节第一节 公共收入分类公共收入分类 第二节第二节 公共收入规模公共收入规模 第六章第六章 公共收入总论公共收入总论第一节第一节公共收入的分类和结构公共收入的分类和结构l一、公共收入的分类一、公共收入的分类l二、收费二、收费l三、预算外资金三、预算外资金l四、公共收入的结构四、公共收入的结构一、公共收入的分类一、公共收入的分类l（一）什么是公共收入（一）什么是公共收入l（二）公共收入的分类（二）公共收入的分类什么是公共收入什么是公共收入 公共收入亦称财政收入，指政府为履行其职能而公共收入亦称财政收入，指政府为履行其职能而 筹集的一切资金的总和。筹集的一切资金的总和。l公共收入是一定量的货币

2、收入公共收入是一定量的货币收入l公共收入又是一个过程公共收入又是一个过程 实质是将私人部门的一部分资源转移到公共部实质是将私人部门的一部分资源转移到公共部门并由政府加以集中使用的过程。门并由政府加以集中使用的过程。l政府取得公共收入不仅是政府自身的行为，其影响是广泛的。l内容与形态 l内容：社会物质财富l形态：力役实物货币 l依据：公共权力，包括 l政治管理权(核心)l公共资产所有或占有权 l公共信用权第一节第一节公共收入分类公共收入分类l公共收入分类公共收入分类 公共收入分类的目的是要了解公共收入的来源公共收入分类的目的是要了解公共收入的来源渠道和公共收入的形式。出于这种目的，对公渠道和公共

3、收入的形式。出于这种目的，对公共收入必须从三个角度进行分类共收入必须从三个角度进行分类 l我国公共收入分类采用三种不同标准：我国公共收入分类采用三种不同标准：l1按公共收入形式分类按公共收入形式分类l2.按公共收入来源分类按公共收入来源分类l3.按财政资金的管理方式分类按财政资金的管理方式分类第一节第一节公共收入分类公共收入分类非税收收入非税收收入（一）（一）按照按照财政财政收入收入形式形式分类分类税税收收增值税、营业税、增值税、营业税、消费税、土地增值消费税、土地增值税、城市维护建设税、城市维护建设税、印花税、所得税、印花税、所得税、关税等税、关税等国有资产管理收入、国有资产管理收入、债务收

4、入、债务收入、其他收入其他收入事业收入事业收入 规费收入规费收入 罚没收入罚没收入 国家资源管理收入国家资源管理收入 公产收入公产收入 税收国有经济收入政府收费公债非税收入非税收入（一）（一）按照按照财政财政收入收入形式形式分类分类税税收收公共收费、公共收费、债务收入、债务收入、国有资产收益、国有资产收益、其它收入其它收入经常性收入经常性收入非经常性收入非经常性收入二、二、公共收入的分类公共收入的分类l1.税收收入l税收收入的形成依据是国家的政治管理权。l税收收入在公共收入中占居主导地位；l它为政府的经常性支出提供基本的资金来源；l也是政府实施经济管理和调控的重要手段。l目前，税收收入占我国全

5、部公共收入的90%左右，是公共收入的最主要形式。l2008年全国公共收入年全国公共收入61330.35亿，其中税收亿，其中税收收入收入54223.79 亿，占亿，占88.4%，非税收收入，非税收收入7106.56亿，占亿，占11.6%。l在非税收收入中，专项收入在非税收收入中，专项收入1554.10 亿元，行亿元，行政事业性收费政事业性收费2134.86亿元，罚没收入亿元，罚没收入898.40亿元，其他收入亿元，其他收入2519.20亿元。亿元。l2.公共收费l公共收费的形成依据是国家的公共商品(劳务)所有权。l使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用，主要是对物品的受益者收取，

6、如养路费等。l规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。如工商执照费、商标注册费、结婚证书费、护照费、驾驶证等。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别国别经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所占比重占比重（）（）非税收入非税收入所占比重所占比重（）（）低收入国家：低收入国家：巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：上中等收入

7、国家：巴西（巴西（1998年）年）波兰（波兰（2000年）年）韩国（韩国（1997年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家：美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特32535.0亿美

8、元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322.015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5表表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较（二）（二）按照按照财政财政收入收入来源来源分类分类所有制所有制结构结构为标准为标准部门部门结构结构为标准为标准国有经济收入

