公司财务管理制度(汇编15篇).doc

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1、 公司财务管理制度(汇编15篇)第一节财务规划治理 第一条依据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营状况调查分析的根底上,提出酒店全年经营规划大纲;各部门依据经营规划大纲编制各自的经营规划,经酒店治理班子集体争论通过报酒店集团,集团总部审批后,由酒店财务部汇总编制酒店财务规划。 其次条酒店财务规划主要包括经营规划,资本性支出规划,现金收支规划,外汇收支规划,还本付息规划,人员编制和工时利用规划等。 1.经营规划的制订,要以集团总部和酒店集团的治理目标为依据,以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为根底,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平,

2、在酒店总经理的领导下,通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体争论确定。 2.资本支出规划的制订,要依据酒店实际状况和工程部专业人员提出的修理改造规划以及各部门提出的设备购置规划,由财务部汇总编制。财务部依据集团总部和酒店集团的指示,根据规划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3.现金收支规划的制订,要依据经营规划,资本性支出规划,还本付息规划,外汇收支规划等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4.下年度的经营规划编制时间在每年10-11月完成。 第三条财务规划报集团总部和酒店集团批准后,由酒店治理班子托付财务部将规划指标下到达各个部门。酒店治

3、理班子将按周、按月考核规划完成的状况,并依据市场经营猜测的状况,不断地调整周、月、年的规划。在财务规划执行过程中,按时间划分成年度规划、三个月猜测规划和本月调整规划。 第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出规划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务规划审批每一笔支出,对没有列入规划的临时急需开支,则需依据状况报酒店集团或集团总部批准。 其次节会计核算原则 第五条酒店的会计核算工作是依据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。 第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。 第七条会计核算采纳”权责发生制”。 第八条会计记帐采纳借

4、贷记帐法。 第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必需依据实际发生的经营业务进展登记,要求手续完备,内容完整、精确、准时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。 第十条记账本位币为人民币。 第十一条记账汇率以国家公布的牌价为根底,年终以人民银行年末外汇牌价进展调整。 第十二条固定资产折旧采纳直线法,按固定资产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采纳平均摊销法。 第三节资金治理规定 第十三条流淌资金治理 1.流淌资金的治理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转。 2.流淌资金治理的依据是按酒店治理班子报酒店集团批准的现金流量

5、规划表执行。要加强流淌资金治理,严格审查各项库存占用的资金,应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对,准时催收应收款项,合理安排应付款的支付,准时归还贷款及上缴各种款项。 3.各酒店的流淌资金由酒店集团依据集团总部的要求进展统一调动。 第十四条固定资金治理 1.酒店固定资金主要是银行存款。 2.按酒店规定,营业收入的3.5%作为提取预算大修理费用,主要用做各项固定资产的修理、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益。 3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出规划的工程,必需向酒店集团申报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。 第十五条现金治理 1.酒店现金治理采纳备用金制度

6、。 1.1依据经营状况,向各收款处和总出纳等有关部门配备肯定数量的备用金。 1.2备用金金额的核定是依据每天现金的平均支出量,按三天的用量进展核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。 1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用状况,核对备用金的金额,并填制备用金核查状况表,说明检查结果,对于核查出的长短款,要说明缘由提出处理意见,报财务总监批准。 1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要依据支出状况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付,详细见第十

7、五条.3.点。总出纳申请补充备用金,要填制备用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送应付款主管逐一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金。 2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等,由总出纳进展清点,并编制总出纳收入表,每日送存银行,任何人不得从营业收入中坐支现金。 3.对于酒店使用转账支票付款的治理 3.1.由使用部门填写支票申请,由总会计师依据所附选购订单或其它有关明细单证审批,由应付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批准。 3.2.支票领取者,需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用。 3.3.凡领

