信用风险管理第2章.ppt
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1、 第二章第二章 企业信用风险管理企业信用风险管理第一节第一节 企业信用风险管理概述企业信用风险管理概述一、企业信用风险的含义一、企业信用风险的含义 企业信用风险是指在以信用关系为纽带的交易过程中,企业信用风险是指在以信用关系为纽带的交易过程中,交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性,交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性,其最主要的表现是企业的客户到期不付货款或者到期没有能其最主要的表现是企业的客户到期不付货款或者到期没有能力付款而给企业造成损失。力付款而给企业造成损失。(企业信用风险管理的核心内容为事前控制、事中追踪、(企业信用风险管理的核心内容为事前控制、事中追踪、
2、事后总结,其中事前控制是重点)事后总结,其中事前控制是重点)n 在当今买方市场的氛围下,市场竞争日益白热化,企业始终面临着这样的两难困境.n 即:一方面,必须不断扩张信用以扩大市场份额,但另一方面,又必须最大程度地减少坏账以减小成本,提高盈利。n 解决这个难题的关键是借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,从而实现扩大销售和降低成本的预期目标。n很多公司由于应收帐款回收不力,轻则造成企业的流动资金紧张,重则造成公司大笔坏帐损失,甚至经营困难。造成信用风险的原因很多,如下,n 信用风险的外部原因:n 1.交易双方产生的
3、贸易纠纷n 2.交易伙伴客户经营管理不善,无力偿还到期债务n 3.交易对象有意占用企业资金n 4.交易对象蓄意欺诈山东将建企业诚信红黑名单 失信者高消费或受限n 山东省委宣传部副部长王红勇介绍说,山东50家部门、单位联合组成“厚道鲁商”倡树行动指导委员会,共同签署了“褒扬诚信 惩戒失信”合作备忘录,主要内容包括:n各合作单位健全行业信用信息记录制度,以各类企业和从业人员为重点,把信用信息采集融入注册登记、资质审核、日常监管各环节,尽快完善重点领域信用档案。n 建立诚信红黑名单制度,把恪守诚信者列入“红名单”,把失信违法者列入“黑名单”,对诚信企业联合进行6个方面24条政策激励,包括重点项目、专
4、项资金、资质管理、绿色通道、税收管理和融资服务等。n对企业10种严重失信行为共同依法实施惩戒,如:取消申请资格、限制项目审批、限制上市融资、严格日常监管、撤销荣誉称号等,采取但不限于禁止失信企业负责人乘坐飞机、列车软座、入住高等级酒店,担任企业法定代表人、董事、监事、高级管理人员等限制和惩戒措施,形成扬善抑恶的良好的制度机制和社会环境。n信用风险的内部原因n 1.所掌握的交易对象的信息不全面、不真实;n 2.对交易对象的信用状况没有准确判断;n 3.对交易对象信用状况的变化缺乏了解;n 4.财务部门与销售部门缺少有效的沟通n 5.企业内部人员与交易对象相互勾结n 6.没有正确地选择结算方式和结
5、算条件n 7.企业内部资金和项目审批不严格n 8.对应收帐款监控不严n 9.对拖欠帐款缺少有效的追讨手段n 10.企业缺少科学的信用管理制度 二、企业信用管理部门的设立(一)必要性(二)信用管理部门业务主要为收集资料、信用分析、审核合同、管理应收账款和客户档案等多企业债券曝信用风险事件“借新还旧”是常态n 2014年是中国公募债券的违约“元年”。7月的债券市场颇不平静,多家企业发行的债券曝出信用风险事件。在这一背景下,债券承销商加大了项目筛选的力度,民营企业被一些承销商视为债券发行的“雷区”。n中小企业违约较多n “这个月出现违约风险的债太多了。”一家政策性银行债券承销处人士表示,该行刚对债券
6、承销人员进行了违约风险相关的培训。n“借新还旧”是常态n 对于企业大量“借新还旧”是否会在未来引发资金链断裂,业内人士认为,此种操作方式其实是债券募资用途的常态。n 即使债券的募资用途表面上没有“借新还旧”,实际上是否“借新还旧”很难界定。n 郑新盈表示,“借新还旧”是正常的。一方面,我国企业能够得到的资金多为短期和中期,但所需要的投入往往是中长期的,只得通过债券滚动发行来“借新还旧”。n 就国际惯例而言,企业债券的到期偿还无非两条途径,一是依靠自身现金流,二是依靠再融资能力。管理模式一:企业没有信用管理部门,由财务部门控制赊管理模式一:企业没有信用管理部门,由财务部门控制赊管理模式一:企业没