9、、国有经济收入、集体经济收入、集体经济收入、个体经济收入、个体经济收入、私营经济收入、私营经济收入、中外合营经济收入、中外合营经济收入、外商独资经济收入等外商独资经济收入等第一产业部门收入、第一产业部门收入、第二产业部门收入、第二产业部门收入、第三产业部门收入第三产业部门收入中央公共收入中央公共收入地方公共收入地方公共收入二、二、公共收入的分类公共收入的分类预算外预算外资金收入资金收入（三）（三）按照按照财政财政资金资金管理管理方式方式预算内预算内资金收入资金收入公共收入公共收入预算外资金收入、预算外资金收入、中央政府性基金收入、中央政府性基金收入、制度外收入二、二、公共收入的分类公共收入的分

10、类l预算内资金收入是指列入政府一般预算中的公共收入。l各项税收、专项收入（排污费、教育附加费）、其他收入（基本建设收入、捐赠收入）、国有企业亏损补贴l预算外资金收入指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，主要包括行政事业性收费、政府性基金和社会保障基金等。l制度外收入主要是政府部门的乱收费、乱罚款、乱摊派。土地出让金土地出让金l土地出让收入是市县人民政府依据土地出让收入是市县人民政府依据土地管理土地管理法法、城市房地产管理法城市房地产管理法等有关法律法规等有关法律法规和国家有关政策规定

11、，以土地所有者身份出让和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入（占土地出让收入的（占土地出让收入的80%以上），也包括向改以上），也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性的收划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性的收入、依法出租土地的租金收入等。入、依法出租土地的租金收入等。l2007年之前，土地出让收入先纳入预算外专户年之前，土地出让收入先纳入预算

12、外专户管理，再将扣除征地补偿和拆迁费用以及土地管理，再将扣除征地补偿和拆迁费用以及土地开发支出等成本性支出后的余额缴入地方国库，开发支出等成本性支出后的余额缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算管理。纳入地方政府性基金预算管理。2007年，国家年，国家对土地出让收入管理制度进行了改革，将全部对土地出让收入管理制度进行了改革，将全部土地出让收入缴入地方国库，纳入地方政府性土地出让收入缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算，实行基金预算，实行“收支两条线收支两条线”管理，与一般管理，与一般预算分开核算，专款专用。预算分开核算，专款专用。l按照现行政策规定，土地出让收入缴入国库后，按照现行政策规定，土地

13、出让收入缴入国库后，市县财政部门先分别按规定比例计提国有土地市县财政部门先分别按规定比例计提国有土地收益基金和农业土地开发资金，缴纳新增建设收益基金和农业土地开发资金，缴纳新增建设用地土地有偿使用费，余下的部分统称为国有用地土地有偿使用费，余下的部分统称为国有土地使用权出让金。土地使用权出让金。l国有土地使用权出让金主要用于征地拆迁补偿、国有土地使用权出让金主要用于征地拆迁补偿、土地开发、城乡基础设施建设、城镇廉租住房土地开发、城乡基础设施建设、城镇廉租住房保障等支出。保障等支出。l2009年全国土地出让收入为年全国土地出让收入为14239.7亿元，比亿元，比上年增长上年增长43.2%。l分地

14、区看，全国土地出让收入约三分之二来自分地区看，全国土地出让收入约三分之二来自沿海省份。沿海省份。1996年以来预算外收入变化情况年以来预算外收入变化情况表表6-11996年以来年以来预预算外收入算外收入变变化情况化情况预预算外收入（算外收入（亿亿元）元）相当于相当于预预算算内公共收入内公共收入的比例的比例预预算外算外资资金收入金收入中央政府性中央政府性基金基金合合计计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.

