业及其组织形式.pdf

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1、 业及其组织形式 This manuscript was revised by the office on December 22,2012 业及其组织形式 多项选择题 与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有()。A.以出资额为限，承担有限责任 B.权益资金的转让比较困难 C.存在着对公司收益重复纳税的缺点 D.更容易筹集资金 【正确答案】ACD 【知 识 点】本题考核点是企业及其组织形式。【答案解析】公司的所有者权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独转让，无须经过其他股东同意，公司制企业容易转让所有权。第一章 总论 第二节 企业财务管理目标理论 单项选择题 在某上市公司财务目标研讨

2、会上，张经理主张“贯彻合作共赢的价值理念，做大企业的财富蛋糕”;李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”;王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，以便创造更多的价值”。赵经理提出“力争使公司股票价格提高，让社会对公司评价更高”上述观点是基于相关者利益最大化目标提出的是()。A.张经理 B.李经理 C.王经理 D.赵经理 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理目标理论。【答案解析】张经理主张“合作共赢的价值理念”，那么可以看出支持其观点的理论就是相关者利益最大化;李经理认为“财务目标就应当集中体现当年利润指标”，那么说明支持其观点的理论就是利

3、润最大化;王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，创造更多的价值”，那么支持其观点的理论就是企业价值最大化;赵经理提出“力争使公司股票价格提高”，那么支持其观点的理论就是股东财富最大化。单项选择题 在下列各项中，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是()。A.总资产报酬率 B.净资产收益率 C.每股市价 D.每股收益 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理目标理论。【答案解析】股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大为目的。在上市公司，股东财富由其拥有的股票数量和股价两方面决定。在股票数量一定时，股价最大即是股东财富最大。多项选择题 下列各项企业财务

4、管理目标中能够同时考虑避免企业追求短期行为和风险因素的财务管理目标有()。A.利润最大化 B.股东财富最大化 C.企业价值最大化 D.相关者利益最大化 【正确答案】BCD 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理目标理论。【答案解析】只有利润最大化是没有考虑避免企业追求短期行为和风险因素，选项B、C、D 都是同时考虑了避免企业追求短期行为和风险因素的财务管理目标。多项选择题 下列有关相关者利益最大化目标的具体内容中正确的有()。A.强调尽可能降低风险 B.强调所有相关者的首要地位 C.加强对企业代理人的监督和控制 D.保持与政府部门的良好关系 【正确答案】CD 【知 识 点】本题考核点是企业财务

5、管理目标理论。【答案解析】相关者利益最大化目标的具体内容是强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内，不是强调尽可能降低风险，所以选项 A 不正确。相关者利益最大化目标强调股东首要地位，所以 B 错误。单项选择题 某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是()。A.解聘总经理 B.强化内部人控制 C.加强对经营者的监督 D.将经营者的报酬与其绩效挂钩 【正确答案】B 【知 识 点】本题考核点是利益冲突与协调。【答案解析】协调所有者与经营者的矛盾的方法包括：解聘、接收和激励。所以选项 A、C、D 都是正确的。多项

6、选择题 下列各项中，能协调所有者与债权人之间矛盾的方式有()。A.市场对公司强行接收或吞并 B.债权人通过合同实施限制性借款 C.债权人停止借款 D.债权人收回借款 【正确答案】BCD 【知 识 点】本题考核点是利益冲突与协调。【答案解析】协调所有者与债权人之间矛盾的方式有：限制性借债、停止借款或停止借款。所以选项 B、C、D 都是正确的。企业的社会责任 多项选择题 下列属于企业需要满足的社会责任的有()A.按时足额发放劳动报酬，提供安全健康的工作环境 B.主动偿债，不无故拖欠 C.确保产品质量，保障消费安全 D.及时支付股利，确保股东的利益 【正确答案】ABC 【知 识 点】本题考核点是企业

7、的社会责任。【答案解析】企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。选项 A 属于企业对员工的责任，选项 C 属于企业对消费者的责任，选项 B 属于企业对债权人的责任。判断题 企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。()(2014 年)【正确答案】【知 识 点】本题考核点是企业的社会责任。【答案解析】企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：对员工的责任、对债权人的责任、对

