基础会计形成性考核册作业.xls

《基础会计形成性考核册作业.xls》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计形成性考核册作业.xls（35页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、基基础础会会计计作作业业1 1建议完成时间：第五周习题一一、目的熟悉帐户结构二、资料某企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50 00040 00001000010000周转材料45 00005 0004000040000库存现金15 000150001500018 00012 000应收账款4 0002 00030000300003 000应付账款100010001 2001 8001 600实收资本50 0000300003000080 000银行存款24 00042 00050 0001600016000其他应付款1 2002 4003

2、 6002400024000三、要求根据表中所列帐户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。一、练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司20*1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，贷款以银行存款支付。（2)赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元备用，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般

3、消耗领用材料2 500元，企业行政管理部门领用1 000元。（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50 000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。（11）工资计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1 500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2 100元。（12）经理张平报销差旅费1 900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造

4、费用全部计入所生产甲产品的成本。（14）公司本月生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚未收到。（16）用银行存款10 000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2 250元销售税金。(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制

5、会计分录。1、借：原材料 25000贷：银行存款 2500012、借：管理费用 19002、借：原材料 10000 库存现金 600贷：应付账款 10000贷：其他应收款张平 25003、借：库存现金 500013、借：生产成本甲产品 5500贷：银行存款 5000 贷：制造费用 5500（=2500+1500+1500 4、借：其他应收款张平 250014、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：库存现金 2500贷：生产成本 甲产品 355005、借：生产成本甲产品 2000015、借：银行存款 50000 制造费用 2500 应收账款 15000 管理费用

6、1000贷：主营业务收入 65000贷：原材料 2350016、借：销售费用 100006、借：应付账款 10000贷：银行存款 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 22507、借：应收账款 50000 贷：应交税费 2250贷：主营业务收入 5000018、借：主营业务成本 325008、借：固定资产 17500 贷：库存商品甲产品 32500贷：银行存款 1750019、借：营业外支出 5009、借：银行存款 50000 贷：库存现金 500贷：应收账款 5000020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)10、借：生产成本甲产品 10000

7、贷：本年利润 115000 制造费用 150021、借：本年利润 54250 管理费用 4000 贷：主营业务成本 32500贷：应付职工薪酬工资 15500销售费用 1000011、借：制造费用 1500 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）管理费用 2100 营业外支出 500贷：累计折旧 3600 营业税金及附加 225习题三一、目的联系借贷记账法下的过账。二、资料（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金3 000元银行存款 350 000长期借款 100 000元原材料2 000元固定资产400 000元实收资本655 000元（二）某工业公司根据发生的

8、经纪业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1.根据需要开设总分类账户（用“丁字帐”形式）。2.根据资料（一）在各账户登记期初余额。3.根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。借方库存现金贷方借方银行存款期初余额3 000 其他应收款2 500期初余额350 000原材料库存现金5 000 营业外支出500银行存款 50 000银行存款库存现金600(15)50 000(6)本期借方发生额5 600 本期贷方发生额3 000(8)期末余额5 600(16)本期借方发生额100 000 本期贷方发生额借方固定资产贷方期末余额382 500期初余额400 000借方原材料(8)17 500期初余

9、额2 000 本期借方发生额17 500 本期贷方发生额025 000期末余额417 50010 000本期借方发生额35 000 本期贷方发生额借方应付账款贷方期末余额13 500(6)10 000(2)10 000本期借方发生额10 000 本期贷方发生额 10 000借方销售费用(16)10 000(21)借方销售费用贷方本期借方发生额10 000 本期贷方发生额(5)1 000(21)9 000(10)4 000借方销售费用(11)2 100(20)115 000(7)(12)1 900(15)本期借方发生额 9 000 本期贷方发生额9 000本期借方发生额115 000 本期贷方发

10、生额借方累计折旧贷方借方主营业务成本3600(18)32 500(21)本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额 32 500本期贷方发生额期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润(17)2 250(21)2 250(21)54 250(20)本期借方发生额2 250本期贷方发生额2 250本期借方发生额 54 250本期贷方发生额期末余额借方其他应收款贷方2 500(12)2 500借方制造费用本期借方发生额2 500本期贷方发生额2 500(5)20 000(10)10 000(11)5 500本期发生额35 500本期发生额借方制造费用贷方2 5005 5001 5