15、841.438.8l据不完全统计，上世纪据不完全统计，上世纪90年代国内税费比例一年代国内税费比例一度高达度高达1:1，而经过治理乱收费之后，目前的，而经过治理乱收费之后，目前的税费比例仍然达税费比例仍然达1:0.6。以江苏为例，。以江苏为例，2005年年非税收入总量为非税收入总量为1107亿元，占地方财政总收入亿元，占地方财政总收入的的30%。公共收入按资金管理方式分类示意图公共收入按资金管理方式分类示意图收收费费公共收入公共收入中中央央政政府府性性基基金金收收入入预算外资金收入预算外资金收入制度外收入制度外收入预算内预算内预算外预算外政府收入政府收入税收税收图图6-1 公共收入按资金管理方

16、式分类示意图公共收入按资金管理方式分类示意图中央公共收入与地方公共收入中央公共收入与地方公共收入l2009年全国公共收入年全国公共收入68476.88 亿元亿元l中央公共收入中央公共收入35896.14 亿元，其中，中央本亿元，其中，中央本级公共收入级公共收入35896.14 亿元，占亿元，占52.4%；l地方公共收入地方公共收入61202.04 亿元亿元，其中地方本级其中地方本级公共收入公共收入32580.74 亿元，占亿元，占47.6%。l二、收费二、收费l（一）收费的性质（一）收费的性质l（二）收费的特殊作用（二）收费的特殊作用l（三）我国预算内收入的收费（三）我国预算内收入的收费收费的

17、性质收费的性质l收费是指各级政府凭借公共权力，通过向社会收费是指各级政府凭借公共权力，通过向社会提供某些特定的公共劳务或公共设施，而向受提供某些特定的公共劳务或公共设施，而向受益单位或个人收取的费用。益单位或个人收取的费用。l按收费的性质，分为规费和使用费按收费的性质，分为规费和使用费 l收费与税收的区别收费与税收的区别l规费：政府部门为公民提供某种特定服务或实规费：政府部门为公民提供某种特定服务或实 施行政管理所收取的手续费和工本费。施行政管理所收取的手续费和工本费。l使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服 务而进行的支付。务而进行的支付。收费的特殊

18、作用收费的特殊作用l收取使用费在弥补市场失灵方面有特殊的作用收取使用费在弥补市场失灵方面有特殊的作用l收取使用费有利于提高公共物品的配置效率收取使用费有利于提高公共物品的配置效率第一节第一节公共收入分类公共收入分类l税收和收费的区别：1、税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一、税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特殊用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府般不规定特殊用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接关系，专项收入、专项使用。提供的特定商品和服务有直接关系，专项收入、专项使用。2、税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门、

19、税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。和地方特定用途的筹资手段。3、收税收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，、收税收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门而收费则可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。4、一般而言，税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和、一般而言，税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行

20、政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象滥收费现象。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别国别经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所占比重占比重（）（）非税收入非税收入所占比重所占比重（）（）低收入国家：低收入国家：巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：上中等收入国家：巴西（巴西（19

21、98年）年）波兰（波兰（2000年）年）韩国（韩国（1997年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家：美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特32535.0亿美元亿美元2330.7亿

22、澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322.015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5表表6-1 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较我国收费（预算内）占公共收入的比重我国收费（预算内）占公共收入的比重年份年份公共收入（亿元）公共收入（亿元）收费占公共收入的比重（收费占公共收入的

23、比重（%）19781978年年1132.31132.354.154.119801980年年1159.91159.950.750.719851985年年1487.81487.823.523.519901990年年2358.22358.223.623.619951995年年6242.26242.28.58.520002000年年13395.213395.28.28.220012001年年16386163868.58.520022002年年18903.618903.68.18.120032003年年21715.321715.38.98.920042004年年26396.526396.59.39.32

24、0052005年年31649.331649.39.79.7表表6-26-2 我国收费占公共收入的比重我国收费占公共收入的比重三、预算外收入三、预算外收入l1预算外资金收支的含义预算外资金收支的含义l2我国预算外资金的历史和现状我国预算外资金的历史和现状l3预算外资金的管理预算外资金的管理表表6-3 6-3 我国预算外收支增长变化情况我国预算外收支增长变化情况年份年份预预算外收入算外收入预预算外支出算外支出预预算外算外资资金收入金收入（亿亿元）元）增增长长速度速度（%）相当于相当于预预算算内公共收入内公共收入的比例的比例（%）支出支出额额（亿亿元）元）增增长长速度速度（%）1978347.130

25、.71980557.448.119851530.028.773.31375.023.319902708.61.992.22707.18.119952406.529.338.52331.336.320003826.413.032.13529.012.420014300.012.426.33850.09.120024479.04.223.73831.00.520034566.82.021.04156.48.520044699.22.917.84351.74.720055544.218.017.55242.520.5全部政府收入和公共收入中收费所占比重的计算全部政府收入和公共收入中收费所占比重的计算