8、消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任。第一章 总论 第四节 企业财务管理体制的一般模式 单项选择题 某企业对各所属单位在所有重大问题的决策和处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权，该企业采取的财务管理体制是()。A.集权型 B.分权型 C.集权与分权相结合型 D.集权和分权相制约型 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理体制的一般模式。【答案解析】集权与分权相结合型特征就是：企业对各所属单位在所有重大问题的决策和处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权。集权与分权的选择 单项选择题 某企业集团经过多年的发展，已初步形成

9、从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群，当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好。据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是()。A.集权型 B.分权型 C.自主型 D.集权与分权相结合型 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是集权与分权的选择。【答案解析】因为企业集团已初步形成上下游密切关联的产业集群，且当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好，所以最适宜该集团的财务管理体制类型是集权型。企业财务管理体制的设计原则 单项选择题 U 型组织是以职能化管理为核心的一种最基本的企业组织结构，其典型特征是()。A.集权控制 B.分权控制 C.多

10、元控制 D.分层控制 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理体制的设计原则。【答案解析】U 型组织以职能化管理为核心，最典型的特征是在管理分工下实行集权控制。单项选择题 如果企业的最高决策层直接从事各所属单位的日常管理，这样的企业组织形式为()。A.U 型组织 B.H 型组织 C.M 型组织 D.V 型组织 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是企业财务管理体制的设计原则。【答案解析】U 型组织形式的特点是高度集权，企业的最高决策层直接从事各所属单位的日常管理。判断题 由于控股公司组织(H 型组织)的母、子公司均为独立的法人，是典型的分权组织，因而不能进行集权管理。()【正

11、确答案】【知 识 点】本题考核点是企业财务管理体制的设计原则。【答案解析】随着企业管理实践的深入，H 型组织的财务管理体制也在不断演化。总部作为子公司的出资人对子公司的重大事项拥有最后的决定权，因此，也就拥有了对子公司“集权”的法律基础。现代意义上的 H 型组织既可以分权管理，也可以集权管理。集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 单项选择题 某集团公司有 A、B 两个控股子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是()。A.担保权 B.收益分配权 C.投资权 D.日常费用开支审批权 【正确答案】D 【知 识 点】本题考核点是集权与分权相结合型财务管理

12、体制的一般内容。【答案解析】采用集权与分权相结合的财务管理体制时，具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置券，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。第一章 总论 第五节 技术环境 单项选择题 2010 年 10 月 19 日，我国发布了XBRL，(可扩展商业报告语言)技术规范系列国家标准和通用分类标准。下列财务管理环境中，随之得到改善的是()。(2011 年)A.经济环境 B.金融环境 C.市场环境 D.技术环境 【正确答案】D 【知 识 点】本题考核点是技术环境。【答案解析】可扩展商业报告语言(XBRL)分类标准属于

13、会计信息化标准体系，它属于技术环境的内容。经济环境 多项选择题 在下列各项中，属于财务管理经济环境构成要素的有()。A.经济周期 B.通货膨胀水平 C.宏观经济政策 D.公司治理结构 【正确答案】ABC 【知 识 点】本题考核点是经济环境。【答案解析】经济环境内容十分广泛，包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。多项选择题 下列应对通货膨胀风险的各项策略中，不正确的有()。A.进行长期投资 B.签订长期销货合同 C.取得长期借款 D.增加企业债权 【正确答案】BD 【知 识 点】本题考核点是经济环境。【答案解析】通货膨胀下企业的应对措施包括：(1)进行投资可以避

14、免货币贬值风险，实现资本保值;(2)签定长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失;(3)取得长期负债，保持资本成本稳定;(4)采用比较严格的信用条件，减少企业债权;(5)调整财务政策，防止和减少企业资本流失等等。金融环境 多项选择题 下列金融市场类型中，能够为企业提供中长期资金来源的有()。A.拆借市场 B.股票市场 C.融资租赁市场 D.票据贴现市场 【正确答案】BC 【知 识 点】本题考核点是金融环境。【答案解析】资本市场又称长期金融市场，是指以期限在 1 年以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场，包括股票市场、债券市场和融资租赁市场等。多项选择题 与资本性金融工具相比，下列各项中

