小企业会计制度科目及会计报表 (2).xls

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1、二二、会会计计科科目目名名称称和和编编号号 顺序号 编号 名称（一）资 产 类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股息 8 1131 应收账款 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资

2、12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 1244 商品进销差价 16 1251 委托加工物资 17 1261 委托代销商品 18 1281 存货跌价准备 19 1301 待摊费用 20 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 21 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 22 1501 固定资产 23 1502 累计折旧 24 1601 工程物资 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安装工程 160303 技术改造工程 160304 其他支出 26 17

3、01 固定资产清理 27 1801 无形资产 28 1901 长期待摊费用（二）负 债 类 29 2101 短期借款 30 2111 应付票据 31 2121 应付账款 32 2151 应付工资 33 2153 应付福利费 34 2161 应付利润 35 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 减免税款 21710104 出口抵减内销产品应纳税额 21710105 转出未交增值税 21710106 销项税额 21710107 出口退税 21710108 进项税额转出 21710109 转出多交增值税 217102

4、未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税36 2176 其他应交款37 2181 其他应付款38 2191 预提费用39 2201 待转资产价值 220101 接受捐赠货币性资产价值 220102 接受捐赠非货币性资产价值40 2301 长期借款 41 2321 长期应付款（三）所有者权益类42 3101 实收资本 43 3111 资本公积 3

5、11101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311106 外币资本折算差额 311107 其他资本公积 44 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 45 3131 本年利润 46 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公积 314110 应付利润 314111 转作资本的利润 314115 未分配利润（四）成 本 类 47 4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本48 4105 制造费用（

6、五）损 益 类 49 5101 主营业务收入 50 5102 其他业务收入 51 5201 投资收益 52 5301 营业外收入 53 5401 主营业务成本 54 5402 主营业务税金及附加 55 5405 其他业务支出 56 5501 营业费用 57 5502 管理费用 58 5503 财务费用 59 5601 营业外支出 60 5701 所得税附 注 小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并:1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。3.低值易耗品较少的小企

7、业，可以将其并入“材料”科目。4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。42 3101 实收资本1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“

8、受托代销商品”、“代销商品款”科目。6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。资资产产负负债债表表会会小小企企0101表表编编制制单单位位:年年月月日日 单单位位:元元资 产 行次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付账款70 应收股息4 应付工资72 应收账款6 应付福利费73 其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76 待摊费用1

9、1 其他应交款80一年内到期的长期债权投资21 其他应付款81 其他流动资产 24 预提费用82 流动资产合计31一年内到期的长期负债86长期投资：其他流动负债 90 长期股权投资 32 流动负债合计100 长期债权投资 34长期负债：长期投资合计 38 长期借款101固定资产：长期应付款103 固定资产原价 39 其他长期负债 106 减：累计折旧 40 108 固定资产净值 40 长期负债合计 110工程物资44在建工程45 负债合计114固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50实收资本115无形资产及其他资产：资本公积120 无形资产51 盈余公积121 长期待摊费用

10、52 其中：法定公益金122 其他长期资产 53 未分配利润123无形资产及其他资产合计60所有者权益（或股东权益）合计124资产合计负债和所有者权益（或股东权益）总计135期末数编编制制单单位位:年年月月日日 单单位位:元元利利 润润 表表会会小小企企0202表表编编制制单单位位：-年年-月月-日日单单位位：元元 项项 目目行行次次本本月月数数本本年年累累计计数数一一、主主营营业业务务收收入入1 1 减减：主主营营业业务务成成本本4 4 主主营营业业务务税税金金及及附附加加5 5 二二、主主营营业业务务利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）1010 加加：其其他他业业务务利利润润（亏亏损损

11、以以“”号号填填列列）1111 减减：营营业业费费用用1414 管管理理费费用用1515 财财务务费费用用1616 三三、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）1818 加加：投投资资收收益益（损损失失以以“”号号填填列列）1919 营营业业外外收收入入2323 减减：营营业业外外支支出出2525 四四、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列）2727 减减：所所得得税税2828 五五、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”号号填填列列）3030 补补充充资资料料：当当期期分分配配给给投投资资者者的的利利润润：现现金金流流量量表表 会会小小企企0303表表编编制制单单位位

12、：-年年度度 单单位位：元元项项 目目行行 次次上上年年数数一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：销销售售商商品品、提提供供劳劳务务收收到到的的现现金金1 1 收收到到的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金8 8 现现金金流流入入小小计计9 9 购购买买商商品品、接接受受劳劳务务支支付付的的现现金金1010 支支付付给给职职工工以以及及为为职职工工支支付付的的现现金金1212 支支付付的的各各项项税税费费1313 支支付付的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金1818 现现金金流流出出小小计计2020 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额

13、额2121二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：收收回回投投资资所所收收到到的的现现金金2222 取取得得投投资资收收益益所所收收到到的的现现金金2323 处处置置固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产所所收收回回的的现现金金净净额额2525 收收到到的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金2828 现现金金流流入入小小计计2929 购购建建固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产所所支支付付的的现现金金3030 投投资资所所支支付付的的现现金金3131 支支付付的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金3535

14、 现现金金流流出出小小计计3636 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额3737三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：吸吸收收投投资资所所收收到到的的现现金金3838 借借款款所所收收到到的的现现金金4040 收收到到的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金4343 现现金金流流入入小小计计4444 偿偿还还债债务务所所支支付付的的现现金金4545 分分配配股股利利、利利润润或或偿偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金4646 支支付付的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金5252 现现金金流流出出小小计计5353 筹筹资资活活动动产产生

15、生的的现现金金流流量量净净额额5454四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响5555五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额5656本本年年数数 会会小小企企0303表表编编制制单单位位：-年年度度 单单位位：元元应应交交增增值值税税明明细细表表会会小小企企0101表表附附表表1 1编编制制单单位位：-年年-月月单单位位：元元项项 目目行行次次本本月月数数 本本年年累累计计数数一一、应应交交增增值值税税：1.1.年年初初未未抵抵扣扣数数（以以“-”“-”号号填填列列）1 1 2.2.销销项项税税额额 2 2 出出口口退退税税 3 3 进进项项税税额额转转出出 4 4 转转

16、出出多多交交增增值值税税 5 5 6 6 7 7 3.3.进进项项税税额额 8 8 已已交交税税金金 9 9 减减免免税税款款 1010 出出口口抵抵减减内内销销产产品品应应纳纳税税额额 1111 转转出出未未交交增增值值税税 1212 1313 1414 4.4.期期末末未未抵抵扣扣数数（以以“”号号填填列列）1515二二、未未交交增增值值税税：1.1.年年初初未未交交数数（多多交交数数以以“”号号填填列列）1616 2.2.本本期期转转入入数数（多多交交数数以以“”号号填填列列）1717 3.3.本本期期已已交交数数 1818 4.4.期期末末未未交交数数（多多交交数数以以“”号号填填列列

17、）2020三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：吸吸收收投投资资所所收收到到的的现现金金3838 借借款款所所收收到到的的现现金金4040 收收到到的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金4343 现现金金流流入入小小计计4444 偿偿还还债债务务所所支支付付的的现现金金4545 分分配配股股利利、利利润润或或偿偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金4646 支支付付的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金5252 现现金金流流出出小小计计5353 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额5454四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响5555五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额5656