出口退税核销流程要点.xls

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1、出出口口退退税税核核销销流流程程要要点点一、外汇管理局购置核销单 外汇核销（自出口之日起180天内）1、购置核销单电子申请：在中国电子口岸外汇管理主界面核销单领购(录入份数)发送)纸质申请：在电子表格中填列份数并打印(并盖公章)现金.(普通单位10元/份,大型企业8元/份)口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.(即选择港口代码.通常是上海港,港口代码是2200)批量备案：录入起始号，份数、确认将空白核销单到单证部处敲齐缝章2、外汇核销（自出口之日起180天内）（电子表格中）填制批次核销报告表(要从两方面填列:水单已经出运的对应报关单的外汇核销单)A水单:录入行号及外汇金额B已经出运

2、的对应报关单的外汇核销单:核销单号及核销上的外汇金额 水单与核销单之间的数据关系(计量单位:美元)该批次所有水单的美元金额该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500即:水单与核销单之间按上述方式计算差额最小a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖二、电子口岸1、电子申请购置核销单（查阅一、

3、）2、购买核销单后口案备案（查阅一、）3、关单查询路径：中国电子口岸出口退税模块数据查询录入关单号确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)4、交单路径:中国电子口岸出口退税模块数据报送先择报送选择报送(每天做)5、组合查询：中国电子口岸出口退税模块组合查询出口核销单(号码录入)或出口报关单(号码录入)三、基础资料收集与登记1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）外销发票的取得:到所属税务局（国税）购买、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章、持购发票专用磁卡、将现金或银行

4、存款交存税务购发票专用账户 空白核销单及空白发票的管理与登记设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）2、日常台账记录（手工多栏式账册）按外销发票登记免税信息。收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息。结汇回来取得水单登记结汇信息（指水单上的实际收汇金额）四、一般贸易项下的出口退税操作步骤免税申报事项1、何时免税申报=何时做销售=何时账务处理生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作

5、为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。2、申报征免税当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的征免税数据明细录入。3、免税数据录入路径：免税数据录入免税明细数据录入(所属期申报序号出口发票号码出口日期贸易性质代码发票总金额单关序号报关单号码商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币金额汇率报关单金额)4、免税申报时间：每月1-10日，节假期顺延。5、免税申报资料：增值税纳税申报表及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）生产企业出口货物退（免）税申报系统打印

6、的生产企业出口货物免税明细申报表及电子数据 退税申报事项（退税申报录入时一定要选择一般贸易方式，不得有误）1、退税申报期：自报关出口离境后90天内一定要申报退税2、退税申报的条件生产企业出口货物已经进行征（免）税申报收到出口货物报关单（出口退税专用联）出口货物外销专用发票（出口退税专用联）3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的退免税数据明细录入，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误4、退税申报明细录入路径：退税数据录入退税明细数据录入(所属期申报序号申报序号申报批次报关单号码出品发票号出口日期外汇核销单贸易性质商品代码商品名称计量单位出口数量

7、外币代码外币币别外币金额外币汇率报关单金额美元汇率美元金额发票金额征税税率退税率征退税差额应免抵退税额5、退税申报流程退税预申报：每月1-10日为预申报期、通过免抵退申报系统生成预申报数据、通过网上申报软件提交传输预审数据（与税务部门获得的信息进行比对）、网上接收预审反馈结果、对预审通过的数据不动，对预审未通过的查明原因进行调整（录入错误可以更正）、在网上申请再预审一次、再传输、再接收预审反馈结果（如未通过结转到下一期申报退税，如果是最后一期申报的话将退不到税）退税正式申报：每月1-15日、通过免抵退申报系统生成预申报数据通过网络传输（点击正式申报）、打印一份税务远程核准的审核通过清单（包括所

8、属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）打印正式申报资料；申报记录退免税申报审核传递表退免税预审通过明细表退免税预审未通过明细表申请调整予以申报明细表预审未通过结转下期申报明细表生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表生产企业增值税纳税情况汇总表当期增值税纳税申报表（网上申报当月通过）生产企业出口货物退税明细申报表出口商品专用发票及相对应的出口货物报关单（退税专用联）出口收汇核销单第三联单独装订上报税务局（打印两份核销清单，一份装订入核销单第一联，另一份签字带回）。手工纸质报送：每月1-15日前将纸质材料报送退税机关。、将材料依次排序，收齐的出口退税外销发票及黄单依次排

9、序加上封面及封底装订成册。、报送税务机关手工审核。税务核销、前提：外管已核销（外管退回的批次核销报告表）、录入出口收汇核销管理系统、退税申报系统中网络电子申报、打印申报数据核销清单（一式两份）、装订核销单（加封面及封底）、纸质报送（一份清单税务审核签字后返回企业保存）、具体操作:A、B、C为录入收集核销数据，D为网上申报数据A 核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)登录(选择操作员密码日期)确认选择点击核销单信息核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销单金额退出B核销数据打印的操作：数据报送打印核销单报送清册录入0000+序号点击:查询打印A、核销数据的报送

10、的操作:数据报送点击上报核销单信息选择所属期内未报送点击数据准备确认传出选择路径保存退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统进入出口退税网上申报系统点击申报登录录入口令点击:登录查看公告网上申报申报记录(按C设置的路径查找,点击确认)上传核销退出a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存3、关单查询路径：中国电子口岸出口退税模块数据查询录入关单号确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)设置空白核销单及空白发票登