15、，属于货币性金融工具特点的有()。A.期限较长 B.流动性强 C.风险较小 D.价格平稳 【正确答案】BCD 【知 识 点】本题考核点是金融环境。【答案解析】货币市场上的主要特点是：(1)期限短;(2)交易目的是解决短期资金周转;(3)货币市场上的金融工具具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。2016 中级会计职称财务管理章节习题第 2 章（1）货币时间价值的含义 单项选择题 下列哪些指标可以用来表示资金时间价值()。A.企业债券利率 B.社会平均利润率 C.通货膨胀率极低情况下的国债利率 D.无风险报酬率 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是货币时间价值的含义。

16、【答案解析】应是无风险、无通货膨胀下的社会平均利润率。终值和现值的计算 单项选择题 有一项年金，前3 年无流入，后 5 年每年年初流入500 万元，假设年利率为10%，则其现值和递延期为()。A、2032.55万元和 1 年 B、2355.81万元和 2 年 C、1566.36 万元和 1 年 D、1566.36 万元和 2 年 【正确答案】D 【知 识 点】本题考核点是终值和现值的计算。【答案解析】现值=500(P/A，10%，5)(P/F,10%,2)=5003.79080.8264=1566.36(万元)。注意：本题中第一次现金流入发生在第 4 年初(与第 3 年末是同一时点)，所以递延

17、期=3-1=2。判断题 随着折现率的降低，未来某一款项的现值将逐渐增大，终值将逐渐减小。()【正确答案】【知 识 点】本题考核点是终值和现值的计算。【答案解析】折现率与现值大小成反向变化，与终值大小成同方向变动，本题的说法正确。多项选择题 某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第 7 年开始，每年年初支付 10 万元，连续支付 10 次，共 100 万元，假设该公司的资金成本率为 10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为()万元。A、10(P/A，10%，15)-(P/A，10%，5)B、10(P/A，10%，10)(P/F，10%，5)C、10(P/A，10%，15)-(P/A，10%，6)

18、D、10(P/A，10%，16)-(P/A，10%，6)【正确答案】AB 【知 识 点】本题考核点是终值和现值的计算。【答案解析】递延年金现值的计算：递延年金现值=A(P/A，i，n-s)(P/F，i，s)=A(P/A，i，n)-(P/A，i，s)s：递延期 n：总期数 现值的计算(如遇到期初问题可转化为期末)该题的年金从第 7 年年初开始，即第 6 年年末开始，所以，递延期为 5 期;另截止第16 年年初，即第 15 年年末，所以，总期数为 15 期 利率的计算 第二章 财务管理基础 第一节 判断题 已知实际利率为 10%，通货膨胀率为 5%，那么可以得出名义利率等于 15%。()【正确答案

19、】【知 识 点】本题考核点是利率的计算。【答案解析】根据实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀度)-1，得到：名义利率=(1+实际利率)(1+通货膨胀率)-1=(1+10%)(1+5%)-1=15.5%。单项选择题 某债券的票面利率为 12%，期限为 10 年，下列计息方式中对于债务人最有利的是()。A、每年计息一次 B、每半年计息一次，复利计息 C、每个季度计息一次，复利计息 D、每个月计息一次，复利计息 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是利率的计算。【答案解析】在名义利率相同的情况下，每年复利次数越多，年实际利率越高，对于债务人越不利。第二章 财务管理基础 第二节 资产的收益与

20、收益率 多项选择题 以下有关资产收益率的表述中，不正确的有()。A、必要收益率与认识到的风险有关 B、预期收益率是指在确定的情况下，预测的某资产未来可能实现的收益率 C、实际收益率表示已实现或确定可以实现的资产收益率 D、风险收益率仅取决于风险的大小 【正确答案】BD 【知 识 点】本题考核点是资产的收益与收益率。【答案解析】预期收益率是指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率，选项 B 的说法不正确。风险收益率取决于两个因素，一是风险的大小，二是投资者对风险的偏好。选项 D 的说法不正确。多项选择题 如果市场上短期国库券的利率为 6%，通货膨胀率为 2%，风险收益率为 3%，则下