11、001 500本期发生额5 500本期发生额5 500借方应收账款贷方借方库存现金50 00050 00035 50015 000本期借方发生额 35 000本期贷方发生额本期发生额65 000本期发生额50 000期末余额13 500期末余额15 000借方应交税费贷方借方应付职工薪酬2 250本期借方发生额0本期贷方发生额2 250本期借方发生额 0本期贷方发生额期末余额2 250期末余额借方营业外支出贷方500(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1.分别结出各账户的本期发生额和期

12、末发生余额。2.编制发生额及余额试算表。本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出5

13、00500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五一、目的联系会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表、见习题四答案。三、要求1.根据试算表资料编制资产负债表。2.根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款

14、350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500 营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用100

15、00管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2习题一一、目的联系企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下：电达公司余额试算表20*年2月28日单位：元 账户名称借方余额贷方余额库存现金6 000 银行存款383 400应收账款17 600其他应收款12 000原材料 50 000周转材料5 000库存成品34 000其他应收款16 800固定资产 1 886 000累计折旧275 000短期借款30 000长期借款350 000 应付账款7 500其他应付款5 000应付职工薪酬8 000应缴税费2

16、 200应付股利6 700 应付利息4 000实收资本1 640 000资本公积27 000盈余公积21 000本年利润42 400利润分配8 000合 计2 418 8002 418 800电达公司20*年3月份发生下列经济业务：1.收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。3.向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。5.企业以银行存款偿还长期借款350 000元。6.收到某公司以一批材料进

17、行的投资，评估价70 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款5000004 借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本2 借：无形资产1000005 借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3 借：银行存款3000006 借：原材料 70000贷：短期借款 300000 贷：实收资本XX公司（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方银行存款贷方借方实收资本期初余额383 400350 000期初余额500 0

18、00300 000借方固定资产贷方期初余额1 886 0005 500 000借方短期借款期初余额借方无形资产贷方100 000借方长期借款借方原材料贷方350 000期初余额期初余额50 00070 000习题二一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列材料采购业务：1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，

19、货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5、向杭州某单位购入价材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元。货款、运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录表。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材

20、料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料427505.借：物资采购 甲材料 乙材料60500 应交税金应交增值税(进项税额)应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 贷：应付账款1206752 借：其他应收款30006.借：原材料 甲材料 贷：现金3000 乙材料3 借：物资采购丙材料6300丙材料应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购甲材料 贷：银行存款7320 乙材料4 借：应付账款120675丙材料贷：银行存款120675

21、（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金期初余额383 4007 32017 425期初余额120 6751 020 94 20013 600借方物资采购贷方借方银付账款130 250109 550120 675期初余额6 30080 600借方其他应收款贷方借方现金期初余额12 000期初余额6 0003 000借方原材料贷方期初余额50 000109 550明细分类账户借方物资采购甲材料贷方借方物资采购乙材料42 75042 75060 500 80 600借方物资采购丙材料贷方6 3006 300习题三一、目的练习产品生产业务的

22、会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。3.公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。4.以现金50元支付车间主任市内交通费。5、以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元

23、、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均已现金付讫。8.以现金支付业务招待费2 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录表。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。1 借：生产成本 子产品300008 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760 贷：原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生产成本 子产品2 借：制造费用3000贷：低值易耗品3000 制造费

24、用3 借：管理费用3000 管理费用贷：原材料 丙材料3000贷：应付工资4 借：管理费用58509 借：生产成本 子产品 现金4150贷：其他应收款10000 制造费用5 借：制造费用50 管理费用贷：现金50贷：应付福利费6 借：制造费用400010 借：制造费用管理费用900 管理费用贷：银行存款4900贷：现金7 借：现金5600011 借：应付福利费贷：银行存款56000贷：现金借：应付工资5600012 借：管理费用贷：现金56000贷：现金（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金贷方借方银行存款期初余额6 00050期初余额383 4

