2019某公司全面预算管理实施细则().pdf
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1、目 录 1.总则.1 1.1 目的.1 1.2 原则.1 1.2.1 战略性原则.1 1.2.2 效益优先原则.1 1.2.3 全员参与原则.1 1.2.4 权责对等原则.1 1.2.5 实事求是的原则.1 1.2.6 可行性原则.2 2.组织与职能.2 2.1 预算管理组织结构.2 2.2 预算组织职能.3 2.2.1 管理委员会.1 2.2.2 评价委员会.5 2.2.3 监督委员会.7 2.2.4 执行委员会.8 2.2.5 收入中心.2.2.6 成本中心.2.2.7 费用中心.19 3.全面预算的内容.35 3.1 业务预算.35 3.2 费用预算.35 3.3 投资预算.36 3.4
2、 财务预算.36.4.预算编制方法与程序.36 4.1 预算编制方法.36 4.1.1 增量预算.36 4.1.2 零基预算.37 4.1.3 弹性预算.37 4.2 预算编制程序.37 4.2.1 下达目标.39 4.2.2 编制上报.39 4.2.3 审查平衡.39 4.2.4 审议批准.39 4.2.5 下达执行.39 5.预算监控内容与程序.40 5.1 预算监控内容.40 5.1.1 事前监控的项目与监控部门.40 5.1.2 事中监控的项目与监控部门.40 5.2 预算监控程序.41 5.3 预算外与超预算事项的处理.46 5.3.1 预算外事项的处理程序.46 5.3.2 超预算
3、事项的内容.48 5.3.3 超预算事项的处理程序.48 6.预算分析方法与程序.50 6.1 预算分析方法.50 6.1.1 比较分析法.50.6.1.2 趋势分析法.50 6.1.3 因素分析法.50 6.2 预算分析程序.51 6.2.1 信息收集.51 6.2.2 基础分析.51 6.2.3 综合分析.51 6.2.4 分析报告内容.52 7.预算调整方法与程序.54 7.1 预算调整的内容.54 7.2 预算调整方法.54 7.3 预算调整程序.54 1.总则 1.1 目的 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，
4、并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2 原则 1.2.1 战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则 在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.2
5、.5 实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，.不得高报预算。1.2.6 可行性原则 编制的预算要具有可操作性。2.组织与职能 2.1 预算管理组织结构 董事会监督委员会管理委员会评价委员会执行委员会销售营销办市场部技术支持部生产知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部行政后勤部财务信息管理人力资源部收入中心费用中心成本中心.2.2 预算组织及职能 预算阶段 时间 预算管理委员会 预算评价委员会 预算监督委员会 预算执行委员会 营销部门
6、战略规划 9月中旬 讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划 从 专 业 角度 分 析 企业的能力，论 证 策 略目 标 的 可行性 监 督 战 略规 划 过 程是 否 按 照规 定 的 议事 制 度 和表 决 规 程去执行 提交本年度预算执行情况和分析建议报告、准备行业研究报告 对 下 一 年度 的 销 售收 入 和 销售 费 用 进行预测 预算启动 10月初 分解策略目标给各部门、审议批准编制方法与程序 评 价 预 算目 标 是 否可行、预算编 制 方 法与 程 序 是否合理 监 督 目 标制 定 过 程是 否 按 照规 定 的 议事 制 度 和表 决 规 程去执行 传 达 预 算
7、目标、制定并 下 发 预算 编 制 方法与程序 预算编制 10月至11月 监 督 预 算编 制 过 程是 是 否 按照 规 定 的议 事 制 度和 表 决 规程去执行 汇 总 业 务预 算 与 费用预算，编制 成 本 与财务预算 编 制 销 售预算、销售费用预算、提 交 人 力与 固 定 资产需求 预算平衡 11月初 审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标 评 价 费 用预 算 与 业务预算 .预算执行 预算年度 审议批准超预算与预算外事项 对 预 算 执行 过 程 中出 现 的 预算 争 议 进行仲裁、对追 加 的 预算 进 行 评价 监 督 预 算执 行 情 况的合法性 按
