全面预算管理制度_2.pdf

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1、目 录 第一章 总则.-1-第二章 全面预算的管理体系.-2-第三章 全面预算管理职责分工.-2-第四章 全面预算编报及审批程序.-3-第五章 固定资产预算.-5-第六章 资金需求及现金流量预算.-5-第七章 预算的分析与考核.-5-第八章 附则.-6-1-全面预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了建立健全公司内部监督约束机制，加强对施工等生产全过程的监督与控制,减少经营风险，实现资本效益最大化，在公司内部实施全面预算管理制度.根据财务会计管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度中的预算管理委员会、预算编制办公室、预算考核办公室是企业预算的管理机构。第三条 实施全面预算管理应遵

2、循的原则 1、量入为出，综合平衡。即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从工程预算着手，再考虑其他预算安排。2、全面预算,系统规划。即预算必须完整、全面，凡与公司经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调.3、科学合理,实事求是。即在预算编制中既要考虑到行业的先进水平，同时也要结合本企业的实际情况和本地区的经济发展状况，使确定的预算目标通过努力可以达到.4、归口管理，权责结合。即将确定的预算指标层层分解,责任落实到部门，落实到具体执行的每个岗位和人员,最终形成预算责任制，同时赋予履行职责的权限，使岗位责任制度和全面预算管理制度有机结合，确保预算目标的完成

3、。4、上下结合,统筹兼顾。在编制年度预算时，根据战略规划制定年度业绩期望目标。根据编制要求、下一预算期间提出的目标和任务要求、对下一预算期间完成工程量、成本（费用）和利润进行重新预测和估算，并在此基础上编制预算.预算委员会汇总后,要将决策机构的质询意见和各单位的建议重新调整反复结合，最终达成一致的预算指标。5、绩效考核，目标管理.预算指标与业绩考核挂钩,公司根据各预算部门每年预算执行情况结合其他考核指标来考核各部门经营业绩。决策机构应按季度检查各预算单位的预算执行情况，并对执行偏差进行分析和纠正，指导督促完成年度预算指标。第四条 全面预算管理是按照公司制定的战略目标，确定年度经营目标，逐层分解

4、、下达于公司所属各工程处、分公司、各部室，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，将各单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。第五条 实施全面预算管理制度的目标：1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的盲目性。2、通过预算指标的分解，明确责任，确保公司经营目标的实现。3、为实施对经济业务全过程监控提供依据.-2-4、最大限度地获取和使用各种经济资源,实现经济效益的最大化。5、为各部门各岗位的业绩考核提供评价标准.第六条 全面预算管理的基本任务如下：1、根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施.2

5、、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用。3、合理配置公司各项资源.4、对公司的经济活动进行管理、控制、分析和监督。5、为考核评价公司的经营财务业绩提供有效依据。第二章 全面预算的管理体系 第七条 全面预算是指企业在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的企业在未来一段期间内全部经营活动采取的行动计划和相应措施的数量说明,是按照预算管理工作程序测算产生的公司整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算和期间费用预算.第八条 经营预算反映公司发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、市场竞争情况确定业务

6、发展目标，包括中标量、施工收入、工程成本、市场占有率等目标.资本性支出预算主要指固定资产投资预算.固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源,根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算是关于企业未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算,进行利润表预算，并在现金流量预算基础上编制资产负债预算和现金流量表预算。第三章 全面预算管理职责分工 第九条 成立由总经理任主任、分管副总经理任副主任、各部门负责人、各工程处、分公司负责人共同组成的预算管理委员会,作为企业内部

7、预算的最高决策部门，其主要职责如下：1、负责制定有关预算管理制度,审定全面预算的编制程序和实施方案。2、根据公司战略目标提出公司的年度经营目标及关键指标。3、审议、批复年度各项预算，审议、批复年度预算调整方案,并报上级主管部门批准。4、监督、审查预算考核办公室提交的考核结果，并作出奖惩的决定。-3-5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。第十条 在预算管理委员会下设预算编制办公室与预算考核办公室，负责预算的编制与考核。预算编制办公室由财务部主任任办公室主任，各部门、单位负责编制部门责任预算的人员为办公室成员。预算考核办公室由审计部主任任办公室主任,各部门负责人、工程处、分公司分管负责人为办公

8、室成员。预算编制办公室的职责是：1、对年度经营目标进行层层分解，落实全面预算管理制度的具体实施。2、组织拟定年度预算的具体编制手册,下达年度预算编制总体要求。3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整,拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续。4、对已批准的年度预算分解下达执行。5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况,定期汇总预算执行情况的信息资料,提出预算的考核意见。6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。预算考核办公室的职责是：1、对全面预算的编制和执行情况进行全过程监控。2、负责调查预算执行中的重大差异，

9、并向预算管理委员会、预算编制办公室和预算责任单位提交差异原因及补救措施的分析报告。3、考核预算的执行情况。4、提出奖惩方案报预算管理委员会。第四章 全面预算编报及审批程序 第十一条 全面预算编制的依据如下：1、国家有关部门法规政策。2、公司经营发展战略和目标、投融资协议。3、公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排。4、公司财务政策和会计制度。5、公司及公路施工行业的相关定额标准和经验数据。6、对预算编制的具体要求。第十二条 全面预算的编制程序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上在编制财务预算.经营预算由工程部牵头,固定资产投资预算、财务预算由财务部牵头，各专业预算应相辅相成