26、全部政全部政府收入府收入（亿亿元）元）公共收入公共收入（亿亿元）元）预预算外算外资资金收入金收入（亿亿元）元）政府收入政府收入收收费费比重比重（）（）财财政收政收入中收入中收费费比重比重（）（）全部全部其中收其中收费费收入收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.85

27、61.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1表表 7-4 全部政府收入和公共收入中收费所占比重的计算全部政府收入和公共收入中收费所占比重的计算l一、公共收入分项目构成一、公共收入分项目构成图图7-5“十五十五”时期和时期和“五五五五”时期公共收入结构变化对比图时期公共收入结构变化对比图(%)“五五”时期其他0.7各项税

28、收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“十五”时期其他 8教育费附加收入 1企业亏损补贴-1各项税收92各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他四：公共收入的结构l二、财政收入所有制构成二、财政收入所有制构成图图7-6 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%)三、财政收入地区构成三、财政收入地区构成l广东省广东省2005年财政收入年财政收入1807.2亿元，人均亿元，人均2065.61元（第元（第1位，按人均排序第位，按人均排序第5位），财政位），财政支出支出2289.07亿元，人均亿元，人均2616.38元（第元（第1位，按位，按人均第人均

29、第10位）。位）。l西藏财政收入西藏财政收入12.03亿元，人均亿元，人均436.66元（元（31位，位，按人均排序按人均排序31位），财政支出位），财政支出185.45亿元，人均亿元，人均6731.4元（元（28位，按人均排序第位，按人均排序第3位）。位）。l上海财政收入上海财政收入1417.4亿元，人均亿元，人均8053.41元（第元（第2位，按人均排序第位，按人均排序第1位），财政支出位），财政支出1646.26亿元，亿元，人均人均9353.75元（第元（第3位，按人均排序第位，按人均排序第1位）。位）。l山东省财政收入山东省财政收入1073.13亿元，人均亿元，人均1164.67（第（

30、第4位，按人均排序第位，按人均排序第9位），财政支出位），财政支出1466.23亿元，人均亿元，人均1591.31（第（第4位，按人均位，按人均排序第排序第22位）。位）。l海南财政支出最低，海南财政支出最低，151.24亿元，安徽省人均亿元，安徽省人均财政支出最低，财政支出最低，1133.55元。元。第二节第二节 公共收入规模分析公共收入规模分析l一、公共收入规模的衡量一、公共收入规模的衡量l二、影响公共收入规模水平的主要经济因素二、影响公共收入规模水平的主要经济因素l三、我国公共收入规模分析三、我国公共收入规模分析一、公共收入规模的衡量一、公共收入规模的衡量（一）公共收入规模指标（一）公共

31、收入规模指标 公共收入总额公共收入总额 公共收入占公共收入占GDP的比重的比重（二）公共收入规模变化指标（二）公共收入规模变化指标 公共收入增长率公共收入增长率 公共收入增长的弹性系数公共收入增长的弹性系数 公共收入增长边际倾向公共收入增长边际倾向l2009年，全国公共收入年，全国公共收入68476.88 亿元，占亿元，占GDP的的20.4%。l比比2008年增加年增加7146.53 亿元，增长亿元，增长11.7%。我国公共收入增长和占我国公共收入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图图6-2 我国公共收入增长和占GDP比重变化趋势示意图我国财政支出规模发展变化的实证分析l二、影响

32、公共收入规模水平的主要经济因素二、影响公共收入规模水平的主要经济因素l（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平l（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度l（三）价格对公共收入的影响（三）价格对公共收入的影响分配政策和分配制度分配政策和分配制度l陈志武：中国陈志武：中国GDP与百姓收入与百姓收入 2008年年8月月2日日l耶鲁大学教授陈志武的研究：从耶鲁大学教授陈志武的研究：从1995年到年到2007年，去掉通胀成分，我国政府公共收入增年，去掉通胀成分，我国政府公共收入增加加5.7倍，而城镇居民人均可支配收入只增加倍，而城镇居民人均可支配收入只增加1.4倍，农民人

