公司财务审计报告范文「三篇」.docx

《公司财务审计报告范文「三篇」.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务审计报告范文「三篇」.docx（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 公司财务审计报告范文三篇 一、 根本状况 公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。 公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务治理制度及财务核算治理标准(报批稿)及集团相关制度规定，并参照2023年1月1日起执行的企业会计准则、企业财务通则，以及相关法规制度等进展的。 二、 审计中发觉的问题 (一)货币资金循环 1、202

2、3年5月17日进点并马上进展现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平常现金收付零头所致。 2、在货币资金掌握流程方面存有不相容岗位职务未分别的状况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分别，或分别形同虚设。审计中发觉，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程

3、序，印鉴分别形同虚设。 4、银行余额调整表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部掌握标准。 5、在现金治理方面不标准，存在白条抵库现象，如货款退票未准时进展账务处理等。 6、局部付现业务未准时进展账务处理，借款用途不清楚。 7、现金账实不符，且缘由可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未准时进展相应处理。 (二)销售与收款循环 1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发觉，有合同签订不标准的状况： (1)均没有填写合同编号; (2)有17份合同没有填写数量; (3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收

4、款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很简单牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。 (三)选购与付款循环 由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司选购业务员与供给商单线联系，选购部门对供给商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供给商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，简单形成纠纷，构成潜在诉讼风险。 (四)生产循环 公司本钱核算方法采纳分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。 经审核，帮助生产本钱主要有供料和电修，其本钱费用通过“生

5、产本钱-帮助生产本钱”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)安排计入熟料及水泥工段根本生产本钱。电耗本钱按各车间抄表数安排，供电局与抄表总数之间差异，在“治理费用”中核算，不再进展安排。 关于帮助生产、化验费用及电费的安排，集团各子公司所采纳的安排方法不尽全都，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间本钱费用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性。 材料核算，目前采纳实际本钱法。月底材料进展暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料根本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算根本遵循一贯性，但暂估单价

6、确实定依据为固定单价，未按合同价或选购价等进展调整，暂估产生的不合理价差因素由当期本钱担当。 经抽查盘点2023年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不全都现象。差异的缘由主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市预备审计用资料，所以对账环节被无视。 从2023年度大宗材料平均选购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，2023年度的大修费用增多，也是本钱上升

7、的.一方面缘由。而从2023年与2023年的水泥及熟料的销售价格比照看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采纳实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采纳目测尺量等，盘点结果参考化验室供应的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对全都。 采纳实地盘存制以存挤耗，计量精确性较低，数据可调，本钱掌握不严，掩盖了生产及治理中存在的问题，使本钱分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步讨论。 (五)长期投资 截至2023年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划

8、款与调整安排行为，2023年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清晰，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团马上上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避开不必要的外部审计的质疑。 (六)固定资产 1、治理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进展编号治理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进展固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、局部固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。根据集团规定办公设备应按5年计提

9、折旧，创新公司却有局部办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2023年进展相应调整。 公司财务审计报告范文 ：篇二 abc公司： 我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、治理层对财务报表的责任 根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是abc公司治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估量

10、。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有 效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价

11、财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表已经根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 二 年 月 日 公司财务审计报告范文 ：篇三 abc有限公司: 因对贵公司进展清算处置的需要，我们承受托付对贵公司2023年1月1日至2023年4月30日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的

12、审计是依据中国注册会计师独立审计准则进展的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、根本状况 贵公司于1998年xx月xx日领取xx-xxx-xxx-xxx-x号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xx-x，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业治理;餐饮消遣、职业中介、通信信息效劳;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业治理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2023年4月注销。 二、审计状况 (一)财务收支状况 1、收

13、入状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2023年实现销售收入 72,526,202.29元，2023年实现销售收入67,487,365.46元，2023年实现销售收入6,636,173.51元，2023年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元, 托付代办收入1,135,835.92元。 2、本钱费用状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计发生销售本钱129,447,4

14、33.49元，营业费用6,155,423.65元，治理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。 销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82元，器材销售本钱99,032,073.54元，物管本钱92,064.50元，托付代办本钱1,050,656.63元。 3、利润实现状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：2023年实现净利润3,988,783.46 元，2023年实现净

15、利润630,414.82元，2023年实现净利润322,925.97元，2023年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及全部者权益状况 1、资产状况 截止2023年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账预备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债状况 截

16、止2023年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、全部者权益状况 截止2023年4月30日，贵公司全部者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未安排利润2,446,389.33元。 资本公积的形成状况: 2023年1月1日至2023年4月30日增加资本公积3,

17、037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成状况：2023年1月1日至2023年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至2023年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2023年4月从本钱费 用中计提，其中应付工资大部份按8

18、00元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。 2、截至2023年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。 3、截至2023年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不全都。 四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2023年1月1日至2023年4月30日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送：1、2023年4月30日资产负债表; 2、2023年1月1日至2023年4月30日损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表;