三星新材：浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告.PDF

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制本资产评估报告依据中国资产评估准则编制浙江三星新材股份有限公司拟收购股权浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目股东全部权益价值评估项目资资 产产 评评 估估 报报 告告坤元评报2021295 号（共一册 第一册）坤元资产评估有限公司坤元资产评估有限公司二二一年四月二十八日目目录录声明声明.1资产评估报告资产评估报告摘要摘要.2资产评估报告资产评估报告正文正文.4一、委托人、被评估单位及其他资产评估报告使用人.4二、评估目的.7三、评估对象和评估范围. 7四、价值类型及其定义.

2、8五、评估基准日.9六、评估依据.9七、评估方法.10九、评估假设.17十、评估结论.18十一、特别事项说明. 19十二、资产评估报告使用限制说明.21十三、资产评估报告日. 21资产评估报资产评估报告告备查文备查文件件一、委托人和被评估单位法人营业执照.23二、被评估单位财务报表. 25三、委托人和被评估单位的承诺函.26四、签名资产评估师的承诺函.28五、资产评估机构备案公告.29六、从事证券服务业务资产评估机构名单.30七、资产评估机构法人营业执照.31八、签名资产评估师职业资格证书登记卡.32资产基础法评估结果汇总表及明细表资产基础法评估结果汇总表及明细表. 34浙江三星新材股份有限公

3、司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司1声明声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使

4、用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。四、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。五、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分关注资产评估报告中载明的假设、限制

5、条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司2浙江三星新材股份有限公司拟收购股权浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目股东全部权益价值评估项目资产评估报告资产评估报告坤元评报2021295 号摘摘要要以下内容摘自资产评估报告正文以下内容摘自资产评估报告正文， 欲了解本评估项目的欲了解本评估项目的详细情况和合理理解详细情况和合理理解评估结论评估结论，应，应当当认真阅读资产评估报告认真阅读资产评估报告正正

6、文。文。一、一、委托委托人人和被评估单位及其他和被评估单位及其他资产资产评估报告使用评估报告使用人人本次资产评估的委托人为浙江三星新材股份有限公司(以下简称三星新材股份公司)，本次资产评估的被评估单位为青岛伟胜电子塑胶有限公司(以下简称青岛伟胜公司)。根据资产评估委托合同，本资产评估报告的其他使用人为股权转让双方、国家法律、法规规定的资产评估报告使用人。二、二、评估目的评估目的三星新材股份公司拟收购青岛伟胜公司的股权，为此需要对青岛伟胜公司的股东全部权益价值进行评估。本次评估目的是为该经济行为提供青岛伟胜公司股东全部权益价值的参考依据。三、三、评估对象和评估范围评估对象和评估范围评估对象为涉及

7、上述经济行为的青岛伟胜公司的股东全部权益。评估范围为青岛伟胜公司申报的截至 2021 年 2 月 28 日青岛伟胜公司的全部资产及相关负债。按照青岛伟胜公司提供的 2021 年 2 月 28 日未经审计但经调整的财务报表反映，资产、负债和股东权益的账面价值分别为 99,063,986.98 元、72,222,744.28 元和 26,841,242.70 元。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司3四、四、价值类型价值类型本次评估的价值类型为市场价值。五、五、评估基准日评估基准日评估基准日为 2021 年 2 月

8、 28 日。六、六、评估方法评估方法根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，本次采用资产基础法进行评估。七、七、评估评估结论结论在本报告所揭示的评估假设基础上，青岛伟胜公司股东全部权益的评估价值为53,065,429.93 元（大写为人民币伍仟叁佰零陆万伍仟肆佰贰拾玖元玖角叁分，与账面价值 26,841,242.70 元相比，评估增值 26,224,187.23 元，增值率为 97.70%。八、八、评估评估结论的使用有效期结论的使用有效期本评估结论仅对青岛伟胜公司拟收购股权之经济行为有效。本评估结论的使用有效期为一年，即自评估基准日 2021 年 2 月 28 日起至 2022 年 2