11、记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的征免税数据明细录入。3、免税数据录入路径：免税数据录入免税明细数据录入(所属期申报序号出口发票号码出口日期贸易性质代码发票总金额单关序号报关单号码商品代码商品名称计量单位出口

12、数量外币代码外币金额汇率报关单金额)增值税纳税申报表及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的退免税数据明细录入，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误4、退税申报明细录入路径：退税数据录入退税明细数据录入(所属期申报序号申报序号申报批次报关单号码出品发票号出口日期外汇核销单贸易性质商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币币别外币金额外币汇率报关单金额美元汇率美元金额发票金额征税税率退税率征退税差额应免抵退税额、打印一份税务远程核准的审核通过清单（

13、包括所属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）出口收汇核销单第三联单独装订上报税务局（打印两份核销清单，一份装订入核销单第一联，另一份签字带回）。A 核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)登录(选择操作员密码日期)确认选择点击核销单信息核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销单金额退出A、核销数据的报送的操作:数据报送点击上报核销单信息选择所属期内未报送点击数据准备确认传出选择路径保存退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统进入出口退税网上申报系统点击申报登录录入口令点击:登录查看公告网上申报申报记录(按C设置的路径查找,点

14、击确认)上传核销退出设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）3、免税数据录入路径：免税数据录入免税明细数据录入(所属期申报序号出口发票号码出口日期贸易性质代码发票总金额单关序号报关单号码商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币金额汇率报关单金额)4、退税申报明细录入路径：退税数据录入退税明细数据录入(所属期申报序号申报序号申报批次报关单号码出品发票号出口日期外汇核销单贸易性质商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币

15、币别外币金额外币汇率报关单金额美元汇率美元金额发票金额征税税率退税率征退税差额应免抵退税额A、核销数据的报送的操作:数据报送点击上报核销单信息选择所属期内未报送点击数据准备确认传出选择路径保存退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统进入出口退税网上申报系统点击申报登录录入口令点击:登录查看公告网上申报申报记录(按C设置的路径查找,点击确认)上传核销退出【转转贴贴】关关于于出出口口收收汇汇核核销销最最新新操操作作流流程程 以以及及 差差额额核核销销的的操操作作问问题题国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知 （2005年10月14日 国家外汇管理局发布）汇发200573

16、号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步完善经常项目外汇管理，促进贸易便利化，国家外汇管理局决定进一步简化出口收汇核销手续。现就有关事宜通知如下：一、出口单位进行出口收汇核销报告时，对以“易货贸易”、“补偿贸易”、“租赁贸易”、“租赁不满一年”、“对外承包出口”方式出口的，取消向外汇局提供相关易货合同、补偿贸易合同、租赁合同、承包工程合同或协议、商务主管部门出具的对外承包核准件等凭证的要求。出口单位凭出口报关单、核销单、核销专用联或相应进口报关单等材料办理核销手续。二、出口单位以“进料对口”、“进料深加工”、“三资进

17、料加工”方式出口需进行进料抵扣核销的，取消事先由外汇局进行备案审批的要求。出口单位凭经商务主管部门核准的加工贸易合同（首次抵扣核销时提供）、出口报关单、核销单、差额部分的核销专用联及相应的进口报关单等材料办理核销手续。三、出口单位以“货样广告品A”方式出口的，对其中单笔不收汇金额超过等值500美元的货样广告品出口核销时，取消需提供贸易双方签订的合同或协议的规定，外汇局直接按不收汇差额核销处理。四、出口单位已办理国际收支申报的出口收汇，因遗失、毁损等原因申请补办核销专用联的，不再由外汇局审批和出具核准件。出口单位可凭书面报告、涉外收入申报单等相关资料直接到原签发银行办理核销专用联的补办手续。五、

18、调整出口收汇差额核销的范围。出口单位出口后，单笔核销单对应的收汇或进口金额多于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元），或单笔核销单对应的收汇或进口金额少于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元）的，凭出口收汇核销管理办法实施细则（汇发2003107号）第三十八条、第三十九条规定的相关核销凭证直接办理核销手续。在此范围之外的出口应当办理差额核销报告手续。实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。六、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、分（子）公司关系等原因发生收汇单位与核销单位不一致，收汇单位申请办理“境外收汇过户”的，取消提供出口报关单、核销单的规定。收汇

19、单位凭境外收汇过户申请书、相关协议、出口合同复印件、核销专用联等相关材料办理过户手续。七、保税区、出口加工区等海关实行封闭管理的特殊经济区域企业不适用本通知。八、本通知自2005年11月1日起执行，以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖中心支局、外资银行和相关单位；各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。1.我不太明白出口退税专用报关单和我们再海关买的报关单是一样的吗？我们出口的货物需要退税，用哪种报关单呢？出口退税专用联（报关单）其实是指你出口完以后海关退给你的报关单而已，财务就凭这个报关单就可以去税务局办理退税业务了，上面有海关的章和报关公司的章。而你海关买来的报关单是蓝色的，其实就是让你填写相应的内容做出口申报而已，不是用来退税的，等海关受理了然后申报完成后退给你的“出口退税专用”联，就那个有点谈绿色的报关单才是给你退税用的