财务管理制度及报销流程最新调整.pdf

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1、 1 财务管理草案 为了规范财务行为，严明财务纪律，经校委会协议，特定如下财务管理草案。一、基本原则 1、计划管理原则。学校经费统筹安排，突出重点，年度须做出经费预算方案，严格按预算执行。2、量入为出原则。学校经费专款专用，不超收入支付，做到收支有余。3、厉行节约原则。杜绝铺张浪费，树立过紧日子的思想，做到少花钱多办事，办好事。4、统一管理原则。经费收支两条线，审批一支笔，不设小钱柜，不搞帐外帐。所有的收入和支出必须日清日结，当天收入不得冲抵支出费用。二、收费管理（1）学校收费统一归存入学校账户，由财务管理使用。收据统一从财务这里领取，并登记收据起止号码，领用时间，领用人。（2）财务人员要及时

2、协同教务老师一起清查缴费情况，并采取行之有效的措施，及时催缴有关费用。（3）教职工一般不得为缴费人担保。凡要担保的，须出具字据，并负责催缴，未按时缴的，在担保人绩效补助中扣回。（4）财务人员要坚持原则，无权减免收费。（5）学校学生缴费收入情况需要在收据上注明，新生和老生续费情况。三、开支管理（1）严格实行预算支付，专款专用，超预算挪用的，财务人员一律拒付。（2）开支条据必须具备品名(项目)、数量、单位、单价、金额五要素；（3）一般发票必须由经手人(说明事由、用意)、第二人核实证明，财务审批；超过 1000 元，由校长签订属实方可报销；（4）学校采购。a.凡 1000 元以上的采购，由领导协同采

3、购。b.凡 1 万元以上的大宗采购，经校委会协议，安排人选采购。c.5000 元以上由校委会和校委财务小组协议采购。（5）招待客人，一律实行对口进餐，经手人将条据完全手续，用现金结账，2 不得挂账。（6）基本建设和重大维修，经校委会和校委财务小组研究决定。（7）现金收付严格手续，加强管理，保证安全，由专职财务办理。提取备用金每次不得超过 4 万（支出专用卡内）（8）与外单位一切资金往来除支付允许使用现金外，其余必须通过银行转帐。四、报销制度及流程 第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、餐费、业务招待费、培训费、资料费，杂费等。第二条 费用报销的规定 (一)报销人必须取得相应的

4、合法真实票据或收据。（如有特殊情况没有票据需报销人手写白条注明日期，用途，金额并签字）(二)报销人按规定填写支出单，注明 支出人、支出事由、支出金额、日期（大小写须完全一致，不得涂改）。并把有效票据附在支出单后。(三)支出报销流程：1.小额支出 1000 以下直接由财务审批报销 2.大额支出 1000 以上需经手人签名填写支出单校长审核签字财务复核-报销 （另 1000 以上大额支出须首先填写申请单，报校长批准后才可购置并准许报销）（四）预支支出。因公预支，须开具预支单，注明事由等情况，报校长批准后财务复核方可。预支若有退回情况直接报财务核对，退回多余金额，若有超支则需要原始票据填写支出单才可

5、报销。（五）所有开支按其金额需报相关领导审核，否则自负开支。第三条 财务报销原始凭证的要求 1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。所有原始凭证必须保证合法、有效、真实。严禁弄虚作假，坚决杜绝白纸发票。3 2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、规格型号、计量单位、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计 算 准 确，大、小 写 相 符，无 涂 改 刮 擦 现 象。不 同 会 计 科 目 的 不 能 开 在 一 起。超 市购 物 还 必 须 附 上 电 脑 小 票，餐 饮 发 票 要 附 上 盖 有 财 务 印 章 的 菜 单 或清 单