9、 月 27 日止。资产评估报告的特别事项说明和使用限制说明请参阅资产评估报告正文。资产评估报告的特别事项说明和使用限制说明请参阅资产评估报告正文。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司4浙江三星新材股份有限公司拟收购股权浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目股东全部权益价值评估项目资产评估报告资产评估报告坤元评报2021295 号浙江三星新材股份有限公司：坤元资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律、行政法规和资产评估准则的规定

10、，坚持独立、客观、公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对贵公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益在 2021 年 2 月 28 日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、一、委托人委托人、被评估单位及其他资产评估报告使用人被评估单位及其他资产评估报告使用人（一）委托人概况（一）委托人概况1. 名称：浙江三星新材股份有限公司 (以下简称三星新材股份公司)2. 住所：德清县禹越镇杭海路333号3. 法定代表人：杨敏4. 注册资本：捌仟玖佰伍拾伍万元整5. 公司类型：其他股份有限公司（上市）6. 统一社会信用代码：91330500704459485N7. 发

11、照机关：浙江省工商行政管理局8. 经营范围： 聚氯乙烯塑料粒子及制品生产、 销售； 钢化玻璃、 镀膜玻璃、丝印玻璃、玻璃门及制冷用门体的设计、生产与销售；货物进出口，技术进出口。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（二）被评估单位概况（二）被评估单位概况一) 企业名称、类型与组织形式1. 名称：青岛伟胜电子塑胶有限公司 (以下简称青岛伟胜公司)浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司52. 住所：青岛经济技术开发区海尔国际工业园3. 法定代表人：袁钱4. 注册资本：柒仟整佰玖拾捌万元整5. 公

12、司类型：有限责任公司（台港澳与境内合资）6. 统一社会信用代码：9137021172780844917. 发照机关：青岛市黄岛区市场监督管理局8. 经营范围：许可项目：道路货物运输（不含危险货物） 。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；电子产品销售；模具制造；模具销售；专业设计服务。 （除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）二) 企业历史沿革1公司成立时情况青岛伟胜公司成立于 2001 年 8 月 2 日， 原名海尔威城电子塑胶制品 （青岛）有限公司，初始注册资本 7,3

13、98 万元，成立时股东和出资情况如下：股东名称股东名称出资额出资额( (万元万元) )出资比例出资比例威城投资控股有限公司5,918.0080%青岛海尔投资发展有限公司1,480.0020%合计合计7,398.00100%2公司历次股权变更情况2003 年 5 月，根据公司董事会决议，青岛海尔投资发展有限公司将其持有的青岛伟胜公司 20%股权转让给海士茂电子塑胶（青岛）有限公司；公司更名为青岛伟胜电子塑胶有限公司。2004 年 3 月，根据公司董事会决议，海士茂电子塑胶（青岛）有限公司将其持有的青岛伟胜公司 20%股权转让给威城投资控股有限公司，公司由原中外合资经营公司变更为外商独资企业。20

14、08 年 11 月，根据公司董事会决议，威城投资控股有限公司将其持有的青岛伟胜公司 100%股权转让给威铖工业控股有限公司。2017 年 11 月，根据公司董事会决议，威铖工业控股有限公司将其持有的浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司6青岛伟胜公司 90%股权转让给德清辰德实业有限公司和三星新材股份公司，其中德清辰德实业有限公司和三星新材股份有限公司分别受让 50%和 40%的股权。经上述股权变更事项后，截至评估基准日，青岛伟胜公司的注册资本为7,398万元，股权结构如下：股东名称股东名称出资额出资额( (万元

15、万元) )出资比例出资比例德清辰德实业有限公司3,699.0050%三星新材股份公司2,959.2040%威铖工业控股有限公司739.8010%合计合计7,398.00100%三) 被评估单位前2年及截至评估基准日的资产、 负债状况及经营业绩见下表：单位：人民币元项目项目/ /年度年度2012019 9 年年 1212 月月 3131 日日20202020 年年 1212 月月 3131 日日评估基准日评估基准日（20202121 年年 2 2 月月 2 28 8 日）日）资产104,179,404.5396,242,686.6299,063,986.98负债68,185,783.6569,2

