公司独立董事及审计委员会年报工作制度.docx

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1、 公司独立董事及审计委员会年报工作制度 公司独立董事及审计委员会年报工作制度 （2023年1月X日经公司第X届董事会第X次会议审议通过） 1 总则 1.1目的 为进一步加强XX公司 (以下简称公司)的治理构造,完善内部掌握建立,充分发挥独立董事及董事会审计委员会(以下简称“审计委员会”)在年报编制和披露方面的监视作用,依据中国证监会的有关规定以及公司章程董事会审计委员会工作细则独立董事工作制度及信息披露治理制度等相关制度,结合公司年报编制和披露实际状况,特制定本工作制度。 1.2原则 独立董事及审计委员会在公司年报编制和披露过程中,应当仔细学习中国证监会及其派出机构、深圳证券交易所等监管部门关

2、于年报编制和披露的有关要求，积极参与监管部门组织的培训，根据有关法律、行政法规及公司章程等相关规定,仔细履行职责,勤勉尽责的开展工作,维护公司整体利益。 2 独立董事 2.1在年度报告编制工作中，公司治理层应向独立董事全面汇报公司本年度的经营状况、财务状况和重大事项的进展状况，并安排独立董事对重大事项进展实地考察。上述事项应形成书面记录，必要的文件应由当事人签字。 2.2独立董事对公司拟聘任的会计师事务所是否具有符合证券法和监管部门规定的证券、期货相关业务资格、力量以及为公司供应年报审计的注册会计师（以下简称“年审注册会计师”）的从业资格进展核查。 2.3公司应在年审注册会计师出具初步审计意见

3、后和召开董事会会议审议年报前，至少安排一次独立董事与年审注册会计师的见面会，沟通审计过程中发觉的问题，独立董事应履行见面的职责，并就沟通过程中发觉的问题与公司治理层进展沟通沟通，分析问题的成因，推断其风险程度，探求解决方案。见面会应形成书面记录，相关当事人应在书面记录上签字。 2.4 独立董事应在召开董事会审议年报前，审查董事会召开的程序、必备文件以及能够做出合理精确推断的资料信息的充分性，如发觉与召开董事会相关规定不符或推断依据缺乏的情形，独立董事应书面提出补充、整改和延期召开董事会的意见，未获接受时可拒绝出席董事会，并要求公司披露其未出席董事会的状况及缘由。公司应当在董事会决议公告中披露独

4、立董事未出席董事会的状况及缘由。 2.5独立董事应在公司年报中就报告期内公司重大关联交易、对外担保等重大事项发表独立意见。 2.6独立董事应当监视、审核年度利润安排预案的制定及审议是否符合监管要求和公司章程等规定，是否有利于公司的长期进展，是否损害中小投资者的合法权益，对于报告期内盈利且母公司可供股东安排利润为正但未提消失金利润安排预案的，应要求公司具体说明缘由，同时说明公司未安排利润的用途和使用规划。 2.7独立董事应对公司年报签署书面确认意见。独立董事对年报内容的真实性、精确性、完整性无法保证或者存在异议的，应陈述理由和发表意见，并在年报中予以披露。独立董事对公司年报详细事项存在异议的，经

5、全体独立董事同意，可独立聘请外部审计机构和询问机构，对公司详细事项进展审计和询问，由此发生的相关费用由公司担当。 2.8公司董事会秘书负责协调独立董事与公司治理层的沟通，会同相关职能部门，积极为独立董事在年报编制过程中履行职责制造必要的条件。 3董事会审计委员会 3.1审计委员会在公司年度财务报告审计过程中,应履行如下主要职责: （1）协调会计师事务所审计工作时间安排； （2）审核公司年度财务信息及会计报表； （3）监视会计师事务所对公司年度审计的实施； （4）对会计师事务所审计工作状况进展评估总结； （5）提议聘请或改聘外部审计机构； （6）中国证监会、深圳证券交易所等规定的其他职责。 3.

6、2公司年度财务报告审计工作的时间安排由公司审计委员会、财务负责人与负责公司年度审计工作的会计师事务所三方协商确定。 3.3每个会计年度完毕后40日内, 财务负责人应当就公司本年度财务状况和经营成果向审计委员会汇报。审计委员会应当在年审注册会计师进场前批阅公司编制的财务会计报表, 经批阅认为存在问题的应当形成书面意见。 3.4在年审会计师进场审计前，审计委员会及独立董事应与年审会计师就审计规划、审计小组人员构成、风险推断、风险及舞弊的测试和评价方法以及本年度审计重点进展沟通，尤其特殊关注公司的业绩预报及其更正状况。沟通状况应形成书面记录，相关当事人应在书面记录上签字。 3.5审计委员会应当在年审

7、注册会计师进场后加强与其沟通，在其出具初步审计意见后再一次批阅公司财务会计报表，形成书面意见。 3.6审计委员会应催促年审会计师事务所在商定时限内提交审计报告。 3.7年度财务报告审计完成后，董事会审计委员会应召开会议进展表决，形成决议后提交董事会审核。同时，审计委员会应向董事会提交会计师事务所从事本年度审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议。 3.8 审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审会计师完本钱年度审计工作状况及其执业质量做出全面客观的评价，达成确定性意见后，提交董事会通过并召开股东大会决议；形成否认性意见的，应改聘会计师事务所。 3.9审计委员会在改聘下

8、一年度年审会计师事务所时，应通过见面沟通的方式对前任和拟改聘会计师事务所进展全面了解和恰当评价，形成意见后提交董事会决议，并召开股东大会审议。 3.10公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对公司改聘理由的充分性做出推断的根底上表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。公司应充分披露股东大会决议和被改聘会计师事务所的陈述意见。 3.11前述审计委员会的沟通状况、评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字。 3.12审计委员

9、会对内部掌握检查监视工作进展指导,并批阅检查内部审计部门提交的工作报告。 3.13审计委员会应结合对内部掌握的检查监视和内部审计部门的工作报告，审议公司编制的内部掌握自我评估报告,经审议通过后提交公司董事会审议,经会计师事务所审核的,应同时向董事会提交会计师事务所出具的核实评价意见。 3.14公司在内部掌握的检查监视中如发觉内部掌握存在重大缺陷或重大风险,应准时向董事会和审计委员会报告,包括内部掌握消失缺陷的环节、后果、相关责任追究以及拟实行的补救措施。 3.15公司财务负责人及董事会秘书负责协调审计委员会各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可猎取,内审网注与会计师事务所的沟通，积极为审计

10、委员会履行上述职责制造必要的条件。 4 信息保密 在年度报告编制和审议期间,独立董事及审计委员会委员负有保密义务。在年报披露前严防泄露内幕信息、内幕交易等违法违规行为发生。 5 奖惩 公司独立董事、审计委员会委员违反本制度规定，给公司造成损失或严峻不良影响的，公司将依法进展追责，对严峻违反法律法规的公司将依法移交相关有权部门。 6 附则 6.1本制度未尽事宜,独立董事及审计委员会应当依照有关法律、行政法规、部门规章、标准性文件和公司章程的规定执行。 6.2本制度由公司董事会负责解释并修订。 6.3本制度自公司董事会审议通过之日起生效。 文章版权归全部，观点不代表【审计网校】立场。局部图文源于网络，已标注信息，局部无法联系查明及首发来源，仅作学习讨论之用，如涉版权，后台联系删除。