一企业内部培训的内部控制案例.ppt

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1、 案例分析案例分析-内部控制在内部控制在合资公司的应用合资公司的应用目目 录录公公 司司 简简 介介行行 业业 特特 点点部门定位部门定位部门价值观部门价值观我我 们们 的的 实实 践践1.融入公司的业绩目标融入公司的业绩目标2.2.建立良好的控制环境建立良好的控制环境3.3.培训提高控制意识和技能培训提高控制意识和技能4.防范性的方法和工具防范性的方法和工具5.根据运作阶段确定审计重点根据运作阶段确定审计重点6.建立审计结果跟踪机制建立审计结果跟踪机制萨萨-奥法案的影响奥法案的影响总总 结结中油碧辟石油有限公司介绍中油碧辟石油有限公司介绍中国石油和中国石油和BPBP投资成立，投资成立，国内第

2、一家中外合资的成国内第一家中外合资的成品油零售企业品油零售企业目前在广东省经营约目前在广东省经营约400400多多座加油站座加油站拥有广东省第二大的便利拥有广东省第二大的便利店网络店网络公司宣言：创造一流的油公司宣言：创造一流的油站品牌持之以恒地实现：站品牌持之以恒地实现：出色的出色的HSEHSE表现表现高盈利的回报高盈利的回报一流的客户服务一流的客户服务完善的员工发展计划完善的员工发展计划严谨的道德行为规范严谨的道德行为规范公司管理架构公司管理架构中油碧辟支持部门运作部运作大区运作大区运作大区运作大区油站油站油站油站公司总部公司总部行业特点行业特点中国加入中国加入WTO的承诺，的承诺，能源批

3、发、零售市场逐步能源批发、零售市场逐步放开，会有更多类似的合放开，会有更多类似的合资公司加入到市场竞争中资公司加入到市场竞争中来来外资、合资企业在配套、外资、合资企业在配套、服务等方面有优势，但国服务等方面有优势，但国内企业进步很大内企业进步很大产品同质性高，竞争力主产品同质性高，竞争力主要在服务标准要在服务标准非油品销售收入比例越来非油品销售收入比例越来越高，成为主要的利润增越高，成为主要的利润增长点长点部门定位部门定位向总经理汇报工作向总经理汇报工作1.合资企业的特点决定合资企业的特点决定2.双方股东另外有专门的内部审计双方股东另外有专门的内部审计审计范围包括财务审计和运作审计、专项调查等

4、审计范围包括财务审计和运作审计、专项调查等人员构成：以财务背景为主人员构成：以财务背景为主人员安排：部门统一领导人员安排：部门统一领导,支持运作大区支持运作大区部门价值观部门价值观为公司运营提供保证，为客户提供增值服务为公司运营提供保证，为客户提供增值服务防火而不是救火防火而不是救火我们的实践我们的实践将内部控制工作融入公司的业绩将内部控制工作融入公司的业绩目标目标KPIKPI包括：包括：1.1.潜在事故报告数量潜在事故报告数量2.2.道德规范培训率道德规范培训率3.3.投诉反馈率投诉反馈率4.4.政策合规度政策合规度5.5.审计问题改进率审计问题改进率我们的实践我们的实践建立良好的控制环境建

5、立良好的控制环境注重道德规范在内部控制中的作用注重道德规范在内部控制中的作用1.劳动合同劳动合同2.入职培训入职培训3.定期研讨及利益冲突声明定期研讨及利益冲突声明4.供应商培训供应商培训5.领导者证明书领导者证明书6.礼品和款待登记礼品和款待登记潜在事故报告系统潜在事故报告系统设立专门的投诉热线设立专门的投诉热线由专人负责舞弊的调查由专人负责舞弊的调查调查结果及时反馈，及时处理并通报调查结果及时反馈，及时处理并通报内部环境外部环境观察观察?这是潜在问题吗这是潜在问题吗?检查政策检查政策及程序及程序控制部控制部/相关部门相关部门这倒真是这倒真是个漏洞个漏洞!内部控制部内部控制部内部控制内部控制

6、目的达到目的达到!Near Miss Report报报告告我们的实践我们的实践潜在事故报告是如何运作的？潜在事故报告是如何运作的？培训提高控制意识和技能培训提高控制意识和技能员工入职培训员工入职培训内控论坛内控论坛油站经理的辅导油站经理的辅导关键程序关键程序损失风险培训损失风险培训关键岗位员工关键岗位员工案例的讨论和分享案例的讨论和分享反舞弊和欺诈培训反舞弊和欺诈培训我们的实践我们的实践我们的实践我们的实践Time/Time/Time/Time/时间时间时间时间LeadershipLeadershipLeadershipLeadership控制历程控制历程控制历程控制历程Told 被告知被告知