16、02,262.6972,222,744.28股东权益35,993,620.8827,040,423.9326,841,242.70项目名称项目名称2019 年年2020 年年2021 年年 1-2 月月营业收入175,307,292.32148,404,377.7328,388,156.79营业成本174,073,912.33146,857,781.7827,055,709.31利润总额-11,141,738.87-8,953,196.95-199,181.23净利润-11,141,738.87-8,953,196.95-199,181.23除评估基准日的财务报表未经注册会计师审计外，2019

17、、2020年度财务报表均已经注册会计师审计，且均出具了无保留意见的审计报告。四) 被评估单位经营情况等青岛伟胜公司成立于2001年8月， 主要从事各种电子塑胶零部件的注塑、 丝印，电子产品组装，模具设计、开发与制造等。公司位于青岛经济技术开发区海尔国际工业园。公司目前厂区占地面积约3万平米，房屋面积约2万平米，拥有不同型号的注塑机，配备相应印刷生产线和组装生产线等，并拥有先进的模具加工与维修设备。公司目前主要业务系配套生产各型号注塑产品， 包括家用电器类、 动力工具浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司7类和办公

18、器材类等。 主要客户包括青岛海尔股份有限公司及其子公司、 ANDREASSTIHL POWER TOOLS 和青岛海信电器股份有限公司等。（二）其他资产评估报告使用人（二）其他资产评估报告使用人根据资产评估委托合同，本资产评估报告的其他使用人为股权转让双方、国家法律、法规规定的评估报告使用人。二、二、评估目的评估目的三星新材股份公司拟收购青岛伟胜公司的股权，为此需要对该经济行为涉及的青岛伟胜公司股东全部权益价值进行评估。本次评估目的是为该经济行为提供青岛伟胜公司股东全部权益价值的参考依据。三、三、评估对象和评估范围评估对象和评估范围评估对象为涉及上述经济行为的青岛伟胜公司的股东全部权益。评估范

19、围为青岛伟胜公司申报的截至 2021 年 2 月 28 日青岛伟胜公司的全部资产及相关负债，包括流动资产、非流动资产及流动负债。青岛伟胜公司对列入评估范围的资产及负债进行了清查，对清查过程中发现的部分资产的实际情况与账面记录存在差异的事项以及不符合会计政策需要调整的事项进行了调整，并据此调整了评估基准日的会计报表，本次评估中的“账面价值”均以企业调整后的会计报表为基础。按照青岛伟胜公司提供的未经审计但经调整的 2021 年 2 月 28 日财务报表反映，资产、负债及股东权益的账面价值分别为99,063,986.98 元、72,222,744.28 元和 26,841,242.70 元。具体内容

20、如下：金额单位：元项目账面原值账面净值一、流动资产55,405,136.50二、非流动资产43,658,850.48其中：固定资产125,551,387.6342,631,983.64无形资产1,026,866.84资产总计资产总计99,063,986.98三、流动负债72,222,744.28四、非流动负债0.00负债合计负债合计72,222,744.28浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司8项目账面原值账面净值股东权益合计股东权益合计26,841,242.701 委托评估对象和评估范围与上述经济行为涉及的青

21、岛伟胜电子塑胶有限公司评估对象和评估范围一致。2主要资产基本情况如下：(1) 存货包括原材料、 库存商品、 委托加工物资、 在库周转材料和在产品，原材料主要包括各型号 PS 改性料、ABS 染色料、PP 色母等原辅料；库存商品主要包括各型号的注塑产成品和注塑半成品；委托加工物资主要系公司委托外单位加工的物料等；在库周转材料系注塑五金、工模钢料等材料；在产品系尚处于生产过程中各型号注塑半成品。上述存货主要分布于青岛经济技术开发区海尔国际工业园前湾港路 236 号的青岛伟胜公司厂区内。(2) 建筑物类固定资产包括位于青岛经济技术开发区海尔国际工业园前湾港路 236 号的厂房（含办公区、食堂）和室外

