全过程跟踪审计工作手册.docx

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1、.全 过 程 跟 踪 审 计工作手湖北恒基工程造价咨询有限公司二 00 九年六月三十日全过程跟踪审计手册目录：一、全过程跟踪审计的内容二、全过程跟踪审计的要点三、全过程跟踪审计的实施办法 四、全过程跟踪审计的工作流程图五、目前正在跟踪审计的项目.全过程跟踪审计操作要点建设阶段审计事项1、设计招、投标文件审核提供资料1、设计招标文件审核要点审核措施审核时间设计阶段2、图纸审核2、设计投标文件3、设计图纸1、设计概、预算书审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致， 细部做法是否清晰、完整。审核概、预算内容是否真实；概、预算组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。3-5 天

2、3、设计概、预算的审核2、工程量计算书3、限额设计表的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。5-7 天招投标阶段1、招标文件4、招标文件的审核2、工程量清单3、设计图纸4、答疑纪要5、工程量清单的审核5、工程量计算书1、投标文件6、投标文件的审核2、投标报价7、投标报价的审核1、标底审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报

3、价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计 5-7 天价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。组织图纸会审，运用价值工程 3-5 天理论进行分析。.2、工程量计算书目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。招投标阶1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工

4、程质量、工期、投资的相应措段8、施工合同的审核2、投标文件3、投标承诺1、隐蔽工程验收记录9、隐蔽工程记录的审核2、地基验收记录1、工程变更申请表施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、 参与地基、基础、主体结构、真实，是否符合设计和规范要求，施工 工程竣工等四大验收，采用丈方案是否经建设单位和监理工程师批 量、拍照、取样、记录、签证准；审核扩大规模的原因。等手段。1-3 天1-2 天10、工程变更的审核2、工程变更审批表3、工程变更通知表1、经济签证报审核定表施工阶段11、工程

5、洽商的审核2、补充施工合同审核发生设计变更的原因和费用的调整。审核经济签证费用和相应的合同条款控制不合理变更，防止超计 划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。3-5 天1-3 天12、主要材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表审核定价的程序，确定材料（设备）的 对大型设备采用招标甲供，主单价是否符合市场价格，材料品种、规 要材料、设备采用看样定板甲格、质量是否符合合同和图纸的要求。 招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价

6、。主要材料 3天，一般材料1 天。.1、工程索赔申请表在实施过程中，对可能引起索2、工程索赔费用预算书13、工程索赔的审核审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。5-7 天3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表.施工阶段14、进度款支付的审核1、工程形象进度表2、工程进度款申报表3、工程量计算书1) 结算书2) 工程量计算书3) 钢筋抽料表（土建专业适用）审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。合同价款以内工程量按形象进度支付 80%；超过 20 万元

7、以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20 万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。3-7 天竣工结算阶段15、工程结算资料的审核4) 施工合同5) 竣工图6) 竣工资料7) 图纸会审纪录8) 设计变更严格执行财建（2004）369 号审核竣工结算资料是否符合合同要求， 文件建设工程价款结算暂行送审资料是否完整；工程结算书的计 办法规定，以事实为依据，价、计量、计费是否正确。 以法律为准绳，做到公正、公平、公开。30-50 天，按工程规模和施工合同确定9) 工程洽商记录16、工程结算书的审核10)监理工程师通知或业主施工指令11)会议纪要.12) 现场签证13) 甲招乙供材料定价

8、确认单14) 招标文件15) 投标文件、中标通知书16) 其他结算资料17) 移交资料签收表.1、 合同条款的审查1) 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2) 合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。3) 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4) 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5) 审查索赔条款内容是否完整，索

9、赔时间及程序是否与有关规定相符。6) 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7) 审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。2、合同管理1)合同价款调整方式变更增加超过 10 万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。3、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1) 预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。2) 层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。2) 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸

10、。正负零标高的确定和回填土的运距。3) 中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。4) 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录， 由贵

11、单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。4、 材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的 70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点， 其控制的内容和重点如下：1) 对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。2) 招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下， 由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供销合同，并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。工程施工过程中工程变理

12、一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容， 提高建设标准。具体工作内容及重点如下：1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料， 作为造价控制的依据。2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价， 减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。4) 贵单位提出的设计变更，并对不同变更