7、有信用管理部门,由财务部门控制赊管理模式一:企业没有信用管理部门,由财务部门控制赊销销销销管理理由管理理由管理理由管理理由:财务部门掌管企业:财务部门掌管企业“血液血液”,对其流量了如指,对其流量了如指掌。对企业的资金能够做出统筹安排。掌。对企业的资金能够做出统筹安排。管理效果管理效果管理效果管理效果:企业信用管理费用很低,信用政策紧缩,企业:企业信用管理费用很低,信用政策紧缩,企业销售业绩不理想,市场分额小,利润维持在较低水平。销售业绩不理想,市场分额小,利润维持在较低水平。原因原因原因原因:财务部门是企业中保守的部门,管理手段单一,其:财务部门是企业中保守的部门,管理手段单一,其控制风险的
8、手段只是限制销售。控制风险的手段只是限制销售。不能与客户商讨合同条款不能与客户商讨合同条款的细节或起草正规的追讨函的细节或起草正规的追讨函。管理误区以财务职能控制风险销售部门财务部门要求大量信用销售财务部限制以资金管理为主,要求现款。流动资金需求不足弊端:1、财务部门与业务部门造成冲突;2、财务部门不了解客户,无力控制风险;3、由于财务部门的过份限制,导致销售额下降。销售额下降流动资金不足拖欠仍会 发生管理模式二:企业没有信用管理部门,由业务部门负责赊管理模式二:企业没有信用管理部门,由业务部门负责赊销和信用风险销和信用风险管理理由:业务部门在销售第一线,最了解客户信用状况。管理理由:业务部门
9、在销售第一线,最了解客户信用状况。管理效果:企业销售额很高。但是,信用政策扩张,企业管理效果:企业销售额很高。但是,信用政策扩张,企业各项费用巨大,利润很低,有时是负值。管理漏洞明显,各项费用巨大,利润很低,有时是负值。管理漏洞明显,腐败现象突出。腐败现象突出。原因:业务部门是企业中偏于激进的部门,其销售愿望远原因:业务部门是企业中偏于激进的部门,其销售愿望远远大于控制风险的愿望。监控机制不健全。远大于控制风险的愿望。监控机制不健全。管理误区应收帐款的滞后管理销售部门财务部门订单、发货事前管理事前管理不负责催帐不负责催帐记帐、结算事后管理以现金事后管理以现金管理为主管理为主流动资金紧张弊端:出
10、现管理真空,帐款拖欠严重。弊端:出现管理真空,帐款拖欠严重。三角债三角债产生大量逾期应收帐款郑州公司:加大应收账款清欠力度n 笔者在郑州供电公司安装公司看到,在会议室的最显眼的地方,按照电压等级分类的工程遗留帐款催收进度表,上面清楚地标注了工程遗留金额、清欠负责人、回收节点、预期完成时间等具体内容,每按节点完成一项则贴一面小红旗鼓励,没有如期完成任务的则贴上一面小黑旗。n 这是该公司多措并举治理工程欠款,推进经营管理的做法之一。n 据了解,为增加现金净流量,郑州公司针对严峻的市场形势,加大应收账款清欠力度,对2012年以前工程遗留帐款进行清收。n 首先完善应收帐款明细表,详细登记每笔欠款的单位
11、、时间以及金额等内容,并按其账龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任;n 二是成立了清收工作小组,责任到人,将应收帐款工作与个人年终考核挂钩。n 三是以电话、信函以及走访等形式开诚布公地与客户进行交流和沟通,随时了解客户的经营状况和财务状况。对于确实由于资金周转困难的客户,订立还款计划,限期清欠。n 四是在工程承揽中,对客户的资信情况进行分析调查,保证”老帐确保回收,新帐不能陈欠,工程承揽不能没利”;管理误区以销售业绩提成制的管理销售部门财务部门订单、发货考虑客户风险向客户收帐向客户收帐记帐、结算财务人员无能为力财务人员无能为力弊端:1、业务人员无力控制客户风险,仍会发
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- 信用风险 管理
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