6、。发 票 上 必 须 有 签 名，经 手 人 必 须 在 发票上注明开支事由。3、印 章 要 齐 全：报 销 的 发 票 必 须 有 税 务 机 关 统 一 印 制 的 发 票监 制 章，并 加 盖 开 票 单 位 发 票 专 用 章 或 财 务 专 用 章；事 业 收 据 必须 有 省 级 财 政 部 门 统 一 印 制 的 财 政 票 据 监 制 章 并 加 盖 财 务 专 用 章。发 票 或 收 据 须 在 税 务 机 关 规 定 的 使 用 效期内（一般是本年度或前一年度印制的）4、报 销 差 旅 费 者 必 须 认 真 填 写 支 出 报 销 单 ，严 格 按 报 销 标准 附 有

7、正规票据（一人的车票不能出现连号）5、交通费的报销。如果是在税务局开具的发票，则必须有附件，上面写明时 间、去 向、用 途、金 额 和 经 手 人。如 果 是 租 的 士，则 必 须 是“城 市 客 运 统 一 车票”，且一次的车票必须连号。6、各种凭证、单据及签字除复写的外一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填 五 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第一条 工薪福利等支出包括：工资、津贴及各项福利等。第二条 工薪福利支付流程 (一)工资支付流程：（1）每月 10 日前由教务处将本月工资的支付标准（含考勤、人员变动、课时、额度变动、扣款、提成、奖金、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）财务

8、部根据教务处的资料每月 10 号出具工资表，计算工资然后报校长签批.，同时附带业绩提成汇总表一并签字。（3）每月 15 日由财务部通过现金形式支付工资；（4）每月 15 员工到财务部领工资并签字核实。4（5）附 1：支出单样表 备注：大写-壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾 若有特殊情况无发票或小票单据则需要在“缺乏正式单据之原因”填写清楚原因。5 附 2：收据样表 备注：大写-壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾 1.交款单位注明学员姓名和班级 2.收款方式有现金、刷卡、支付宝、转账 3.收款事由有拉丁年卡（2016 秋季学期-2017 暑假集训完），中国舞年卡（2016 秋季学期-2

9、017 暑假集训完），秋季学期完，成人拉丁季卡，街舞，形体服，拉丁服，拉丁鞋，舞鞋等，如有特殊情况抵扣课时也需要注明清楚。4.经手人就是开收据的教务老师签字。6 附 3：报销科目明细 差旅费（因公外派的住宿费，交通费，餐饮费,会务费顾名思义是因为召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等等）办公费（办公电脑，打印机，办公用品的维修费用，办公桌椅，办公纸，笔订书机用具，印刷袋子费用，购买教师课程所需用品，用具，对公快递费，办公室电话的通讯费）车辆使用费（因公外派派车，交通费，过路桥费，加油费，停车费，维修费，保险费）工资（全职员工工资，兼职老师

10、工资，舞蹈编排劳务支出）福利（餐饮需两人同意的请客吃饭，住宿，交通补贴，电话费用补贴，食宿补贴，过节费，年底奖金，培训费，集体旅游费，社保费用公司+个人）招待费（烟酒，餐饮，唱歌，休闲娱乐）销售费用（营业推广费用，市场营销，店庆活动装饰支出，辅助推广印刷费，喷绘费，购买支架费用，广告费，设点营销摊位费，聘请中介机构的中介费，帮其他公司开票成本支出）水电费（购买卖水，饮料，桶装水，阿杜水电费）物业管理费（办公地址的）房屋租赁费（公司办公室租用的）其他营业外支出（罚款，赠送学员礼品，其他）税金（增值税 3%，营业税 3%，企业所得税 10%，附加税 12%，印花税，报税钥匙续费费用，管理员打点费用）财务费用（对公银行开户费，一年维护费，小额管理费，年费，网银费，手续费，等一切是以银行扣除的费用。注：每个银行费用标准不一样）以上所有费用必须针对于公司事宜，必须由两人或两人以上签字方可交财务报销。7 附表 4：申请单样表 8 预支款申请单 申请日期：年 月 日 申请人 所属部门 职 务 联系电话 预支单位 预支方式 申请理由 预支金额（大写）仟佰拾元整￥元 申 请 人 签字：日期：财 务 审 核 签字：日期：校长 签字：日期：