33、均纯收入才增倍，农民人均纯收入才增1.2倍。倍。我国的收入分配我国的收入分配l1996年至年至2005年，中国的企业、政府、居民分配年，中国的企业、政府、居民分配关系中，居民收入占比从关系中，居民收入占比从69.5%下降到下降到58.4%。与此同时，政府收入占比提高了与此同时，政府收入占比提高了2.9个百分点，企个百分点，企业收入占比提高了业收入占比提高了7.5个百分点。个百分点。l而在居民收入中，收入差距不断拉大。根据国家而在居民收入中，收入差距不断拉大。根据国家统计局局长马建堂提供的数据，统计局局长马建堂提供的数据，1995年，年，20%的的高收入户和高收入户和20%的低收入户的收入比，的

34、低收入户的收入比，1995年是年是2.88 1，2008年上升到年上升到5.71 1。而城乡居民收入。而城乡居民收入的差距也在扩大，的差距也在扩大，1978年城乡居民收入比是年城乡居民收入比是2.57 1，2008年为年为3.31 1。l同时，中、低收入者的平均消费倾向为同时，中、低收入者的平均消费倾向为0.89和和0.87，远高于高收入户，远高于高收入户0.64的消费倾向。的消费倾向。l马建堂认为，政府对于社会保障的支出比例过马建堂认为，政府对于社会保障的支出比例过低，是导致居民消费率低的原因之一。低，是导致居民消费率低的原因之一。2008年年中国社会保障支出占中央政府支出比重为中国社会保障

35、支出占中央政府支出比重为7.5%，低于德国的，低于德国的55.5%，加拿大的，加拿大的45.6%，美国的美国的30.2%。l根据世行的数据，根据世行的数据，2007年中国居民消费支出占年中国居民消费支出占GDP比重为比重为34%，低于世界中等收入国家平均，低于世界中等收入国家平均水平的水平的60%比重，甚至低于中低收入国家的平比重，甚至低于中低收入国家的平均水平均水平41%的比重。的比重。中国人为什么喜欢存钱中国人为什么喜欢存钱？l2009年年11月月9日央视新闻频道日央视新闻频道24小时小时播报新闻播报新闻“英国经济学大师、伦敦商学院教授理查德英国经济学大师、伦敦商学院教授理查德波茨以及波茨

36、以及经合组织经合组织(OECD)首席经济学家约尔延首席经济学家约尔延埃尔梅斯诃夫，埃尔梅斯诃夫，7日接受记者采访时表示，全球经济的复苏很脆弱，日接受记者采访时表示，全球经济的复苏很脆弱，经济刺激政策的退出时机未到。他还表示，中国当前经济刺激政策的退出时机未到。他还表示，中国当前的一个问题是消费不足，解决这个问题行之有效的办的一个问题是消费不足，解决这个问题行之有效的办法是提高中国人的工资。法是提高中国人的工资。”l主持人邱启明作以下评论：主持人邱启明作以下评论：“其实工资一直都在涨啊，其实工资一直都在涨啊，关键是中国的老百姓喜欢存钱，你发得再多，人家都关键是中国的老百姓喜欢存钱，你发得再多，人

37、家都存起来，不用。存起来，不用。”2010政府工作报告政府工作报告l抓紧制定调整国民收入分配格局的政策措施，抓紧制定调整国民收入分配格局的政策措施，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。提高劳动报酬在初次分配中的比重。价格对公共收入的影响价格对公共收入的影响l价格总水平升降的影响价格总水平升降的影响 公共收入的公共收入的“虚增虚增”l价格再分配机制价格再分配机制 通货膨胀税通货膨胀税l现行税收制度现行税收制度 “档次爬升档次爬升”效应效应l产品比价的变动产品比价的变动lGDP平减价格指数平减价格指数 名义名义GDP（按当

38、年价格计算）按当年价格计算）实际实际GDP（按不变价格计算）按不变价格计算）l实际公共收入实际公共收入 名义公共收入名义公共收入 GDP平减价格指数平减价格指数 公共收入名义增长和实际增长的对比公共收入名义增长和实际增长的对比图图7-4 公共收入名义增长和实际增长的对比公共收入名义增长和实际增长的对比价格再分配机制价格再分配机制l通货膨胀税：如果通货膨胀是因弥补财政赤字通货膨胀税：如果通货膨胀是因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从造成的，国家财政就会通过财政赤字从GDP再再分配中分得更大的份额。分配中分得更大的份额。税收制度税收制度l以累进所得税为主体的税制以累进所得税为主体的税制