25、004 15056 00056 0008501 800借方原材料2 000期初余额50 000借方低值易耗品贷方期初余额5 0003 000借方生产成本贷方借方其他应收款72 000期初余额12 00036 8005 152借方管理费用3 000借方制造费用贷方5 8503 0009005011 0004 0001 5408 2005601 1482 000290290借方应付工资贷方借方应付福利费用56 00056 00018 000期初余额借方生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品30 00042 00025 76011 0403 606.401 545.60习题四一、目的联系产品销售业务的

26、会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列产品销售业务：1.向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，货款通过银行收讫。2.收到某单位前欠货款12 000元，存入银行。3.向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元。货款尚未收到。4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5、以银行存款5 000元支付电视广告费。6、本月计算城市维护建设税6120元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录表。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达

27、公司20*年3月份调整前试算表。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款1895404 借：营业费用贷：主营业务收入子产品72000贷：现金丑产品900005 借：营业费用应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款2 借：银行存款120006 借：主营业务税金及附加贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税3 借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 银行存款贷方借方 现 金期初余额3834003600

28、期初余额60004118954055000212000借方 应收账款贷方借方 应交税金期初余额17600212000期初余额34974013借方 主营业务收入贷方61162000342000借方 营业费用贷方借方 主营业务税金及附加412506612055000（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原

29、材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用4000

30、4000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595习题五一、目的联系权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。二、资料东方公司20*年3月份发生下列部分经济业务：1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 0

31、00元。2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元。3.收到购货单位预付货款50 000元。4.计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧25 600元。5、分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。6.以银行存款预付材料款7 500元。7.以银行存款支付2月份所签的材料款1 000元。8.本月实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。三、要求1.根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。1 借：银行存款1895404 借：营业费用贷：主营业务收入子产品72000贷：现

32、金丑产品900005 借：营业费用应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款2 借：银行存款120006 借：主营业务税金及附加贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税3 借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款1

33、7600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040

34、应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本16400006E+067810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计2418800241880078125108E+0687575958757595 权责发生制：1 借：待摊费用60005 借：管理费用贷：银行存款6000制造费用

35、2 借：财务费用2100贷：累计折旧 贷：预提费用21006 借：营业费用借：预提费用6300贷：待摊费用贷：银行存款63007 借：预付账款3 借：银行存款50000贷：银行存款贷：预收账款500008 借：应付账款4 借：制造费用8000贷：银行存款贷：预提费用80009 借：预收账款贷：主营业务收入收付实现制：1 借：营业费用60005 收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006 收付实现制下不存在应计费用2 借：财务费用63007 借：预付账款 贷：银行存款6300贷：银行存款3 借：银行存款500008 借：应付账款贷：主营业务收入50000贷：银行存款4 收付实现制下不存在应

36、计费用9 收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六一、目的练习期末账项调整的会计处理。二、资料电达公司20*年3月分发生下列需要调整的经济业务：1.计算提取固定资产折旧3 560元，其中：生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。2.分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。3.本月份实现包装物出租收入1 900元（租金已预收）。4.按计划预提短期银行借款利息2 100元。5.预收出租

37、办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。6.本月份应计存款利息收入800元。三、要求1.根据以上经济业务编制相应的调整分录。2.根据会计分录登记相应的总分类帐户。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 借：制造费用25604 借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605 借：银行存款450002 借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003 借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006 借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。借方 银行存款贷方借方 制

38、造费用期初余额383400256045000借方管理费用贷方借方财务费用1 0002 100140借方累计折旧贷方借方预提费用期初余额275 000 35 600期初余额借方待摊费用贷方借方其他应付款期初余额16 800 1401 900期初余额7 500借方其他业务收入贷方借方其他应收款1 9008007 500习题七一、目的练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：1.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。2

39、.本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。3.结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1 200元。4.收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行。5.以现金支付违约金900元。6.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7.按本期实现利润的25%计算应交所得税。8.公司按规定计提盈余公积金7 000元。9.公司按规定分配股利20 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。2.根据会计分录登记相应的总分类帐户。3.根据上述资料结清虚帐户、结转实帐户。4.编制电达公司的结帐后试算平衡表。5.根据上