22、辅房等附属工程，建筑面积为20,638.22 平方米，建成于 2002-2003 年，房屋建筑物施工质量、日常使用及维护情况一般。委估建筑物类固定资产已取得房地产权证。(3) 设备类固定资产主要包括注塑机及配套的机械手、模具加工设备和涂装设备等专用生产设备和行车、锅炉、供配电设备等配套设备、办公设备以及车辆，主要分布于青岛经济技术开发区海尔国际工业园前湾港路 236 号的青岛伟胜公司厂区内。3. 企业申报的账面记录或未记录的无形资产青岛伟胜公司账面记录的无形资产为无形资产土地使用权和无形资产其他无形资产。其中，无形资产土地使用权为位于青岛经济技术开发区海尔国际工业园前湾港路 236 号的 1

23、宗工业出让用地， 土地面积为 30,642.00 平方米， 房地产权证编号为青房地权市字第 201165908 号。无形资产其他无形资产系公司购入的金蝶软件和模具软件的摊余额。委托评估对象和评估范围与上述经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司9四、四、价值类型及其定义价值类型及其定义本次评估的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日五、评估基准日为使得评估基准日与

24、拟进行的经济行为和评估工作日接近，委托人确定本次评估基准日为 2021 年 2 月 28 日，并在评估委托合同中作了相应约定。六、六、评估依据评估依据（一）法律法规依据1.资产评估法 ；2.公司法 民法典 证券法等；3. 有关其他法律、法规、通知文件等。（二）评估准则依据1.资产评估基本准则 ；2.资产评估职业道德准则 ；3.资产评估执业准则资产评估程序 ；4.资产评估执业准则资产评估报告 ；5.资产评估执业准则资产评估方法 ；6.资产评估执业准则资产评估委托合同 ；7.资产评估执业准则资产评估档案 ；8.资产评估执业准则企业价值 ；9.资产评估执业准则不动产 ；10.资产评估执业准则机器设备

25、 ；11.资产评估价值类型指导意见 ；12.资产评估对象法律权属指导意见 。（三）权属依据1. 青岛伟胜公司提供的营业执照 、公司章程和验资报告；2. 与资产及权利的取得及使用有关的经济合同、协议、资金拨付证明(凭浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司10证)、财务报表及其他会计资料；3. 国有建设用地使用权出让合同、房地产权证、机动车行驶证、发票等权属证明；4. 其他产权证明文件。（四）取价依据1被评估单位提供的评估申报表；2被评估单位截至评估基准日的财务报表；3.资产评估常用数据与参数手册 工程勘察设计收费标

26、准等评估参数取值参考资料；4.国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知 ；5.关于印发的通知 ；6. 有关工程的原始资料、竣工决算资料、工程承包合同、业务合同、询价记录等；7. 资产所在地的房地产市场价格的调查资料；8.机电产品报价手册及其他市场价格资料、询价记录；9.主要设备的购置合同、发票、付款凭证；有关设备的技术档案、检测报告、运行记录等资料；10. 山东省人民政府及相关政府部门颁布的有关政策、规定、实施办法等法规文件；11. 主要原材料市场价格信息、库存商品市场销价情况调查资料；12. 中国人民银行公布的评估基准日贷款市场报价利率（LPR） ；13. 企业会计准则及其他会

27、计法规和制度、部门规章等；14. 评估专业人员对资产核实、勘察、检测、分析等所搜集的佐证资料；15. 其他资料。七、七、评估方法评估方法( (一一) )评估方法的选择评估方法的选择根据现行资产评估准则及有关规定，企业价值评估的基本方法有资产基础法、市场法和收益法。根据本次评估的企业特性，评估人员难以在公开市场上收集到与委估企业浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司11相类似的可比上市公司，且由于我国目前市场化、信息化程度尚不高，难于搜集到足够的同类企业产权交易案例，无法在公开正常渠道获取上述影响交易价格的各项因素

