关税措施的经济效应及政策设计.ppt

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1、第八章第八章 关税措施的经济效应及政策设计关税措施的经济效应及政策设计 第一节第一节 关税概述关税概述一、关税一、关税关税（关税（customs duties；Tariff）是进出口商品是进出口商品经过一国关税境域时，由政府所设置的海关经过一国关税境域时，由政府所设置的海关向进出口商课征的一种税收。向进出口商课征的一种税收。关税的特点关税的特点关税是一关税是一种间接税种间接税关税的税收主体和关税的税收主体和客体是进出口商人客体是进出口商人和进出口货物和进出口货物（一）按征收的对象和流向分类一）按征收的对象和流向分类二、关税的分类二、关税的分类进口关税进口关税出口关税出口关税过境税过境税（二）按

2、差别待遇和特定实施情况分类（二）按差别待遇和特定实施情况分类进口附加税进口附加税差价税差价税特惠税特惠税普惠税普惠税反补贴税 反倾销税紧急关税 惩罚关税 报复关税（三）按征收的目的分类（三）按征收的目的分类 财政关税财政关税保护关税保护关税（四）按征收的方法或标准分类四）按征收的方法或标准分类 从量税从量税从价税从价税混合税混合税选择税选择税三、关税的征收三、关税的征收各国征收关税的依据是海关税则各国征收关税的依据是海关税则海关税则一般包括两个部分：海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明，一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。另一部分是关税税率表。

3、（一）税则目录（一）税则目录1.海关合作理事会税则商品分类目录海关合作理事会税则商品分类目录2.协调制度协调制度SITCH.S.（二）税则种类（二）税则种类1.单式税则单式税则2.复式税则复式税则第二节第二节 关税的经济效应分析关税的经济效应分析一、小国的关税经济效应一、小国的关税经济效应小国指进口或出口数量不能影响商品小国指进口或出口数量不能影响商品在世界市场上的价格的国家。在世界市场上的价格的国家。无贸易条件的效应无贸易条件的效应d小国关税的效应分析小国关税的效应分析abc价价格格数量数量PP（1t)0 Q1 Q2 Q3 Q4 S D a+b+c+d消费者剩余消费者剩余生产者剩余生产者剩余

4、a政府的财政收入政府的财政收入c总效应：总效应：a+c（a+b+c+d）(b+d)征收关税对小国带来福利征收关税对小国带来福利 大国征收关税经济效应的局部分析大国征收关税经济效应的局部分析 大国征收关税会引起世界市场价格大国征收关税会引起世界市场价格abcdefg hijp1p2p3 D2价格价格D1 出口国数量出口国数量 S1O 进口国数量进口国数量S2生产者剩余生产者剩余：（a+b+c+d+e）消费者剩余：消费者剩余：（d+e）国家的福利：国家的福利：（d+e）-（a+b+c+d+e)-(a+b+c）出口国变化情况出口国变化情况进口国变化情况：进口国变化情况：生产者剩余生产者剩余 f消费者

5、剩余消费者剩余 -（f+g+h+i）政府政府 (h+j)国家国家 -(g+i)+j?出口国绝对下降出口国绝对下降进口国要通过比较进口国要通过比较 g+i 和和 j 的大小的大小 世界福利的变化：世界福利的变化：g+i+a+cg+i 效率损失或无谓损失效率损失或无谓损失 g 生产损失生产损失 i 消费损失消费损失 j 贸易条件得益贸易条件得益 第三节第三节 有效关税与最佳关税有效关税与最佳关税一、名义关税率与有效关税率一、名义关税率与有效关税率进口税税率随着进口商品加工程度的提高进口税税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原

6、料等初级产品税率最低甚至免品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称为关税升级（税，这称为关税升级（tariff escalate）。）。1.名义保护率名义保护率=名义保护率名义保护率进口货物国内市场价格国际市场价格进口货物国内市场价格国际市场价格国际市场价格国际市场价格100 在其他条件相同的情况下，名义保护率越高，对本国同类商品的保护程度就越强。2.有效保护率有效保护率有效保护率（有效保护率（effective rate of protection，ERP）又称实际保护率，是指征收关税后）又称实际保护率，是指征收关税后使受保护行业每单位最终产品附加价值增使受保护行业每单位最终产品附加价值

7、增加的百分比。加的百分比。=有效保护率有效保护率国内加工增值国外加工增值国内加工增值国外加工增值国外加工增值国外加工增值100 或或 ERP=100 V V*V 由于一个产业部门的投人要素是多种多样的，由于一个产业部门的投人要素是多种多样的，有效保护率也可用下列公式计算：有效保护率也可用下列公式计算：ERP （taiti）（1 ai）t为为进进口口最最终终商商品品的的名名义义关关税税率率；ai为为进进口口要要素素投投入入系系数数，即即无无关关税税时时进进口口要要素素成成本本在在最最终终商商品品中中所所占占的比重；的比重；ti为进口要素的名义关税率。为进口要素的名义关税率。3.有效保护关税的意义

