关于存货盘点工作的审计报告.docx

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2、况、资产状况、存储治理、账卡物相符性等。 审计程序：监盘、数据分析、询问、观看等。 一、存货盘存结果。 截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、工程在建物料共xxx万元，不含托付加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。详细明细如下： 审计发觉： (1)前期差异形成盘盈xx万元，其缘由是上年盘点的电池片角片等通过估算并按肯定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是依据实际瓦数进展具体盘存，如此形成差异xx万元。 建议：盘点方法转变时所确定的差异应准时进展账目调整，无须年末时再做账目调整。 (2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要缘由有： a. 板材理论厚度与实际

3、领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c. 计量单位的转换差异等； d. BOM用量消失错误等。 建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时准时与研发部门进展沟通进展修改（相关领料部门应协作供应相关信息）； b.研发、选购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、选购、存储及系统中使用的计量单位是全都的；对的确不行统一计量单位时要求在收发料进展换算时保持慎重态度，并加强检查，发觉差异准时改良或进展账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要缘由有： a. 工程领退料错误； b. 已开据领料单但实际未领用； c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办

4、入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员准时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特殊需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的状况进展核实，同时在物料卡上依据实际状况进展完整记录。 (4)部份盘亏物料明细： 重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发缘由产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面治理。 二、呆滞物料状况。 依据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。 建议： （1）对生产中不行使用或不行替代使用的积压物料进展折价处理，尽快收回资金。 （2）此次统计出的

5、呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进展物料代用；对修理配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。 （3）对由品管判定的不行使用且无转让价值的积压物料进展报废处理。 （4）加强责任追究，从源头上掌握呆滞物料的产生；同时也可实行鼓励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按肯定比例进展嘉奖。 三、 其他审计问题。 1、物料存储方面。 审计发觉：部份类别的物料未仔细进展归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该状况较为突出，监盘发觉16801007铝材部份余料散放在存储地未进展包扎、一条铝材（16801018）放置在16

6、801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。 审计建议：物控部门在盘点前应对物料进展适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。 2、仓管人员工作移交方面。 审计发觉：铝材仓管工作在xx月份进展了移交，但据了解存货移交时未进展仔细全面的盘存，也未有人进展全程监交，未在账卡上履行移交手续。 审计建议：编制并公布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有本钱会计、仓管负责人进展监交，并形成交接记录。 3、物料卡记录方面。 审计发觉：监盘过程发觉个别物料卡记录不完整或记录不清楚。如铝材仓存在较多此类状况，主要缘由有：

7、人员熟悉缺乏，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进展登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进展登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽标准，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。 审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的全都，任何物资的进出均需在物料卡上进展实时记录。 4、盘点组织工作。 审计发觉： a、部份监盘人员未按要求参加监盘或未对盘点进展全程跟进，如元月一日多个部门未参加光热仓库的监盘。 b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。 审计建议： a.严格根据盘点规划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点消失重大过失，应视情节严峻状况对监盘人员进展惩罚

8、，并在全厂范围内进展通报。 b.对全部参加盘点工作的人员进展培训，特殊要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点学问考试。 5、 其他方面。 （1） 对非人为责任所产生的盈亏差异准时进展账务处理； （2） 财务部着手进展存货跌价预备的测算工作； （3） 物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应 对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出具体说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月规划进展处理的物料作重点说明。 四、整体评价 年终盘点根本按规划进展，盘点结果说明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控治理工作仍待加强。 集团审计部 2022年X月X

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