28、条件， 也难以将各种因素量化成修正系数来对交易价格进行修正，所以采用市场法评估存在评估技术上的缺陷，所以本次企业价值评估不宜采用市场法。因青岛伟胜公司目前主要系为海尔、海信和 ANDREAS 等企业配套生产各种电子塑胶零部件，其收益主要依赖于上述客户的订单分配情况，且由于主要客户均系国内外知名企业，青岛伟胜公司的定价权和可议价能力较弱，总体盈利能力较差，导致青岛伟胜公司近年处于亏损状态，故公司未来收益情况无法合理预测，故本次评估不宜用收益法。由于被评估单位各项资产、负债能够根据会计政策、企业经营等情况合理加以识别，评估中有条件针对各项资产、负债的特点选择适当、具体的评估方法，并具备实施这些评估

29、方法的操作条件，故本次评估适宜采用资产基础法。( (二二) )资产基础法简介资产基础法简介资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。它是以重置各项生产要素为假设前提，根据委托评估的分项资产的具体情况选用适宜的方法分别评定估算各分项资产的价值并累加求和，再扣减相关负债评估值，得出股东全部权益的评估价值。计算公式为：股东全部权益评估价值=各分项资产的评估价值-各分项负债的评估价值主要资产的评估方法如下：一)流动资产1货币资金对于支付宝余额和银行存款，以核实后账面值为评估值；对于外币存款，按核实后的外币存款数和基准日

30、中国人民银行公布的外币汇率折合人民币金额作为评估值。2应收票据应收票据以核实后的账面值为评估价值。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司123应收账款、其他应收款和相应坏账准备(1)应收账款应收账款系应收的货款和模具费等，对于可能有部分不能收回或有收回风险的款项，评估人员进行了分析计算，估计其坏账损失金额与相应计提的坏账准备差异不大，故将相应的坏账准备金额确认为预估坏账损失，该部分应收账款的评估值即为其账面余额扣减预估坏账损失后的净额。公司按规定计提的坏账准备评估为零。(2)其他应收款其他应收款账面余额系押金和职

31、工暂借款，经核实，估计发生坏账的风险较小，以其核实后的账面余额为评估值。公司按规定计提的坏账准备评估为零。4预付款项对于无法结算的款项，将其评估为零；其他款项经核实期后能形成相应资产或权利，以核实后的账面值为评估值。5存货存货包括原材料、库存商品、委托加工物资、在库周转材料和在产品，根据各类存货特点，分别采用适当的评估方法进行评估。(1)原材料1) 对于库龄较长的材料，由于其存在一定跌价因素，按其可变现净值确定评估值。2) 其他原材料大部分购入的时间较短，周转较快，且被评估单位材料成本核算比较合理，择要比较账面余额与市场价格接近，故以核实后的账面余额为评估值。(2)库存商品1）对于注塑半成品，

32、因需进一步加工，其可能的利润存在较大不确定性，故本次评估不予考虑，以其核实后账面余额为评估值。2) 其他库存商品采用逆减法评估， 即按不含增值税的售价减去销售费用和销售税金以及所得税，再扣除适当的税后利润作为评估值。公司按规定计提的存货跌价准备评估为零。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司13(3)委托加工物资主要系公司委托外单位加工的物料等，评估人员认为材料的市场价格变化不大，故以核实后的账面余额为评估值。(4)在库周转材料在库周转材料由于购入的时间较短，周转较快，且被评估单位材料成本核算比较合理，以核实后的

33、账面余额为评估值。(5)在产品根据企业资产的实际状况，按核实后的账面值为评估值。6其他流动资产其他流动资产为投保的财产保险。经核实，该费用原始发生额正确，企业在受益期内摊销，摊销合理，期后尚存在对应的价值或权利，故以核实后的账面值为评估值。二)非流动资产1. 建筑物类固定资产由于列入本次评估范围的建筑物类固定资产包括工业厂房及附属建筑，由于其类似交易和租赁市场不活跃，交易案例和收益情况难以获取，估本次选用成本法评估。该类建筑物的评估值中不包含相应土地使用权的评估价值。成本法是通过用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的待估建筑物所需的全部成本，减去待估建筑物已经发生的各项贬值，得到的差额作为评

