C17055S-IPO企业造假手法分析及保荐业务风险防控措施.pdf

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1、单项选择题 共 4 题，每题 10 分 1.虚构收入更容易发生的时点为c。A.报告期初 B.报告期中 C.报告期末 D.报告期后 1.在执行固定资产尽职调查过程中，应当审慎核查的证据不包括b。A.购置合同 B.出库单 C.原始单据 D.报关单 1.万福生科对账面在建工程进行大量虚构是由于在建工程核算的b。A.重要性 B.自由性 C.严谨性 D.及时性 1.通过资金流出体外虚构销售回款的行为一般称为b。A.虚增收入 B.资金体外循环 C.虚减成本 D.虚增利润 1.2004-2017 年 7 月，中国证监会处罚决定书涉及 IPO 企业造假的家数为c家。A.5 B.8 C.10 D.12 2.协助

2、发行人编制的项目申报文件，必须有经过尽职调查取得的a予以验证支持。A.尽职调查工作底稿 B.保荐工作报告 C.发行人的声明 D.其他中介机构发表的意见 2.工程施工企业为了粉饰业绩常用的手段为a。A.伪造工程结算书 B.伪造发货记录 C.伪造发票 D.私刻公章 3.IPO 企业伪造银行账单一般会直接导致d。A.虚增收入 B.虚减费用 C.虚增费用 D.虚增资产 4.股东提供账外资金垫付发行人费用会导致虚增发行人c。A.资产 B.负债 C.利润 D.费用 4.对于发行人从事出口业务的，保荐机构应当从b核实其出口销售业务的真实性。A.工商机关 B.海关 C.税务机关 D.外汇管理机构 多项选择题共

3、 3 题，每题 10 分 1.推迟奖金计提会直接导致abd。A.虚增当期利润 B.虚减当期利润 C.虚增期后利润 D.虚减期后利润 1.截止问题出现在一期而非完整会计年度期末，利用了部分会计师和保荐机构acd的思想。A.轻加期 B.重加期 C.轻年度 D.重年度 1.通过虚构回款，可以到达的abd的目的。A.少缴所得税 B.少计提坏账准备 C.虚增收入 D.虚增经营活动现金流 1.为进一步完善保荐人先行赔付风险控制措施，在保荐人出具先行赔付承诺函之前，可以要求 abcd向保荐机构出具相应的承诺函。A.发行人控股股东 B.其他中介机构 C.发行人 D.发行人实际控制人 2.对发行人货币资金进行核

4、查时，应当abcd。A.独立获取银行账户资料 B.独立获取银行对账单 C.独立实施函证 D.对存在明显异常的银行对账单予以审慎核查 2.可能导致保荐机构被认定为未勤勉尽责的情形包括abcd。A.随机抽查了 10 个并非前十大供给商的 B.未直接向客户发函 C.未对大额货币资金流入流出进行核查 D.对发行人主要客户的工商档案进行了充分核查 2.执行存货核查程序，应采用ab的多项核查手段。A.账-实 B.实-账 C.账-账 D.实-实 1.可以选用函证程序核查的事项包括。A.存货 B.企业所得税 C.预付账款 D.商誉 2.中国证监会对保荐机构的处罚责任认定包括abcd。A.未对主要客户进行充分的

5、实地访谈 B.未重点核查大额货币资金的流出和流入 C.未勤勉尽责地实地抽盘大额存货 D.未能独立从第三方获取核心证据 2.IPO 企业主要财务造假手法主要包括abc。A.虚增收入 B.虚增资产 C.虚减成本 D.虚增费用 3.能够验证收入真实性的证据一般包括ad。A.出库单 B.入库单 C.明细账 D.验收单 判断题共 3 题，每题 10 分 1.中国证监会针对相应保荐机构出具行政处罚决定书中描述的处罚责任认定主要包括未尽职履责 和内部控制与风险管理存在缺陷两大类。a 对 错 2.IPO 企业财务造假主要在在审阶段被监管机构发现。b 对 错 3.在利用资金体外循环的到达虚增收入目的过程中，发行人往往缴纳大量税负使销售收入看上去 更加真实。a 对 错 1.保荐机构对发行人存货应当执行监盘程序。b 对 错 2.对发行人客户的访谈程序要覆盖整个申报期间，包括首次申报之后的加期。a 对 错 3.发现发行人毛利率显著增长时，可以通过查阅合同和验收记录确认其合理性。b 对 错 2.农业企业粉饰业绩的手段之一为采取人为调高产品出成率。a 对 错