21、列说法中不正确的有()。A、可以近似地认为无风险收益率为 6%B、如果无风险收益率为 6%，则必要收益率为 11%C、如果无风险收益率为 6%，则资金时间价值为 1%D、如果无风险收益率为 6%，则纯粹利率为 4%【正确答案】BC 【知 识 点】本题考核点是资产的收益与收益率。【答案解析】无风险收益率是指无风险资产的收益率，由于短期国库券的风险很小，因此，一般情况下，为了方便起见，通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率，即选项 A 的说法正确;必要收益率也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率，必要收益率=无风险收益率+风险收益率，因此，本题中，必要收

22、益率=6%+3%=9%，即选项 B 的说法不正确;资金时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的平均利润率，所以，资金时间价值=无风险利率-通货膨胀率=短期国库券利率-通货膨胀率=6%-2%=4%，即选项 C 的说法不正确;无风险收益率的大小由纯粹利率(资金时间价值)和通货膨胀补贴两部分组成，由此可知，纯粹利率=资金时间价值=4%，即选项 D的说法正确。资产的风险及其衡量 单项选择题 已经甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和 12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是()。A.标准离差率 B.标准差 C.协方差 D.方差 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点

23、是资产的风险及其衡量。【答案解析】在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。单项选择题 下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是()。A.业务外包 B.多元化投资 C.放弃亏损项目 D.计提资产减值准备 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是资产的风险及其衡量。【答案解析】选项 A 属于转移风险的措施，选项 B 属于减少风险的措施，选项 C 属于规避风险的措施，选项 D 属于接受风险中的风险自保。计算题 某企业有 A、B 两个投资项目，两个投资项目的收益率及其概率布情况如表所示。A 项目和 B 项目投资收益率的概率分布 项目实施情况 该种情况出现的概

24、率 投资收益率 项目 A 项目 B 项目 A 项目 B 好 0.2 0.3 15%20%一般 0.6 0.4 10%15%差 0.2 0.3 0-15%要求：(1)估算两项目的预期收益率;(2)估算两项目的方差 (3)估算两项目的标准差;(4)估算两项目的标准离差率。【答案解析】(1)项目 A 的期望投资收益率=0.20.15+0.60.1+0.20=9%项目 B 的期望投资收益率=0.30.2+0.40.15+0.3(-0.15)=7.5%(2)项目 A 的方差=0.2(0.15-0.09)2+0.6(0.10-0.09)2+0.2(0-0.09)2=0.0024 项目 B 的方差=0.3(

25、0.20-0.075)2+0.4(0.15-0.075)2+0.3(-0.15-0.075)2=0.022 (3)项目 A 的标准差=项目 B 的标准差=(4)项目 A 的标准离差率=0.049/0.09=54.4%项目 B 的标准离差率=0.1487/0.075=198.3%所以 B 项目的风险大 【提示】预期值不同，不能直接根据标准差比较，要进一步计算标准离差率。判断题 根据证券投资组合理论，在其他条件不变的情况下，如果两项贷款的收益率具有完全正相关关系，则该证券投资组合不能够分散风险。()【正确答案】【知 识 点】本题考核点是证券资产组合的风险与收益。【答案解析】当两项资产的收益率完全正

26、相关，非系统风险不能被分散，而系统风险是始终不能被分散的，所以该证券组合不能够分散风险。多项选择题 证券投资的风险分为可分散风险和不可分散风险两大类，下列各项中，属于可分散风险的有()。A.研发失败风险 B.生产事故风险 C.通货膨胀风险 D.利率变动风险 【正确答案】AB 【知 识 点】本题考核点是证券资产组合的风险与收益。【答案解析】可分散风险是特定企业或特定行业所持有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。判断题 在风险分散过程中，随着资产组合中资产数目的增加，分散风险的效应会越来越明显。()【正确答案】【知 识 点】本题考核点是证券资产组合的风险与收益。【答案解析】一般来讲，