8、用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个月未回的支票,由酒店财务负责人催促回收。 4.每月定期编制月度现金流量表 4.1.财务负责人依据现金流量表来安排日常财务收支规划。 4.2.酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金(利润)。 4.3.酒店对工程款的支付要按规划和有关报批手续进展。 4.4.现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支规划,使酒店在现金日常治理中能按规划进展。 第四节付款审批治理 合同付款审批 第十六条合同请款规定: (1)由合同跟踪人负责请款,填写付款审批表,并附上盖有请款专用章的合同复印件和其它附件。 (2)全部以酒店名义签订的合同,无论合同跟踪人为酒店或酒

9、店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核,登记。 第十七条合同付款审批职责: 1.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。 2.不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或职能部门审核和审批,明确各自的审核内容及范围,各条线把关。 3.财务部应付款审核实行二级负责,属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进展一级审核,酒店财务负责人进展二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进展一级审核,酒店集团财务治理部进展二级审核。 第十八条合同付款审批权限: 1.20万元以下款项最终审批人为酒店集团财务治理部负责人、总经理; 2.20万元以上月资金规划内和月资金规划外的最终审批人为集团财务副总裁(

10、超过500万元由总裁/董事局加签)。 非合同付款审批 第十九条行政费用付款审批 1.审批职责,同合同付款审批职责; 2.审批权限: 2.1酒店行政费用开支最终审批人为酒店财务部经理、酒店总经理; 2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最终审批人为酒店集团财务治理部负责人、酒店集团总经理; 2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批,并由指定人员审核。 其次十条行政费用外付款审批: 1.审批职责:同合同付款审批职责; 2.审批权限: 2.12万元元以下最终审批人为酒店第一负责人; 2.22万元至10万元(含10万元)最终审批人为酒店集团财务负责人,酒店集团老总; 2.310万

11、元以上月资金规划内和资金规划外的最终审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。 其次十一条付款集中会审方法:酒店集团职能部门和酒店集团老总应付款的审批实行每周两次集中会审制。 第五节外汇治理规定 其次十二条严格执行国家外汇治理的各项制度和规定。 1994年1月1日国家外汇治理局宣布取消官方外汇牌价,酒店以中国人民银行每天公布市场外币对人民币的兑换价格作为根底,以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过”外币兑换处”兑换成人民币予以结算。 其次十三条客人使用外币信用卡付款时,应将信用卡直接从银行购置外汇并存入外汇现汇户,也可以依据需要直接存入人民币帐

12、户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。 其次十四条严格按国家规定掌握外汇现汇户的支出,外币缺乏时可向外汇治理局申请,批准后向银行购置。对外选购时必需严格掌握,每笔汇款必需经过酒店治理班子批准报酒店集团审批前方可汇出。若外汇治理班子另有规定时,则按规定办理。 其次十五条建立严格的往来款项记录,对于以外币应收国外的款项,应准时记帐;同时建立外币铺助登记帐,以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益,按国家有关规定进展账务处理,准时列入当期损益。 其次十六条酒店外币兑换从银行购置水单后,马上登记并妥当保管,使用过的水单,要准时注销号码

13、,每天外币兑换处治理人员必需对水单进展审核。使用过的水单定期打捆,送财务部档案库保存。 其次十七条酒店按政府各部门对外汇治理要求,准时、精确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支状况,要分析详细状况,剔除外汇在内部结算的因素,避开外汇收支的重复规划。 其次十八条外汇的稽核 主要对外汇治理暂行条例和外汇治理施行细则执行状况的稽核;对各有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的精确性进展稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。 第六节台账的治理 其次十九条为加强酒店的资产治理,防止资产的流失,

14、各相关部门的相应岗位均设台账。 第三十条各相应岗位依据合同费用、物资的详细状况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细工程;费用台账按费用明细设立工程;物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细工程。 第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔具体登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出,随时核对帐实是否相符,做到”日清月结”。 第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发觉帐实不符的状况,应准时查明缘由,并将差异状况准时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理。 第三十三条每月月末对台账做出汇总表,便于