34、估价值的评估方法。本次评估采用成新折扣的方法来确定待估建筑物已经发生的各项贬值。计算公式为：评估价值重置成本成新率1) 重置成本的确定A. 重置成本一般由建安工程费用、前期及其它费用、建筑规费、应计利息和开发利润组成，结合评估对象具体情况的不同略有取舍。B. 成新率(A) 复杂、大型、独特、高价的建筑物分别按年限法、完损等级打分法确定成新率后，经加权平均，确定综合成新率。采用年限法计算成新率的计算公式为：成新率(K1) 尚可使用年限/经济耐用年限100%浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司14采用完损等级打分法

35、的计算公式为：完损等级评定系数(K2)结构部分比重结构部分完损系数装饰部分比重装饰部分完损系数设备部分比重设备部分完损系数将上述两种方法的计算结果取加权平均值确定综合成新率。计算公式为：KA1K1A2K2其中 A1、A2 分别为加权系数，本次评估 A1、A2 各取 0.5。(B) 其他建筑物的成新率以年限法为基础，结合其实际使用情况、维修保养情况和评估专业人员现场勘查时的经验判断综合评定。2设备类固定资产根据本次资产评估的特定目的、相关条件、委估设备的特点和资料收集等情况，采用成本法进行评估。成本法是指按照重建或者重置被评估资产的思路，将评估对象的重建或者重置成本作为确定资产价值的基础，扣除相

36、关贬值（包括实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值） ，以此确定资产价值的评估方法。本次评估采用成新折扣的方法来确定待估设备已经发生的实体性贬值，计算公式为：评估价值重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值重置成本成新率-功能性贬值-经济性贬值(1)重置成本的评定重置成本是指资产的现行再取得成本，由设备现行购置价、运杂费、安装调试费、建设期管理费、资金成本等若干项组成。(2)成新率的确定根据委估设备特点、使用情况、重要性等因素，确定设备成新率。A. 对价值较大、重要的设备，采用综合分析系数调整法确定成新率。综合分析系数调整法，即以年限法为基础，先根据被评设备的构成、功能特性、使用经济性等综合确

37、定经济耐用年限 N，并据此初定该设备的尚可使用年限 n；再按照现场调查时的设备技术状态，对其技术状况、利用率、工作负荷、工作环境、维护保养情况等因素加以分析，确定各项成新率调整系数，综合评定该设备的成新率。B对于价值量较小的设备，以及电脑、空调等办公设备，主要以年限法为浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司15基础，结合设备的维护保养情况和外观现状，确定成新率，计算公式为：年限法成新率(K1) （经济耐用年限已使用年限） /经济耐用年限100%对于已使用年限超过经济耐用年限的委估设备，按其预计的尚可使用年限确定其

38、年限法成新率，计算公式为：年限法成新率 （K） 尚可使用年限/ （尚可使用年限已使用年限） 100%C对于车辆，首先按年限法和行驶里程法分别计算理论成新率，采用孰低法确定其理论成新率，以此为基础，结合车辆的维护保养情况和外观现状，确定成新率。(3)功能性贬值的确定本次对于委估的设备采用更新重置成本，故不考虑功能性贬值。(4)经济性贬值的确定经了解，委估设备整体利用率正常，不存在因外部经济因素影响引起的产量下降、使用寿命缩短等情况。虽然部分设备存在闲置情况，但不影响委估设备整体利用率，本次评估对部分闲置设备，在其成新率中进行了相应考量。另外，对于在明细表中单列的、属整体设备的改造、安装项目发生的

