05生产业务的核算(二).ppt

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1、企业基本经济业务的确认与计量 复习引入复习引入产品生产阶段主要经济业务核算1.发放职工工资2.支付车间有关费用3.计提折旧4.领用原材料5.月末分配制造费用【即学即思即学即思】1、根据工资汇总表：基本生产车间工人工资、根据工资汇总表：基本生产车间工人工资240 000元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资40 000元，厂元，厂部行政管理人员工资部行政管理人员工资42 000元。元。借：借：生产成本生产成本 240 000 制造费用制造费用 40 000 管理费用管理费用 42 000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 322 000【即学即思即学即思】2、供应科王强出差，预借差旅费、供应科

2、王强出差，预借差旅费1 000元，以现元，以现金支付。金支付。借：借：其他应收款其他应收款王强王强 1 000 贷：库存现金贷：库存现金 1 000借：借：库存现金库存现金 250 管理费用管理费用 750 贷：其他应收款贷：其他应收款王强王强 1 0003、王强出差归来，报销费用、王强出差归来，报销费用750元，退回现金元，退回现金250元。元。【即学即思即学即思】4 4、A A股份公司生产车间本月生产完工股份公司生产车间本月生产完工A A、B B两种两种产品，其中产品，其中A A产品完工总成本为产品完工总成本为1 860 0001 860 000元，元，B B产品完工总成本为产品完工总成本

3、为1 490 0001 490 000元。元。A A、B B产品现产品现已验收入库，结转成本。已验收入库，结转成本。借：库存商品借：库存商品A产品产品 1 860 000 B产品产品 1 490 000 贷：生产成本贷：生产成本A产品产品 1 860 000 B产品产品 1 490 000 课堂总结课堂总结产品生产阶段主要经济业务核算1.分配工资2.预借差旅费3.报销差旅费4.结转完工产品成本课堂练习课堂练习新华工厂5月发生下列经济业务：1、本月领用材料如下：A产品领用甲材料30 000元，乙材料4 125元，B产品领用甲材料50 000元，乙材料 3 225元，车间一般耗用领用甲材料2 00

4、0元，乙材料 3 000元。2、维修耗丙材料5000元，其中车间耗3200元，行政部门耗1800元。3、结算本月应付职工工资60 000元。其中：生产A产品工人工资25 000元，生产B产品工人工资20 000元，车间管理人员工资2 000元，厂部管理人员工资8 000元，销售机构人员工资5 000元。4、按上述工资总额的14%计提福利费。5、从银行提取现金60 000元，备发工资。课堂练习课堂练习6、以现金发放本月职工工资60 000元。7、开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1 000元。8、以银行存款支付车间办公用品费500元。9、用银行存款支付本月水电费3 500元，其中，厂部分配1

5、 000元，各车间分配2 500元。10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4 500元，其中，生产车间提折旧3 500元，行政管理部门提折旧1 000元。11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。12、车间职工回厂报销差旅费1 200元，以现金支付。13、支付银行利息2 000元，已通过银行转账。要求：编制上述经济业务会计分录。本课到此结束！本课到此结束！生产产品直接耗用的材料费和人工费，以及月末转入的制造费用 月末转出的完工入库产品的成本 尚未完工的在产品成本借生产成本贷账户设置成本类账户，用来核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项费用，计算产品的生产成本。该账户按产品的种类设置

6、明细分类账户，进行明细分类核算。制造费用增加额 制造费用减少额 无余额 借制造费用贷账户设置成本类账户，用来归集和分配企业基本生产单位为生产产品而发生的各项间接费用的账户。注：期末除季节性生产企业外，应将制造费用全额分配出去，因此该账户期末一般无余额。企业发生的各项管理费用 期末转入“本年利润”账户的费用 无余额 借管理费用贷账户设置损益类账户，用来核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。实际发放职工薪酬的数额 应分配计入有关成本类项目的职工薪酬的数额 企业应付未付的职工薪酬借应付职工薪酬贷账户设置负债类账户，用来核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该账户按工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等项目设置明细科目，进行明细核算。应收款的增加 已收回的应收款项 尚未收回的款项 借其他应付款贷账户设置资产类账户，用来核算企业应收及暂付其他单位或个人的款项。该账户按单位或个人设置明细科目，进行明细核算。固定资产减少时冲销的折旧数 计提的折旧数 现有固定资产的累计折旧数借累计折旧贷账户设置资产类账户，又是固定资产账户的调整类账户，用来核算固定资产的累计折旧额。验收入库的库存商品成本 发出库存商品的成本 库存商品的成本 借库存商品贷账户设置资产类账户，用来核算库存商品的增减变动情况。该账户按商品种类设置明细分类账户，进行明细分类核算。