15、进展总量掌握,对合同、费用、物资的使用进展核算和监视。 第七节本钱费用的治理 第三十四条本钱费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,人工酬劳或其它消耗。 第三十五条依据治理班子与国家财会制度的有关规定,酒店制订了本钱及费用工程,并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进展本钱费用的核算及考核治理。 第三十六条酒店本钱主要指餐饮本钱和商品本钱。餐饮本钱主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的本钱;商品本钱主要指商品进价加有关费用。 第三十七条费用的核算与掌握 1.营业费用,主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用,是各部门可

16、直接掌握的费用; 2.行政费用,主要是行政治理费、市场费、能源及修理费用,是不能直接计入各个部门的费用; 3.非经营费用,主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用,是治理者无法直接掌握的费用。 4.对于其次类行政治理费用,由各职能部门进展掌握,根据预算规划进展考核。 第三十八条本钱费用核算原则 1.依据权责发生制原则,以权责发生的时间作为会计确认的根底,同时,收入与其相关的本钱费用要相互配比,以正确核算各期损益。 2.本钱费用发生时,要按实际本钱计价。 3.合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的,应作为收益性支出;而支出

17、产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本性支出。 4.酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出,不能列入本钱费用。 第八节会计凭证及账簿的治理 第三十九条会计凭证治理 1.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。 2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采纳的财务软件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号,借贷方均通过科目来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、准时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始凭

18、证相符合,又要检查所出账的会计科目,以及金额有无过失。 3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门根据肯定的挨次号或按公司名称分类存档,并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单,封存在箱子内归入会计档案室,各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本,以备查询。 第四十条账簿的治理 1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必需用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科目中只有一级会计科目,而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。 2.总账做平行登记

19、是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进展汇总。 3.电脑记账将全部会计资料存在光盘上保存。光盘按肯定编号专人保管,存放在保险柜中。 4.会计账簿要保管好,方法与记账凭证治理类同。 5.定期打印全部帐表,按类别装订成册,至少一式二份,由财务各小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表,应列出清单,由专人保管。 6.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。 第九节会计报表 第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期,正确准时地反映经济成果的报表,它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。 第四十二条编制会计报表肯定要确保填列数字真实正确

20、,内容工程完整,规律关系清晰,说明合理,上报准时。 第四十三条在编制会计报表前必需将各类明细帐核对无误,总账余额与各明细账全部全都,方可编制有关的会计报表。 第四十四条会计报表要按规定做好说明,内容报表要定期做好分析,为改善经营治理供应数据。 第四十五条全部通过电脑完成的报表必需至少打印二份,按类进展装订,并有专人负责保管。对于需要长期保存的报表,要登记造册,按年度分类装订,妥当保管。 第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。 第十节会计监视 第四十七条会计人员必需执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度,维护国家和酒店的利益,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,账薄记录与实物款项不符时,按规定的程

21、序报告并处理。 第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支工程,可按会计法的有关规定和要求执行。 第四十九条建立内部稽核制度,对会计资料及所反映出的经济活动进展稽核。 第五十条总出纳不准兼管稽核,会计档案保管,收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第五十一条会计人员主要职责是进展会计核算和实行会计监视;参加拟订财务规划,分析预算执行状况,考核资金使用状况,考核资金使用效果;揭露经营治理中的问题。 第五十二条会计人员调动岗位或离职,必需与接收人办理交接手续,由财务分部负责人监视交接;财务局部部门负责人交接时,由酒店财务部负责人监视交接;财务部主要负责人交接时,由酒店总经理和酒店集团财务监视交接。酒

22、店集团财务负责人交接时,由集团总部派人监视交接。 第五十三条财务治理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制,每位会计人员各司其职,专业分工,逐级负责,直线垂直式治理。若在酒店经营方针和财务治理上,酒店总经理与财务负责人意见不全都时,财务负责人可直接向公司财务总监报告解决,以保证财务政策和制度的正确执行。 公司财务治理制度2 关于实行财务治理暂行方法为加强公司财务工作,发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用,真实、精确、快捷的反映公司生产经营状况,特制定本方法。 一. 财务机构的设置: 1.董事长负责公司财务工作的全面治理。2.依据公司劳动人事部门规定,公司财务部设会计主管一名,会计2名,出