39、费用，在相应的设备评估时考虑；对于在明细表中单列的增值税和报废的设备，评估为零。3. 无形资产土地使用权(1) 土地使用权的价值内涵本次待估土地使用权的价值内涵定义为：土地用途设定为工业用地、土地开发程度设定为宗地红线外“五通” （即通路、供电、供水、排水、通讯） 、红线内“一平” （场地平整）条件下，于评估基准日为 2020 年 2 月 28 日，土地剩余使用年限的土地使用权价值。(2) 评估方法的选择根据资产评估准则不动产 ，通行的评估方法有成本法、市场法、收益法、假设开发法、基准地价系数修正法等。因待估宗地所在区域交易案例比较容易取得，本次选择市场比较法对委估宗地进行评估，确定其评估价值

40、。(3) 选用的评估方法简介及参数的选取路线市场法是在求取一宗待评估土地的价格时，根据替代原则，将待估土地与浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司16在较近时期内已经发生交易的类似土地交易实例进行对照比较，并依据后者已知的价格，参照该土地的交易情况、期日、区域、个别因素、使用年期等差别，修正得出待估土地的评估基准日地价的方法。计算公式为：V=VBABCDE式中V：待估宗地使用权价值；VB：比较案例价格；A：待估宗地交易情况指数/比较案例交易情况指数B：待估宗地期日地价指数/比较案例期日地价指数C：待估宗地区域因素

41、条件指数/比较案例区域因素条件指数D：待估宗地个别因素条件指数/比较案例个别因素条件指数E：待估宗地使用年期指数/比较案例使用年期指数4. 无形资产其他无形资产无形资产其他无形资产系公司购入的金蝶软件和模具软件的摊余额。经核实，上述无形资产原始发生额正确，企业摊销合理，期后尚存在对应的价值。经了解市场行情，其市场价格与剩余受益期应分摊的金额差异不大，故以其核实后的账面价值为评估值。三)负债负债系流动负债，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款和其他流动负债。通过核对明细账与总账的一致性、查阅原始凭证等相关资料进行核实。经核实，各项负债均为实际应承担的债务，以核实后

42、的账面值为评估值。八、评估程序实施过程和情况八、评估程序实施过程和情况本项资产评估工作于2021年3月24日开始，评估报告日为2021年4月28日。整个评估工作分五个阶段进行：( (一一) ) 接受委托阶段接受委托阶段1项目调查与风险评估，明确评估业务基本事项，确定评估目的、评估对象和范围、评估基准日；2接受委托人委托，签订资产评估委托合同；3编制资产评估计划；浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司174组成项目小组，并对项目组成员进行培训。( (二二) ) 资产核实阶段资产核实阶段1 评估机构根据资产评估工作的

43、需要， 向被评估单位提供资产评估申报表表样，并协助其进行资产清查工作；2了解被评估单位基本情况及委估资产状况，并收集相关资料；3审查核对被评估单位提供的资产评估申报表和有关测算资料；4根据资产评估申报表的内容进行现场核实和勘察，收集整理资产购建、运行、维修等相关资料，并对资产状况进行勘查、记录；5收集整理委估资产的产权证、合同、发票等产权证明资料，核实资产权属情况；6收集并查验资产评估所需的其他相关资料。( (三三) ) 评定估算阶段评定估算阶段1根据委估资产的实际状况和特点，制订各类资产的具体评估方法；2收集市场信息；3对委估资产进行评估，测算其评估价值。( (四四) ) 结果汇总阶段结果汇

44、总阶段1分析并汇总分项资产的评估结果，形成评估结论；2编制初步资产评估报告；3对初步资产评估报告进行内部审核；4征求有关各方意见。( (五五) ) 出具出具报告报告阶段阶段征求意见后，正式出具资产评估报告。九、九、评估假设评估假设1. 本次评估以委估资产的产权利益主体变动为前提， 产权利益主体变动包括利益主体的全部改变和部分改变。2. 本次评估以公开市场交易为假设前提。3. 次评估以被评估单位按预定的经营目标持续经营为前提， 即被评估单位的所有资产仍然按照目前的用途和方式使用，不考虑变更目前的用途或用途不变而变更规划和使用方式。浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股