8、有效保护关税的意义对生产被保护产品所消耗的原材料或中间对生产被保护产品所消耗的原材料或中间产品征收关税，会提高产出品的成本，减产品征收关税，会提高产出品的成本，减少制成品生产过程的增加值，从而降低对少制成品生产过程的增加值，从而降低对最终商品的保护程度。最终商品的保护程度。当最终产品的名义关税税率高于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率高于原材料进口名义税率时，有效保护率高于名义关税税率时，有效保护率高于名义关税税率当最终产品的名义关税税率等于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率等于原材料进口名义税率时，有效保护率等于名义关税率时，有效保护率等于名义关税率当最终产品的名义关税税率小

9、于原材料进口名义税率当最终产品的名义关税税率小于原材料进口名义税率时，有效保护率小于名义关税率，甚至会出现负有效时，有效保护率小于名义关税率，甚至会出现负有效保护率保护率 二、最佳关税的确定二、最佳关税的确定征税关税引起的国民额外收益等于国民额征税关税引起的国民额外收益等于国民额外损失时的关税水平外损失时的关税水平额外收益：来自外国厂商承担的额外收益：来自外国厂商承担的部分的那部分关税收入，即部分的那部分关税收入，即j 额外损失：额外损失：由于征收关由于征收关税导致消费者剩余净减税导致消费者剩余净减少，即少，即 g+i部分部分 最佳关税的范围最佳关税的范围 在零关税和禁在零关税和禁止性关税之间

10、止性关税之间具体税率的确定具体税率的确定 当需求弹性一定时，取决于出口厂商，进口国提供产品的供给弹性的倒数。即：即：T1/Es式中：式中：T最佳关税率最佳关税率 Es供给弹性供给弹性进口需求进口需求abcd进口数量进口数量价格价格P PPP 进口供给进口供给 M M证明证明:T1/Es d 即：即：M（P*/t）进口国由于关税提进口国由于关税提高获得的额外收益的变动，或出口国承担部分关高获得的额外收益的变动，或出口国承担部分关税引起的损失。税引起的损失。a 由于关税变动引起的消费者剩余的减少。由于关税变动引起的消费者剩余的减少。bc 由于关税率的变动引起的关税收入由于关税率的变动引起的关税收入

11、的减少。的减少。abc 即即：P*t（M/t）1/2(P/t)（M/t）进口国因关税率的变动导致额外损失的增加。进口国因关税率的变动导致额外损失的增加。最佳关税率应当使最佳关税率应当使dabc成立成立,M（P*/t）P*t（M/t）1/2(P/t)（M/t）把把1/2(P/t)（M/t）省却）省却 得到：得到：M（P*/t）P*t（M/t）移项：移项：t=(M/P*)（P*/t）(t/M)(M/P*)（P*/M）由于由于Es（M/M）（P/P）（M/M）（）（P/P）（P/M）（）（M/P）则：则：1/Es（M/P）（）（P/M）所以：所以：t1/Es对于小国来说，最优税率是零。对于小国来说，

12、最优税率是零。对于大对于大国，外国的出口供给弹性越小，关税率国，外国的出口供给弹性越小，关税率就越可以越高就越可以越高。关税水平设置后，如果国民收益大于国民损关税水平设置后，如果国民收益大于国民损失，说明关税水平过低，如果国民收益小于失，说明关税水平过低，如果国民收益小于国民损失，说明关税水平过高？国民损失，说明关税水平过高？总结总结 最优税率只是对本国利益而言，对于整个世界最优税率只是对本国利益而言，对于整个世界来说，任何关税都会带来效率的损失。最优税来说，任何关税都会带来效率的损失。最优税率给进口国带来的收益，实际上只是出口国损率给进口国带来的收益，实际上只是出口国损失的一部分。失的一部分

13、。最优关税率的设计是以出口国不报复最优关税率的设计是以出口国不报复为前提的为前提的。关税经济效应的一般均衡分析关税经济效应的一般均衡分析补充知识补充知识 关税的多重效应关税的多重效应 价格效应价格效应贸易条件效应贸易条件效应消费效应消费效应生产效应（替代效应、保护效应）生产效应（替代效应、保护效应）财政效应财政效应再分配效应再分配效应 小国的关税效应示意图小国的关税效应示意图 布布 麦麦 QQD D1 W1 W I1 I2 C P P1 OC1C 布布 麦麦 P P1 O D W D1 W1 I1I2 大国关税提高福利大国关税提高福利C1 如如果果关关税税减减少少贸贸易易的的效效应应起起主主要要作作用用，那那么么关关税税的的总总效效应应就就会会使使福福利利下下降降。如如果果贸贸易易条条件件的的效效应应大大于于贸贸易易减减少少的的效效应应，总总收收益益就就会提高。会提高。