23、纳1名。 二.财务人员的职责范围 1.按国家会计制度规定进展会计核算,填制会计凭证,登记会计帐薄,日清月结。2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性,手续是否齐全,对不真实、不合法的票据不予受理,记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3.依据当月会计帐薄编制会计报表,报送有关部门和公司领导,并按时进展纳税申报。4.妥当保管公司会计凭证,会计帐薄,会计报表和其它会计资料。5.进展本钱猜测、规划、掌握、核算和分析,催促公司有关部门降低消耗,节省费用,提高经济效益。6.负责治理公司现金、银行存款,进展日常收支,款项结算,工资发放。7.负责定期核对公司债权、债务往来款项,协作有关部

24、门催收欠款。8.定期对公司财务进展内部审计,分析公司财务、本钱及利润状况,考核资金使用效果,向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。9.定期与仓储部门核对账务,并对库存物资进展盘点,发生盘盈盘亏现象,帮助仓储查明缘由,写出书面报告,报董事长、总经理批准,做出处理。10.和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。11、完成公司领导交办的其它工作。 三.现金治理制度 1.公司现金用于日常报销,工资发放,选购农副产品等。2.其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行,公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。4.公司出纳人员对现金帐要做到日清日结,逐笔登

25、记,帐款相符,并每日向董事长报送当日资金流量表。5.公司财务人员在任何状况下不能利用职务之便,挪用公司现金。 四.银行存款治理制度 1.公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项,公司财务人员要定期和银行的对帐单进展核对。2.由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金,要经会计主管人员在表上签字同意。 五.印章治理 为便利工作,公司财务专用章和法人手章,由财务部主管及出纳分别治理,其它部门需加盖章者要备案登记。 六.财务报表制度 1.公司财务人员在月底结帐后,要在规定期限内向税务部门报关有关报表,并进展纳税申报。2.公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益

26、表,并附公司债权、债务和其它有关科目明细。3.会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。4.会计年度终了,公司财务人员要将会计报表装订归档保管。 七.会计档案治理制度 1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。2.会计档案不到规定年限,不得销毁。3.会计档案在指定地点存放,不得携带出公司,凡查阅复制、摘录会计档案,须经总经理批准。 八.内部借款制度 1.公司业务人员、治理人员因选购、出差或其它缘由需向财务借款的,要填制内部借款单,列明借款部门、缘由,经部门主管同意,总经理批准,方可办理借款。 2.借款人在办理完业务后要准时向财务报帐冲减借款,并交回余额。 3.公司财

27、务人员对内部借款进展监视,已三次借款未报帐者不得再次借款,再经督促不报帐者,可在工资中扣除。 九.报销制度 1.依据公司章程进展财务审批的权限划分,公司流淌资金、小型固定资产投资、日常修理、费用开支,材料选购和其它生产经营活动的报帐,由总经理审批,公司对外投资、借贷、大型建立工程、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支,需经董事会同意、董事长负责审批。 2.公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。 3.经办人员依据业务需要持有效票据,需办理入库的办理入库手续后,分别填制票据传递单,预付帐款通知单或成交付款通知单,先经部门主管人员同意,经公司财务人员审核无误后,由部门主管或财务人员找总

28、经理签字批准方可报销。 十.本钱治理制度 1.材料选购 公司对材料的选购由供给部门负责,首先依据生产需要填制选购预算单,注明选购材料名称、数量、用途、申请金额,经部门主管同意、总经理批准,可到财务办理借款手续。 选购人员要依据选购内容填制选购明细表,属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回选购内勤保管,没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐 选购人员凭选购明细表办理材料入库手续,由公司仓库治理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续,填制四联式入库单,并加盖验收章和验收人员手章,第一联存根仓库留存登记台帐,其次联交财务,第三联结算联给对方作为