27、随着资产组合中资产个数的增加，资产组合的风险会逐渐降低，但资产的个数增加到一定程度时，资产组合的风险程度将趋于平稳，这时组合风险的降低将非常缓慢直到不再降低。多项选择题 根据资本资产定价模型，下列关于系数的说法中，正确的有()。A.值恒大于 0 B.市场组合的值恒等于 1 C.系数为零表示无系统风险 D.系数既能衡量系统风险也能衡量非系统风险 【正确答案】BC 【知 识 点】本题考核点是证券资产组合的风险与收益。【答案解析】i=COV(Ri，Rm)/m2，分子协方差可能小于 0，从而出现值小于 0的情况，所以选项 A 不正确。系数反映系统风险的大小，选项 D 不正确。多项选择题 在下列各项中，

28、能够影响特定投资组合系数的有()。A.该组合中所有单项资产在组合中所占比重 B.该组合中所有单项资产各自的系数 C.市场投资组合的无风险收益率 D.该组合的无风险收益率 【正确答案】AB 【知 识 点】本题考核点是证券资产组合的风险与收益。【答案解析】投资组合的系数受到单项资产的系数和各种资产在投资组合中所占的比重两个因素的影响。资本资产定价模型 单项选择题 下列关于资本资产定价模型的表述中，错误的是()。A、资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产 B、证券市场线对任何公司、任何资产都是适合的 C、证券市场线的一个暗示是，全部风险都需要补偿 D、Rm-Rf 称为市场风险溢酬 【正确答案

29、】C 【知 识 点】本题考核点是资本资产定价模型。【答案解析】证券市场线的一个暗示是，只有系统风险才有资格要求补偿，因此选项 C 不正确。判断题 按照资本资产定价模型，某项资产的风险收益率是等于该资产的系统风险系数与市场风险溢酬的乘积。【正确答案】【知 识 点】本题考核点是资本资产定价模型。【答案解析】根据 R=Rf+(Rm-Rf)，可见，某项资产的风险收益率=该资产的系数市场风险溢酬。计算题 某公司拟进行股票投资，计划购买 A、B、C 三种股票，并分别设计了甲乙两种投资组合。已知三种股票的系数分别为 1.5、1.0 和 0.5，它们在甲种投资组合下的投资比重为 50%、30%和 20%;乙种

30、投资组合的风险收益率为 3.4%。同期市场上所有股票的平均收益率为 12%，无风险收益率为 8%。要求：(1)根据 A、B、C 股票的系数，分别评价这三种股票相对于市场投资组合而言的投资风险大小。(2)按照资本资产定价模型计算 A 股票的必要收益率。(3)计算甲种投资组合的系数和风险收益率。(4)计算乙种投资组合的系数和必要收益率。(5)比较甲乙两种投资组合的系数，评价它们的投资系统风险大小。【答案解析】(1)A 股票的1，说明该股票所承担的系统风险大于市场投资组合的风险(或 A 股票所承担的系统风险等于市场投资组合风险的 1.5 倍)B 股票的=1，说明该股票所承担的系统风险与市场投资组合的

31、风险一致(或 B 股票所承担的系统风险等于市场投资组合的风险)C 股票的20000(元)，应当投资于有价证券的金额为 0。单项选择题 下列关于现金回归线的表述中，正确的是()。A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关 B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升 C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升 D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是目标现金余额的确定。【答案解析】下限 L 与回归线成正相关，R 与有价证券的日利息率 i 成负相关，R 与有价证券的每次转换成本 b 成正相关，所以选项

32、 A、B 为错误表述，选项 C 正确;当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项 D 错误。多项选择题 甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金回归线水平为 7000 元，现金存量下限为 2000 元。公司财务人员的下列作法中，正确的有()。A.当持有的现金余额为 1500 元时，转让 5500 元的有价证券 B.当持有的现金余额为 5000 元时，转让 2000 元的有价证券 C.当持有的现金余额为 12000 元时，购买 5000 元的有价证券 D.当持有的现金余额为 20000 元时，购买 13000 元的有价证券 【正确答案】AD 【知 识 点】本题考核点是目