13、方案进行测算、比选，将比选结果提供给贵单位领导作决策参考。5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。6、

14、暂定金额的审核本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。.合同条款审查工作流程图：工程管理部门将承包合同初步意见稿报审计项目组确定审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见交审计项目组中标单位后 10 天5 天意见反馈后 2 天跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门.合同价款调整工作流程图：工程变更增加工程管理部门工程管理部门工程管理部门金额超出 10 万召 集 监 理 单会同各方根据将与施工单位元经审计项目位、审计项目形成意见与施达成的共识意组审核后报工组商谈并形成工单位达成共见反馈审计项程管理部门一致意见识作为

15、结算依目组及审计部据门.隐蔽工程跟踪的工作流程图：审计项目 组根据工程进度直接 对相关 隐蔽工程进行跟踪并记录， 对不符合 图纸及 设计要求. 的，通知工程管理部门工程管理 部门组 织相关人员认定后，根据事件的大小 可以督 促整改或形成 洽商记 录作为结算的 依据并 将意见交审计项目组审计项目 组将反 馈意见报审计部门备案主要隐蔽工程验收的工作流程图：主要隐蔽 工程验 收由工程管理 部门派 驻现场工程师通知审 计项.目组人员审计项目 组人员 参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳工程管理 部门将 验收后的成果 文件交 审计项目组材料与设备的选购和定价的工作流程图：品牌低于原

16、参考品牌施工单位提交材料厂家及品牌监理公司 审核材 料品牌出具意 见并经 甲方现场代表 认可后 交审计项目组不得进场，并督促或建议施工单 位重新 提交不低于参 考品牌 的材料品牌不低于原参考品牌.审计项目组通过市场调查后向工程管工程管理部门根据签署确认意见交审.品牌低于消息原参考品牌品牌不低于原参考品牌工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价暂估材料、设备招标流程：施工单位提交资审文件及招标监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交贵单位招标工作小组进.行修改施工单位、监理单位、

17、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同评议并确定资审及招.上网公示施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同开标，形成评标报告监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组1签订确认单后提交审计备案变更确认流程：.设计单位 提出设计变更申请施工单位 提出变更申请监理单位 提出变更申请工程管理 部门提出变更工程管理部门签发意见并交审计项目组审计项目组出具咨询意见报工程管理部门监理单位审订经甲方现场代表认可后交审计项目组变更价款流程：施工单位.提交变更及价款资料报监理公司监理公司

18、提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具意见增加 10 万元以外增加 10 万元以内工程进度款审核工作流程：施工单位提交监理公司提交审计项目组审工程管理部门进度资料报监初步审核意见核后向工程管签发意见并将理公司经甲方现场代表认可后交审理部门出具咨询意见不同意见交审计项目组计项目组.索赔费用审核的工作流程：施工单位提交索赔资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门结算的审核程序：施工单

19、位根据要求提交送审资料报监理公司监理公司初审并出具详细审核明细监理公司初审后经业主交审计项目组审核.建设工程竣工结算审核流程：签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料（表：委托方提供资料交接单）委派项目负责人，配置业务 专业人员（表：项目分配单）收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况（表：施工现场勘察记录）制定咨询 实施方案并报相 关部门核准（表：建设工程咨询实施方案）召开咨询 审核前的协商会议（表：建设工程咨询会议纪要）如被审单 位有异议，必须在接到咨询初步成果 15 日内提出书面意见，逾期未答 复的视为已被认可召开咨询 成果的定案会议，达成共识后会签（表：建设工程造价编审确认表）经审核人 三级审核后，形成咨询初步成果（表：工程咨询项目校审记录表）将咨询初 步意见 与委托单位见面，并征询有关各方意见，并形成会议纪要（表：基建工程预结算对被审单位的书面意项目负责人起草完成资料交接咨询服务回访咨询成果的信见，项目负责人报公司专业技术委员会进成果文件，报公司负责人签批整理立卷归档与总结息化处理行再审议，对合理意（表：发文送审见应采纳，作适当的修订、调整，形成决稿）定性意见咨询意见 与委托 单位公开见面会）套用合同 规定计价方式，经校核人二级审核 后形成咨询初步意见（表：工程咨询项目校审记录表）开展工程 造价的各项计量，与施工单位逐项核实（表：工程量核实记录）.