45、东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司184. 本次评估以被评估单位提供的有关法律性文件、各种会计凭证、账簿和其他资料真实、完整、合法、可靠为前提。5. 本次评估以宏观环境相对稳定为假设前提，即国家现有的宏观经济、 政治、政策及被评估单位所处行业的产业政策无重大变化，社会经济持续、健康、稳定发展；国家货币金融政策保持现行状态，不会对社会经济造成重大波动；国家税收保持现行规定，税种及税率无较大变化；国家现行的利率、汇率等无重大变化。6. 本次评估以被评估单位经营环境相对稳定为假设前提， 即被评估单位主要经营场所及业务所涉及地区的社会、政治、法律、经济等经营环境无重大改变；被评估单

46、位能在既定的经营范围内开展经营活动，不存在任何政策、法律或人为障碍。评估人员根据资产评估的要求，认定这些前提条件在评估基准日时成立，当以上评估前提和假设条件发生变化，评估结论将失效。十、十、评估结论评估结论在本报告所揭示的评估假设基础上，青岛伟胜公司的资产、负债及股东全部权益采用资产基础法的评估结果为：资产账面价值 99,063,986.98 元，评估价值 131,571,134.21 元，评估增值 32,507,147.23 元，增值率为 32.81%；负债账面价值 72,222,744.28 元，评估价值 72,222,744.28 元；股东全部权益账面价值 26,841,242.70 元

47、，评估价值59,348,389.93元（大写为人民币伍仟玖佰叁拾肆万捌仟叁佰捌拾玖元玖角叁分） ，评估增值32,507,147.23元，增值率为121.11%。资产评估结果汇总如下表：金额单位：人民币元项目账面价值评估价值增减值增值率%ABC=B-AD=C/A*100一、流动资产55,405,136.5056,164,662.61759,526.111.37二、非流动资产43,658,850.4875,406,471.6031,747,621.1272.72固定资产42,631,983.6461,968,140.0019,336,156.3645.36无形资产1,026,866.8413,43

48、8,331.6012,411,464.761,208.67浙江三星新材股份有限公司拟收购股权涉及的青岛伟胜电子塑胶有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告坤元资产评估有限公司19项目账面价值评估价值增减值增值率%ABC=B-AD=C/A*100其中：无形资产土地使用权875,825.2413,287,290.0012,411,464.761,417.12无形资产其他无形资产151,041.60151,041.60资产总计资产总计99,063,986.98131,571,134.2132,507,147.2332.81三、流动负债72,222,744.2872,222,744.28负债合计负

49、债合计72,222,744.2872,222,744.28股东全部权益股东全部权益26,841,242.7059,348,389.9332,507,147.23121.11评估结论根据以上评估工作得出，详细情况见评估明细表。十一、十一、特别事项说明特别事项说明1在对青岛伟胜公司股东全部权益价值评估中，评估人员对青岛伟胜公司提供的评估对象和相关资产的法律权属资料及其来源进行了必要的查验，未发现评估对象和相关资产的权属资料存在瑕疵情况。 提供有关资产真实、 合法、完整的法律权属资料是青岛伟胜公司的责任，评估人员的责任是对青岛伟胜公司提供的资料作必要的查验，资产评估报告不能作为对评估对象和相关资产的

50、法律权属的确认和保证。若被评估单位不拥有前述资产的所有权，或对前述资产的所有权存在部分限制，则前述资产的评估结论和青岛伟胜公司股东全部权益价值评估结论会受到影响。2截至评估基准日，青岛伟胜公司存在以下资产租赁和抵押事项，可能对相关资产产生影响，但评估时难以考虑：（1） 青岛伟胜公司租用青岛盛利华仓储服务有限公司拥有的位于山东省青岛开发区海尔工业园 F 座的厂房 （合计建筑面积 2,253.00 平方米） 用于生产经营，租赁期限自 2019 年 6 月 1 日至 2023 年 5 月 30 日。（2） 青岛伟胜公司以其拥有的位于青岛市黄岛开发区前湾港路 236 号的工业厂房和相应的土地使用权 （