33、标现金余额的确定。【答案解析】H=3R-2L=37000-22000=17000(元)，现金余额为 5000 元和 12000元时，均介于 17000 和 2000 之间，不必采取任何措施，所以选项 B、C 不正确;当现金余额为 1500 元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券 7000-1500=5500(元)，使现金持有量回升为 7000 元，选项 A 正确;当现金余额为 20000 元时，超过现金持有上限，应购买有价证券 20000-7000=13000(元)，使现金持有量回落为 7000 元，所以选项 D 正确。资金集中管理模式 判断题 企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融

34、机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。【正确答案】【知 识 点】本题考核点是资金集中管理模式。【答案解析】资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。单项选择题 以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是()。A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门 B、现金收支的批准权高度集中 C、有利于企业集团的全面收支平衡 D、有利于调动成员企业开源节流的积极性 【正确答案】D

35、【知 识 点】本题考核点是资金集中管理模式。【答案解析】统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。单项选择题 下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是()。A、统收统支模式 B、拨付备用金模式 C、结算中心模式 D、内部银行模式 【正确答案】D 【知 识 点】本题考核点是资金集中管理模式。【答案解析】内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部

36、资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。多项选择题 资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括()。A、资金集中 B、内部结算 C、投资管理 D、外汇管理 【正确答案】ABD 【知 识 点】本题考核点是资金集中管理模式。【答案解析】资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。现金收支日常管理 单项选择题 某公司存货周转期为 160 天，应收账款周转期为 90 天，应付账款周转期为 100 天，则该公司现金周转期为()天。A.30 B.60 C.150 D.260 【正确答案】C

37、 【知 识 点】本题考核点是现金收支日常管理。【答案解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项 C 正确。单项选择题 在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()。A.减少存货量 B.减少应付账款 C.放宽赊销信用期 D.利用供应商提供的现金折扣 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是现金收支日常管理。【答案解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项 A 正确。单项选择题 下列各项中，不属于现金支出管理

38、措施的是()。A.推迟支付应付款 B.提高信用标准 C.以汇票代替支票 D.争取现金收支同步 【正确答案】B 【知 识 点】本题考核点是现金收支日常管理。【答案解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项 A、C、D 都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。单项选择题 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额

39、 C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是现金收支日常管理。【答案解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。应收账款的功能 多项选择题 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有()。A.增加现金 B.减少存货 C.促进销售 D.减少借款 【正确答案】BC 【知 识 点】本题考核点是应收账款的功能。【答案解析】本题考查的是应收账款的功能：增加销售;减少存货。应收账款的成本 单项选择题 某企业预计下年度销售净额为1800 万元，应收账款周转天数为 90 天(一年按 360 天计算)，

40、变动成本率为 60%，资本成本为 10%，则应收账款的机会成本是()。A.27 B.45 C.108 D.180 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是应收账款的成本。【答案解析】应收账款机会成本=1800/3609060%10%=27(万元)。计算题 某企业预测 2015 年度销售收入净额为 3600 万元，应收账款平均收账天数为 60 天，变动成本率为 50%，企业的资金成本率为 10%。一年按 360 天计算。要求：(1)计算 2015 年度应收账款的平均余额。(2)计算 2015 年度应收账款占用资金。(3)计算 2015 年度应收账款的机会成本额。(4)若 2015 年应收账款平

41、均余额需要控制在 400 万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天。【知 识 点】本题考核点是应收账款的成本。【答案解析】(1)应收账款的平均余额=3600/36060=600(万元)(2)应收账款占用资金=60050%=300(万元)(3)应收账款的机会成本=30010%=30(万元)(4)应收账款的平均余额=日赊销额平均收账天数 400=3600/360平均收账天数 所以平均收账天数=40(天)。单项选择题 关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是()。A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本 B、应收账款的机会成本=应收账款平均余额资

42、本成本 C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用 D、应收账款的坏账成本是指无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量成正比 【正确答案】B 【知 识 点】本题考核点是应收账款的成本。【答案解析】应收账款的机会成本=应收账款占用资金资本成本=应收账款平均余额变动成本率资本成本，所以，选项 B 的说法不正确。信用政策 多项选择题 为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定()。A.信用标准 B.信用条件 C.收账政策 D.商业折扣 【正确答案】ABC 【知 识 点】本题考核点是信用政策。【答案解析】信