8、照 费 用预 算 管 理办 法 审 核费用支出 按 审 批 权限 设 置 要求，对本部门 内 部 的预算内、预算 外 申 请事 项 进 行部门审批 预算分析 每月10-20日 听取预算执行委员会汇报上月执行情况 和 分 析 建 议 报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划 从 专 业 角度 评 价 分析 差 异 分析 报 告 与改 善 方 案的可行性 监 督 预 算分 析 的 真实性 确认，计量预 算 执 行情况、编制预 算 执 行分析报告、汇 报 上 月执 行 情 况和 分 析 建议报告 对 本 部 门的 预 算 执行 情 况 进行 分 析 和总结，并编制 部 门 业务 分 析 报告 预算调
9、整 每季起始月1020日 审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准 对 预 算 调整 进 行 评价 汇 总 各 业务 部 门 对下 季 度 业务 进 行 的预测、汇总各 业 务 部门 编 制 的滚动预算 参 考 部 门实 际 运 作及公司、部门 计 划 变动情况，提交 本 部 门预 算 调 整申 请 与 建议、编制季度销售、销.2.2.1 预算管理委员会 2.2.1.1 人员构成 总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理 2.2.1.2 主要职责 2.2.1.2.1 年度
10、工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告 2.听取企划部的行业研究报告 3.布置业务部门进行业务预测 4.讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标 5.制定年度策略计划 6.审议批准年度策略目标 年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、策 略 目标、年度策 略 计划、预算启动 10 月初 7.分解策略目标给各部门 8.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限 年度策略目标审议稿、预算编制年 度 策略 目 标试行稿、部 门 目标 分 解.指引审议稿 方 案 试行
11、稿、预算 编 制指 引 试行稿 预算平衡 11 月初 9.审议各部门年度业务计划 10.审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算 11.召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算 12.调整或修正年度策略目标 13.下达部门目标分解方案调整通知 部门业务计划初稿、公司年度预算初稿、年 度 策略 目 标调 整 通知、部门目 标 分解 方 案调 整 通知、年度预 算 调整建议、年 度 投资 与 资本 性 支出 预 算初稿 预算审批下达 12 月初 14.报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财年度策略目标报批公 司 年度 策 略目标、公.务预算 15.
12、审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门 稿、年度策略计划报批稿、年度 预算报批稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿 司 年 度策 略 计划、部 门 年度 业 务目标、部门 年 度业 务 计划、各部门 年 度预算 决算 次 年1 月 16.听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结 17.审议财政年度财务决算报表并报董事会批准 财政年度预算执行情况总结、财务决算报表、年度绩.效奖金分配方案初稿 审计 次 年1 月 18.配合预算监督委员会实施年度预算审计 19.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 2.2.1.2.2 日常工作
13、 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 预算执行 预 算年度 1.审议批准超预算与预算外事项 预算分析 每 月10 日至 20日 2.听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告 3.听取各部门拟定的改善方案与行动计划 月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与.行动计划初稿 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 4.审批各部门的业务改善方案与行动计划 5.审议批准预算执行委员会提交季度预测 6.审议预算调整方案并报董事会批准 季度预测初稿、预算调整建议稿 季 度 预测通报、业 务 改善 方 案与 行 动计划、预算 调 整通报 2.2.2 预算评价委员会 2.2.2.