7、Understand理解理解Believe相信相信我们的实践我们的实践1.1.运作运作是是否否N/AN/A备注备注油站开业必须的证件齐备，且在有效期内有运作手册和运作管理条例2.2.资产资产油品等资产有正式的移交手续，移交清单完整防范性方法和工具防范性方法和工具油站开业检查表油站开业检查表我们的实践我们的实践完善机制完善机制提前介入制度的制订，设提前介入制度的制订，设立长效机制能够及时发现立长效机制能够及时发现问题和漏洞，尤其是新业问题和漏洞，尤其是新业务务参与采购委员会的工作，参与采购委员会的工作，全程监督三万元以上的采全程监督三万元以上的采购购我们的实践我们的实践不同阶段，不同重点不同阶段

8、，不同重点整合阶段整合阶段1.特点双方股东油站、人员的融合特点双方股东油站、人员的融合2.重点建立、完善制度重点建立、完善制度扩张阶段扩张阶段1.特点油站数量增长快速特点油站数量增长快速2.重点人员、资金风险重点人员、资金风险稳定阶段稳定阶段1.特点单站销量增长，拓展多种业务特点单站销量增长，拓展多种业务2.重点制度符合性重点制度符合性我们的实践我们的实践运作阶段风险审计内容运作阶段风险审计内容油站层面，开展多种形式的活动保障油站层面，开展多种形式的活动保障油站的政策执行度和财产安全油站的政策执行度和财产安全1.建立政策执行度评估的标准建立政策执行度评估的标准2.对油站进行符合性审计和现金油对

9、油站进行符合性审计和现金油品审计为主品审计为主3.跨部门检查小组的油站基础跨部门检查小组的油站基础工作检查（符合性检查）工作检查（符合性检查）4.区域以及油站的自检和互检区域以及油站的自检和互检我们的实践我们的实践运作阶段风险审计内容运作阶段风险审计内容以风险为导向，制定公司职能部门审计计划以风险为导向，制定公司职能部门审计计划1.油站运作：分流程对进行制度审计油站运作：分流程对进行制度审计2.公司职能部门：符合性审计和制度审计相结合公司职能部门：符合性审计和制度审计相结合我们的实践我们的实践建立审计结果跟踪机制：建立审计结果跟踪机制：审计结果的反馈审计结果的反馈-跟进跟进-时间表时间表-明确

10、责任明确责任序序号号具体事项具体事项需改进需改进的地方的地方风险程风险程度度同意采取同意采取的行动的行动完成的完成的时间时间责任人责任人12萨奥法案的影响萨奥法案的影响背景背景1.1.20022002年年7 7月，萨奥法案经美国总统布什签署生效月，萨奥法案经美国总统布什签署生效2.2.适用于所有在美国上市的公司包括中石油、适用于所有在美国上市的公司包括中石油、BPBP3.3.404404条款要求企业管理层建立对财务报告的内部控条款要求企业管理层建立对财务报告的内部控制制4.4.企业管理层必须每年对影响财务报告的有关内部企业管理层必须每年对影响财务报告的有关内部控制的有效性进行评价并发表年度申明

11、控制的有效性进行评价并发表年度申明5.5.要求独立审计师对影响财务报告的有关内部控制要求独立审计师对影响财务报告的有关内部控制进行审计进行审计6.6.20042004年年3 3月，合资公司随中石油正式启动内控体系月，合资公司随中石油正式启动内控体系建设项目建设项目萨奥法案的影响萨奥法案的影响机遇机遇1.股东方高度重视股东方高度重视2.管理层重视管理层重视3.员工重视员工重视4.资源投入增加资源投入增加5.组织中的影响力增强组织中的影响力增强萨奥法案的影响萨奥法案的影响挑战挑战1.过于专注于财务信息的内部控制过于专注于财务信息的内部控制2.忽略了运作效率等方面的影响忽略了运作效率等方面的影响3.

12、影响员工对内部控制的看法影响员工对内部控制的看法4.成为合规性审计和外部审计的影子成为合规性审计和外部审计的影子5.部门价值降低部门价值降低萨奥法案的影响萨奥法案的影响应对措施应对措施1.设立部门内控协调员设立部门内控协调员2.全面整理、分析运作流程全面整理、分析运作流程3.不局限于财务信息相关的流程不局限于财务信息相关的流程4.全面测试流程，重点在关键控制全面测试流程，重点在关键控制5.完善流程并制度化完善流程并制度化6.新业务流程、制度先行新业务流程、制度先行总总 结结控制是每个人的责任和工作控制是每个人的责任和工作将内部控制融入公司业绩将内部控制融入公司业绩KPIKPI完善制度和体系是控制的前提完善制度和体系是控制的前提预防和教育是实现控制的有效手段预防和教育是实现控制的有效手段内部审计不是内控部门工作的全部内部审计不是内控部门工作的全部萨奥法案给内部控制部门带来了机遇萨奥法案给内部控制部门带来了机遇