43、用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。单项选择题 企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。A.发展创新评价指标 B.企业社会责任指标 C.流动性和债务管理指标 D.战略计划分析指标 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是信用政策。【答案解析】企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产

44、收益率)。因此选项 C 是正确的。应收账款的监控 多项选择题 动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有()。A.预测公司的现金流量 B.预计应收账款的水平 C.反映应付账款的周转速度 D.评价应收账款的收账效率 【正确答案】ABD 【知 识 点】本题考核点是应收账款的监控。【答案解析】企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。单项选择题 按照 ABC 分析法，作为催款的重点对象是()。A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的

45、客户 B.应收账款账龄长的客户 C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户 D.应收账款比重小的客户 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是应收账款的监控。【答案解析】应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于 A 类客户，这类客户作为催款的重点对象。存货管理的目标 判断题 存货管理的目标是保证生产和销售需要，增加存货储备。()【正确答案】【知 识 点】本题考核点是存货管理的目标。【答案解析】存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。多项选择题 存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有()A.有利于销售 B.维持连续生产 C.降低储存

46、成本 D.维持均衡生产 【正确答案】ABD 【知 识 点】本题考核点是存货管理的目标。【答案解析】存货的存在会增加储存成本。存货的成本 单项选择题 下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A.存货仓储费用 B.存货破损和变质损失 C.存货储备不足而造成的损失 D.存货占用资金的应计利息 【正确答案】C 【知 识 点】本题考核点是存货的成本。【答案解析】储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C 属于缺货成本,缺货成本包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失、紧急额

47、外购入成本等。判断题 在确定经济订货批量时，随着每次订货批量的变动，相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。()【正确答案】【知 识 点】本题考核点是存货的成本。【答案解析】因为：相关订货成本=(存货全年需要量/每次订货批量)每次变动订货成本;相关储存成本=(每次订货批量/2)单位存货的年变动储存成本，根据公式可知，相关储存成本的高低与每次订货批量成正比，相关订货成本的高低与每次订货批量成反比，所以相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。多项选择题 在存货管理中，与持有存货有关的成本包括()。A、取得成本 B、储存成本 C、缺货成本 D、短缺成本 【正确答案】ABC 【知 识 点】本题考核点是

48、存货的成本。【答案解析】与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。短缺成本属于与持有现金有关的成本。最优存货量的确定 多项选择题 根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是()。A.每期对存货的总需求提高 B.每次订货费用提高 C.每期单位存货存储费提高 D.存货的采购单价提高 【正确答案】AB 【知 识 点】本题考核点是最优存货量的确定。【答案解析】选项 C 会使经济订货量降低，选项 D 不影响经济订货量。单项选择题 以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是()。A、固定订货成本 B、单位存货持有费率 C、固定储存成本

49、D、每次订货费用 【正确答案】D 【知 识 点】本题考核点是最优存货量的确定。【答案解析】根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。单项选择题 某企业每年耗用某种原材料 1000 千克，该材料的单位成本为 15 元，单位材料年持有成本为 2 元，一次订货成本 90 元，则下列说法正确的是()。A.该企业的经济订货批量为 300 千克，最低存货相关总成本为 600 元 B.该企业的经济订货批量为 300 千克，最低存货相关总成本为 4500 元 C.该企业的经济订货批量为 600 千克

50、，最低存货相关总成本为 300 元 D.该企业的经济订货批量为 600 千克，最低存货相关总成本为 9000 元 【正确答案】A 【知 识 点】本题考核点是最优存货量的确定。【答案解析】经济订货批量=2100090/2=300(千克)，最低存货成本=21000902=600(元)。存货的控制系统 单项选择题 采用 ABC 控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是()。A.品种较多的存货 B.数量较多的存货 C.库存时间较长的存货 D.单位价值较大的存货 【正确答案】D【知 识 点】本题考核点是存货的控制系统。【答案解析】采用 ABC 法对存货进行控制时应重点控制 A 类存货，A 类存货属