29、在财务支款依据,要有供给部主管人员和董事长签字,第四联验收,材料会计入帐凭证。 2.材料领用:材料领用填制领/投料单一式三联,由各部门主管、领料人、发料人同时签字,领料单一式三联,第一联存根,领用部门留存,其次联交财务,第三联交仓库,同时作为材料出库凭证,生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性,材料出库价格以平均价计算。 3.车间生产:生产部门领用材料投入生产,对领用缺乏局部,可按上述手续二次投料,剩余局部交回仓库并以红字填制投料单冲减,生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质,不能使用,丧失等现象,要写出书面报告,说明缘由,提出处理意见,生产部门主管签字报总经理批准后,到财

30、务进展帐务处理。 4.产品入库:车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续,由仓库负责验收,填制产品入库单,一式四联,第一联存根仓库登记台帐,其次联交财务,第三联车间留存,第四联验收材料会计入帐凭证。 5.每月25日公司劳资人员,行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、治理人员工资及当月水电费用,财务部收集以上数据,和当月发生其它制造费用进展汇总,以每批产品投入材料的比例在产品间进展分摊,计算出产品的生产本钱。 6.产品销售:产品销售由销售内勤依据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联,由销售内勤和业务员同时签字,注明合同号、购货单位名称,第一联销售部留存,其次联交财务,第三

31、联交仓库,第四联为出门证。 7.库存治理:公司成品库、半成品、材料库均由专人负责,建立库存台帐定期进展盘点,并与每月25日和财务部门核对,对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份,查明缘由,提出处理意见报总经理及董事长批准,一份留仓库调整台帐,一份报财务进展帐务处理。 8.票据传递:为保证本钱核算真实精确,各部门要指定专人进展票据传递,保证在材料选购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。 十一. 固定资产和低值易耗品的治理 1.对公司原有固定资产,仓储部门要建立台帐进展登记。 2.公司新购固定资产办理入库验收手续,登记台帐,领用时办理领用手续

32、。 3.公司即购即用不能周转,一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续,凭原始发票到财务报销。 4.公司购入的可周转使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型设备等,要办理入库手续,登记台帐,领用时办理领用手续。 5.低值易耗品的使用部门,要依据使用状况准时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。 6.公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进展盘点。 十二. 惩罚方法 公司财务治理制度3 一、财务 财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金

33、运动，表达着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所表达的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 二、公司财务治理制度有哪些 企业财务治理制度：为了保障国有资产的安全、增值，爱护投资者的合法权益，标准公司企业财务行为，有利于企业的进展，加强财务治理，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际状况，制定企业财务治理制度。企业财务治理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的规划、掌握、监视、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务治理制度是小企业实施经营治理活

34、动，对财务治理体系建立、维护，标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用。 三、财务留意事项 1、思维的高度 格局影响思维的高度。作为财务人员时时应当以“全部者的身份考虑”一系列的问题，假如不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。 2、风险防范意识 建立一套健全的科学又适合的内部掌握体系是财务人员的职责。一个企业假如内部掌握没到位，就会消失漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。 3、细节打算成败 作为财务人员应当特别仔细、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是担当不起的。 4、应对力量 财务人员的应对力量是

35、特别重要的，有时候过于刻板会影响业务的进展。 5、保守公司的机密 作为财务人员哪些话该说，哪些话肯定不说是特别重要的，假如做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严峻，也是得不到上司、股东们的胜任的，肯定要懂得一些常识。 6、以全部者的身份考虑问题 每一位财务人员都应当站在全部者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的治理者，就是物资流的治理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，假如不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，特别重要。 7、要有过硬的专业技术水平 财务人员是属于治理与技术并存的工作岗位，假如专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不行估

36、量的，所以应当不断地学习，再学习。 8、要懂得资源整合 财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，假如不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息特别广，我们要通过数据去反映企业的经营状况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供给商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。 公司财务治理制度4 第一条 依据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务治理实施细则第一次股东大会通过决议的财务治理制度的精神，特制定本财务治理实施细则。 其次条 本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是