14、1 人员构成 董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。2.2.2.2 主要职责 2.2.2.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力，论证 .战略目标的可行性 预算启动 10 月初 2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理 战 略 目标 可 行性 分 析报告 预算平衡 11 月初 3.评价费用预算与业务预算的可行性 4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调 2.2.2.2.2 日常工作 预算执行 执 行期间 1.对预算执行过程中出现的预算
15、争议进行仲裁 2.对追加的预算进行评价 预算分析 每 月10 日至 20日 3.从专业角度评价分析差异分析报告的合理性 4.从专业角度评价分析改善方案的可行性 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 5.对预算调整进行评价 财务决算报表、月度预测初稿、.预算调整建议稿 2.2.3 预算监督委员会 2.2.3.1 人员构成 监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员 2.2.3.2 主要职责 2.2.3.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 预算启动 10 月初 2.监督目标
16、制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 预算编制 11 月初 3.监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 审计 次 年1 月 4.对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计 绩 效 审计报告.2.2.3.2.2 日常工作 预算执行 执 行期间 1.监督预算执行情况的合法性 预算分析 每 月10 日至 20日 2.监督预算分析的真实性 2.2.4 预算执行委员会 2.2.4.1 部门构成 以财务部为主要执行机构，企划部、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度 2.2.4.2 主要职责 2.2.4.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战
17、略规划 9 月中旬 1.提交本年度预算执行情况和分析建议报告 2.提交行业研究报告（企划部完成）3.分解细化公司策略目标（企划部 策 略 目标 试 行稿、公司平 衡 记分 卡 试.完成）行稿 预算启动 10 月初 4.下发预算目标 5.设计预算期的预算编审方法和程序，设置预算编制工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算编制模板 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿 年 度 策略 目 标试行稿、部 门 目标 分 解方 案 试行稿、预算 编 制指 引 试行稿 预算编制 10 月至 11月 6.汇总各部门的业务计划与预算 7.编制成本预算、财务预算、资本预算 8.编制并下发年度策略目标调
18、整通知 9.编制并下发部门目标分解方案调整通知 部门业务计划初稿、部门年度预算初稿、年 度 策略 目 标调 整 通知、部门目 标 分解 方 案调 整 通知、年度预 算 调整建议、年 度 投资 与 资.本 性 支出 预 算初稿 预算审批下达 12 月初 10.下发部门年度业务目标与业务计划 11.下发年度预算给各部门 12.要求各部门签字确认业务目标、业务计划与预算 公司年度策略目标、公司年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算 公 司 年度 策 略目标、公司 年 度策 略 计划、部 门 年度 业 务目标、部门 年 度业 务 计划、各部门 年 度预算 决算 次 年1 月
19、13.准备公司财政年度预算执行情况总结 14.准备财政年度财务决算报表 财 政 年度 预 算执 行 情况总结、财 务 决.算报表 审计 次 年1 月 15.配合预算监督委员会实施年度预算审计 16.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 注：未注明职责单位的工作都由财务部负责完成 2.2.4.2.2 日常工作 预算执行 整 个财年 1.按照费用预算管理办法审核费用支出 预算分析 每 月10 日到 20日 2.确认，计量预算执行情况 3.编制预算执行分析报告 4.汇报上月执行情况和分析建议报告 5.记录整理各部门拟定的改善方案与行动计划 月 度 预算 执 行情 况
20、 和分 析 建议报告 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 6.准备财务决算报表 7.下发预算调整通报 8.汇总各业务部门对下季度业务进行的预测 9.汇总各业务部门编制的滚动财务决算报表、月度预测初稿、月 度 预测通报、业 务 改善 方 案与 行 动.预算 预算调整建议稿、各部门下季度滚动业务预算 计划、预算 调 整通报、季度 滚 动预算 2.2.5 营销部门 2.2.5.1 部门构成 各办事处、服务部、营销办、市场部、技术支持部 2.2.5.2 主要职责 2.2.5.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一
21、年度销售收入情况进行初步预测 2.对下一年度营销费用、市场拓展费用情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标.分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 3.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据和市场营销规划编制本部门年度业务计划，描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面的主要规划 4.根据部门业务计划和市场情况，进行产品销量、价格分析 5.依据销售数量、销售价格预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门 6.每年 10 月底，完成并提交本部门下
22、年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 部 门 业务计划、销 售 收入预算、部 门 费用预算、回 款 预算、其他业 务 收入预算、其 他 业务 支 出预算、部门 一 次性 固 定资 产 购置需求、.7.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 部 门 人力 资 源需求 审计 次 年1 月 8.配合预算监督委员会实施年度预算审计 9.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 2.2.5.2.2 日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请
23、审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案.与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月销量、价格以及销售费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度销售、销售费用滚动预算 预 算 调整申
24、请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 收入、价格与 销 售费 用 预测、季度销售、销售 费 用滚 动 预算 2.2.6 生产、采购部门 2.2.6.1 部门构成 采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部.2.2.6.2 主要职责 2.2.6.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度生产能力与生产成本情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 2.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据编制本部门年度业务计划 3.依据销售数量、预算模
25、型计算方法及其他相关资料，编制明细的生产数量预算 4.依据生产数量预算、产品 BOM、部 门 业务计划、生 产 数量预算、材 料 期末 库 存预算、材.采购提前期和安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算，根据历史数据、业务计划编制制造费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门 5.每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、根据生产预算、设备使用状况提交固定资产购置需求、大修理及技术改造申请 6.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 料 订 货预算、材料
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- 2019 某公司 全面 预算 管理 实施细则
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