39、 档次爬升效应：在累进所得税制下，纳税人适档次爬升效应：在累进所得税制下，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高。用的税率会随着名义收入增长而提高。l以比例税率的流转税为主体的税制以比例税率的流转税为主体的税制 税收收入的增长等同于物价上涨率税收收入的增长等同于物价上涨率l定额税定额税 税收收入的增长低于物价上涨率税收收入的增长低于物价上涨率产品比价关系变动产品比价关系变动l产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分的再分配，使财源分布结构发生变化，相关主体上缴配，使财源分布结构发生

40、变化，相关主体上缴的税收就会有增有减。的税收就会有增有减。l三、我国公共收入规模分析三、我国公共收入规模分析l（一）总体评估（一）总体评估l（二）（二）1978-1995年间公共收入占年间公共收入占GDP比重逐年下降比重逐年下降l（三）（三）“九五九五”之后实现财政收支的良性循环之后实现财政收支的良性循环l（四）我国当前公共收入规模水平分析（四）我国当前公共收入规模水平分析 公共收入与政府收入公共收入与政府收入l从从1994年财税体制改革以后，我国基本形成了年财税体制改革以后，我国基本形成了公共收入的稳定增长机制。公共收入的稳定增长机制。1994年分税制改革年分税制改革的时候全国公共收入是的时

41、候全国公共收入是5千亿元，从千亿元，从1994年的年的5千亿元到千亿元到1999年超过年超过1万亿元只用了五年的万亿元只用了五年的时间；从时间；从1999年的年的1万亿元到万亿元到2003年的超过年的超过2万亿元用了四年时间；从万亿元用了四年时间；从2003年的年的2万亿元到万亿元到2005年的年的3万亿元用了两年的时间；从万亿元用了两年的时间；从2005年年的的3万亿元到万亿元到2006年的近年的近4万亿元用了一年的万亿元用了一年的时间。而在时间。而在2007年，一年就增加了年，一年就增加了1万多亿。万多亿。我国公共收入增长和占我国公共收入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图图

42、6-2 我国公共收入增长和占GDP比重变化趋势示意图财政支出增长的来源财政支出增长的来源 表表6-66-6 财财政支出增政支出增长长的来源（的来源（单单位：位：亿亿元，）元，）财财政支出政支出增增长额长额（1）公共收入增公共收入增长额长额财财政赤字增减政赤字增减额额（由国（由国债债弥弥补补）绝对绝对数数增增长长率率占占（1）的比重的比重绝对绝对数数增增长长率率占（占（1）的比重的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.1319

43、51.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.68财政收支良性循环图财政收支良性循环图公共收入和公共收入和 国债增长国债增长 财政支出财政支出增长增长经济增长经济增长图图6-3 财政收支良性循环图财政收支良性循环图l我国当前公共收入规模水平的分析和判断我国当前公共收入规模水平

44、的分析和判断l公共收入（预算内）规模水平：我国仅就预算内公共收入的规模而言，目前仍然明显偏低，既低于发达国家，也还略低于发展中国家。l政府收入（包括预算外）规模水平：实际上接近我国计划经济时期公共收入规模的水平，也接近公共收入规模比较低的发达国家美国的水平，已经高出发展中国家的平均水平。本章小结本章小结l【关键词关键词】公共收入公共收入 预算外资金预算外资金 公共收入增长弹性公共收入增长弹性公共收入增长边际倾向公共收入增长边际倾向 通货膨胀税通货膨胀税“档次爬升档次爬升”效应效应本章小结本章小结l【复习与思考复习与思考】1税收与收费有什么不同？税收与收费有什么不同？2分析和思考我国公共收入和政府收入中税、费比分析和思考我国公共收入和政府收入中税、费比 例的情况。例的情况。3试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管 理的措施。理的措施。4影响公共收入规模的主要因素？影响公共收入规模的主要因素？5如何分析价格与公共收入的关系如何分析价格与公共收入的关系?6分析和评估我国当前公共收入规模水平，阐述合分析和评估我国当前公共收入规模水平，阐述合 理调节公共收入规模的基本思路。理调节公共收入规模的基本思路。