40、述资料编制电达公司20*年3月份资产负债表和利润表。（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482 生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品 66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43 已销 子产

41、品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品7600072000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004 借：银行存款3500贷：营业外收入35005 借：营业外支出900贷：现金9006 借：银行存款10000贷：其他业务收入100007 借：营业外支出1500贷：银行存款15008 主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+

42、2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税121579 借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出24

43、00主营业务成本148000所得税1215710 借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011 借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。借方生产成本贷方借方制造费用19 248133 200借方主营业务成本贷方借方库存商品148 000148 000133 200借方银行存款贷方借方现金期初余额3 831 0001 500期初余额6 0003 500借方主营业务收入贷方借方其他业务收入3 50019 400借方营业外收入贷方借方营业外支出3 5003 5009001 500借方所得税贷方借方应交税金12 157.212 157.

44、2期初余额借方管理费用贷方借方财务费用15 990借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加6 250借方本年利润贷方借方利润分配190 060期初余额42 400期初余额8 000226 9007 00020 000借方盈余公积贷方借方应付股利7 000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方借方 主营业务税金及附加七148000七148000四6120七本期发生额148000 本期发生额148000本期发生额6120 本期发生额借方营业外支出贷方借方营业费用七900 七2400四1250七七1500四5000本期发生额2400 本期发生额2400本期发生额6

45、250本期发生额借方所得税贷方借方财务费用七12157.2七12157.2六2100六本期发生额12157.2 本期发生额12157.2七本期发生额2100本期发生额借方管理费用贷方三300025990借方营业外收入三5850七3500七三900本期发生额3500本期发生额三11000三1540借方其他业务收入三560七19400六三2000六六1000七六140本期发生额19400本期发生额本期发生额25990 本期发生额25990借方主营业务收入贷方七204000 四162000四42000本期发生额204000 本期发生额204000结转实帐户：借方银行存款贷方借方现金期初余额38340

46、0 一350000期初余额6000 二一500000 二7320三4150三一300000 二120675三56000三四189540 二94200三四12000 三4900三六45000 三56000三七3500 四600四七10000 四5000七七1500本期发生额60150本期发生额本期发生额1060040 本期发生额640195期末余额300期末余额803245借方 应收账款贷方借方 长期借款期初余额17600四212000一5350000 期初余额四349740本期发生额350000 本期发生额本期发生额49740 本期发生额12000期未余额期未余额55340借方 短期借款贷方借

47、方 应付工资期初余额30000三756000三8一3300000本期发生额0 本期发生额300000本期发生额56000 本期发生额期未余额330000期未余额借方 应付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675 本期发生额120675期未余额7500借方 其他应付款贷方借方 应付福利费六31900期初余额5000三111800期初余额六57500六545000三9本期发生额9400 本期发生额45000本期发生额1800 本期发生额期未余额40600期未余额借方 应交税金贷方借方 应付股利二117425期初余额2200期初余额二31020四127540七1

48、1二513600四37140四66120七812157.2本期发生额32045 本期发生额52957.2本期发生额0 本期发生额期未余额23112.2期未余额借方 预提费用贷方借方 实收资本期初余额4000期初余额六42100一1一2一4一6本期发生额0 本期发生额2100本期发生额0 本期发生额期未余额6100期未余额借方 资本公积贷方借方 盈余公积期初余额27000期初余额七10本期发生额0 本期发生额0本期发生额0 本期发生额期未余额27000期未余额借方 本年利润贷方借方 利润分配七9202217.2期初余额42400期初余额8000七9226900七107000七1120000本期发

49、生额202217.2 本期发生额226900本期发生额27000 本期发生额期未余额67082.8期未余额35000借方 制造费用贷方借方 生产成本三33000七119248三172000七2三550三836800三64000三95152三88200七119248三91148三10290六12560本期发生额19248 本期发生额19248本期发生额133200 本期发生额期未余额0期未余额0（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元 账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗

50、品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计86586958658695（5）根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款3300