37、企业内部财务治理的最高准则，亦是对企业经营治理进展审计的根本准则。 第三条 公司设立财务部门，审计部门，本方法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营治理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。 第四条 公司下属各分支机构，各门店有关财务治理细则，不得与本细则相违反，如有违反均以本细则为准。 简介 公司财务治理实施细则 目 录 第一章 总则 其次章 财务部门职责 第三章 财务人员治理 第四章 商品治理 第五章 现金治理 第六章 固定资产治理 第七章 工程、设备治理 第八章 车辆、大型设备修理治理 第九章 费用治理 第十章 工资构造与资金治理 第十一章

38、 借支、报销治理 第十二章 社会养老保险及医疗保险 第十三章 举债、担保 第十四章 审计 第十五章 附则 有限公司财务治理实施细则 第一章 总则 第一条 依据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务治理实施细则第一次股东大会通过决议的财务治理制度的精神，特制定本财务治理实施细则，治理制度建筑装饰公司财务治理制度，治理制度建筑装饰公司财务治理制度。 其次条 本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务治理的最高准则，亦是对企业经营治理进展审计的根本准则。 第三条 公司设立财务部门，审计部门，本方法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营

39、治理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。 第四条 公司下属各分支机构，各门店有关财务治理细则，不得与本细则相违反，如有违反均以本细则为准。 其次章 财务部门职责 第五条 严格执行会计法、企业会计准则和商业企业会计制度及其它财务规章制度，仔细、负责贯彻实施本公司财务治理实施细则。 第六条 依据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润安排等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。 第七条 准时，完整，精确，真实编制月报和年报报表。 第八条 准时编制公司各门店，下属分公司的

40、经济效益考核表，为计提工资和资金供应财务依据。 公司财务治理制度5 第一章总则 第一条为了标准深圳xx高科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理睬计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 其次条本制度依据我国会计法、企业会计准则、会计根底工作标准等国家有关法律、法规，结合公司详细状况及公司对会计工作治理的要求制定。 第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可依据本制度，结合自身实际状况制定实施细则。 其次章会计核算体制 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务治理的建立健全

41、、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务治理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务治理工作和会计核算工作。会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。 3、公司设置财务部，特地办理公司的财务治理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业学问的会计人员。财务部依据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任6j3kxd9P#财务治理制度(其次次修订稿)制，以满意会计业务

42、需要。 4、财务部经理是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推举，并依照规定程序聘任和解聘。 第五条会计人员职业道德。会计人员应当喜爱本职工作，努力钻研业务，提高专业学问和技能，熟识财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。根据法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进展会计工作，保证所供应的会计信息合法、真实、精确、准时、完整，办理睬计业务应当实事求是、客观公正，熟识本单位经营状况和治理状况，运用把握的会计信息和方法，改善内部治理，提高经济效益。保守公司隐秘，按规定供应会计信息。 第六条账簿设置。依据企业会计准则的规定结合公司详细状况使用会计科目、明细账、日记

43、账和其他帮助账。 第七条内部会计治理制度。结合本公司经营特点和治理要求，建立内部会计治理制度，使会计治理工作渗透到经营治理各个环节，以利于改善治理。内部会计治理制度包含： 1、内部牵制制度。必需组织分工、钱账分别、账物分别，出纳和会计分别。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担当，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物治理分开、钱账治理分开，内部稽核、定期轮岗。 2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录治理制度。建立标准的原始记录治理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇合、审核、治理原始记录。 4、

44、内部定额治理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施，定期检查执行状况。 5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 财务治理制度(其次次修订稿) 6、内部 制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实状况，分析存在问题和缘由。 第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接收人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必需编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章主要会计政策 第九条依据财政部财会(20xx)3号文的规定，公司于20xx年1月1日起执行新的企业会计准则。 第十条会计年度