10、,密切关联,前后衔接,形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中以公司的施工经营活动为依据,合理确定各项收入、成本、-4-投资、融资等预算指标的影响因素，科学预测各项预算指标.预算编制的具体程序:1、预算管理委员会根据公司发展战略提出年度经营目标.2、预算编制办公室对预算年度的经营目标进行分解,归口到责任预算单位.3、各责任预算单位根据分解的经营目标，编制部门责任预算报财务部。4、财务部根据各部门责任预算编制企业财务预算，报预算编制办公室.5、预算编制办公室经综合平衡，编制综合企业总预算，连同部门责任预算报预算管理委员会。6、预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门

11、核准.第十三条 年度预算编制的时间要求：每年 9 月上旬，公司预算管理委员会根据公司下年度发展目标，下达下年度预算编制任务,并提出具体编制要求。各责任单位和相关部门应于每年 10 月初，根据有关要求填报预算数据,将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部,财务部审核、汇总、综合平衡后，将编制的预算草案于 10 月底提交公司预算管理委员会审定后,报上级主管部门审批确定。各种预算采取自上而下、自下而上、上下结合的原则编制。第十四条 根据公司预算管理委员会批准后的预算下达数，由预算编制办公室分解后下达给各单位执行。在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡,各部门、各单位要紧

12、密配合，共同做好预算编制的调整工作.第十五条 预算调整 预算调整是指不改变预算年度企业预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他因素的变化，可以调整部门预算,但必须保证在本预算年度内的其他月份和其他部门予以平衡和弥补完成.预算调整程序:1、由各责任预算单位提出调整预算的初步方案。2、由预算考核办公室授权审计部进行调查。3、由财务部对预算调整方案进行审核。4、预算编制办公室根据财务部的审核意见和审计部的调查结论,提出预算调整方案报预算管理委员会。5、预算管理委员会审查核准。6、涉及资本性支出预算调整的，须报上级主管部门核准后方可实施。第十

13、六条 预算增减 预算增减变动是指改变年度预算总额,总预算发生了变化。由于政策原因或出现不可抗力因素时，可追加或减少总预算，预算追增减程序：1、由各责任预算单位提出追增(减）预算的初步方案。2、由预算考核办公室授权审计部进行调查。3、由财务部对预算追增(减）方案进行审核。4、预算编制办公室根据财务部的审核意见和审计部的调查结论，提出预算追增（减）方案报预算管理委员会。-5-5、经预算管理委员会审议后，报上级主管部门审核批准。6、预算办管理公室根据上级主管部门审定的追增(减）额，调整总预算。第十七条 各单位应对年度预算根据管理需要于每季度最后一个月月底编制分季度预算，根据季度预算于每月月底最后一周

14、编制月份资金计划。季度预算和月份资金计划应对年度预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。第五章 固定资产预算 第十八条 各部门计划在下一预算期内购置固定资产，须先上报固定资产预算。在固定资产预算内须对计划购置的固定资产名称、计划购置价格、数量及金额详细列明。第十九条 在固定资产预算中，各预算单位须对单价 1 万元以上的项目逐项说明购置原因。第六章 资金需求及现金流量预算 第二十条 财务部在经营预算、固定资产预算、财务预算及各预算单位分预算的基础上,编制总资金需求预算,对各部门年度资金需求进行确定。资金部门根据资金需求量，确定资金供应计划的结构、种类、方式。在现有资金供应资

15、源与需求量出现缺口时，判定弥补缺口能力的可能性及采用的方式、结构、种类、主体，包括挖掘现有可利用资源的潜力。第二十一条 资金预算包括贷款信用预算和工程款回收预算。贷款信用包括短期贷款、长期贷款等额度，工程款回收预算主要指业主对工程款支付进度的预算.第二十二条 财务部按规定认真编制现金流量预算.第七章 预算的分析与考核 第二十三条 各责任预算单位建立部门责任预算台账,登记部门责任预算执行情况，并以例会的形式定期（一般为一个月)分析预算的执行情况，对比预算数与实际数之间的差异,分析差异产生的原因,并将执行分析情况上报.在每季度末及年度末上报总结,提出完成预算的工作措施.第二十四条 财务部每月复核与

16、分析预算执行的结果,发现差异，及时跟踪并向有关方面反映和报告预算执行中存在的问题。第二十五条 审计部定期对预算执行单位的有关预算的执行情况进行检查、考核。第二十六条 预算考核办公室对预算执行单位的预算编制及执行情况进行定期考核，-6-考核的内容一般包括：1、部门责任预算的编报情况。重点考核部门责任预算编制依据的充分可靠性、编报预算的准确性及预算编报的时效性.2、部门责任预算的管理情况。重点考核预算执行单位对预算岗位责任制的建立与执行情况、例会制度、差异分析及补救措施的有效性。3、部门责任预算的执行情况。重点考核预算指标完成的结果、完成或未完成的程度、未完成预算的主、客观原因等。预算考核办公室应根据上述考核结果，提出奖惩方案报预算管理委员会审查，作为奖惩的依据。综合预算的考核比照本条规定办理。第二十七条 财务部在年度结束后 1 个月内，向预算管理委员会呈交上年全公司预算完成综合情况报告.第八章 附则 第二十八条 本制度由公司预算管理委员会制定并负责解释。