业务流程梳理指南.pdf

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1、K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 1 业务流程梳理指南 本手册的目标在于指导各地州财政部门收集、整理适合自己的业务流程 说明：1.流程图中的“业务科”指的是财政局资金管理科。2.流程图中的“预算科”、“国库科”指的是财政局预算科、国库科。3.流程图中的“单位”指的是预算单位。4.流程图中的“代理银行”指的是代理财政性资金的商业银行。5.流程图中的“清算银行”指的是存储财政性资金的人民银行或商业银行。图例:表示 YNFMIS 中的操作 表示数据来源 表示处理结果 表示外部系统数据 表示 YNFMIS 外的手工处理 表示业务判断 整体业务流程 1.预算指标管理 我们将在 1

2、.1.-1.4.节中，介绍预算指标管理的标准业务。在 1.5.节中，介绍特殊业务或标准业务的特殊处理K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 2 方法。1.1.部门预算导入 部门预算导入是将部门预算管理系统中的部门预算数据，按照一定规则，转化并导入到财政管理信息系统中，形成预算指标(科室指标或单位指标)。我们将在 1.1.1.节中，对总体流程进行描述。在 1.1.2.节中，对部门预算管理系统的衔接进行描述。1.1.1.总体业务流程 1.1.2.与部门预算管理系统(DBCS)衔接 预算科业务人员从部门预算管理系统(DBCS)中导出数据，核对无误后，通过部门预算导入接口，导入到财政

3、管理信息系统中。经过数据转换后，生成指标数据(科室指标或单位指标)。1.2.科室指标管理 科室指标是还没有明确具体单位用途的由科室管理的指标，处于两层预算指标中的上层。我们将在 1.2.1.节中，对科室指标的各种业务流程进行描述。1.2.1.总体业务流程 1.2.1.1.科室指标追加 科室指标追加是指由业务科发起，经过预算科审核后，由业务科下达形成科室指标额度，直接增大预算指标总盘子。1.2.1.2.科室指标调整 科室指标调整是指由预算科对现有已下达的科室指标进行调整(调增或调减)，会改变预算指标总盘子。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 3 1.2.1.3.科室指标调剂

4、 科室指标调整是指由预算科对现有已下达的一条科室指标进行更正，或对已下达的多条科室指标间进行调剂，可以修改功能分类等要素，不会改变预算指标总盘子。1.3.单位指标管理 单位指标是已经明确到具体单位用途的可执行指标，处于两层预算指标中的下层。当单位指标下达后，就进入了预算执行管理环节。我们将在 1.3.1.节中，对单位指标的各种业务流程进行描述。1.3.1.总体业务流程 1.3.1.1.单位指标分配追加 单位指标分配追加是指由业务科发起在科室指标额度的基础上，分配追加单位指标(即将部分科室指标分配为单位指标)，经过预算科审核后，由业务科下达形成单位指标额度，不改变预算指标总盘子。1.3.1.2.

5、单位指标直接追加 单位指标直接追加是指由业务科发起，经过预算科审核后，由业务科下达形成单位指标额度，直接增大预算指标总盘子。1.3.1.3.单位指标调整 单位指标调整是指由预算科对现有已下达的单位指标进行调整(调增或调减)，可能会改变预算指标总盘子。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 4 1.3.1.4.单位指标调剂 单位指标调整是指由业务科发起对现有已下达的一条科室指标进行更正，或对已下达的多条单位指标间进行调剂，可以修改功能分类等要素，由预算科审核后生效。不会改变预算指标总盘子。1.4.特殊业务 1.1.-1.3.节主要描述了预算指标管理中的标准业务，它们能够处理日常

6、运行中的绝大多数业务。但是根据云南省财政厅，及两地州两区县的经验，在实际业务运行中，还存在着一些特殊业务，或者标准业务的特殊处理方法，它们虽然不会经常发生，但是处理方式却比较复杂，容易出现问题。因此，我们根据云南省财政厅，及两地州两区县的实施运维经验，总结了一些常见的特殊业务及处理方法作为参考。1.4.1.年初控制数管理 1.4.1.1.业务需求描述 年初控制数指在每年人大批复正式预算前，为了保障预算单位用款，所引入的控制数，作为人大批复正式预算前，控制支出的指标。年初控制数属于标准业务，当正式预算批复后，会使用正式预算指标替换年初控制数。但是由于正式预算指标替换年初控制数时，由于正式指标的文

7、号、预算项目、功能分类、金额等要素都可能会与年初控制数有所差异，且年初控制数绝大多数都已经执行，这些都会给年初控制数的替换工作产生很大难题。云南省财政厅在 2010 年，使用了年初控制数，经过一年的摸索实践，认为年初控制数从管理和系统操作上，都过于复杂，增加了很多不必要的工作量。因此，在 2011 年，云南省财政厅取消了年初控制数。1.4.1.2.系统实现方法 参照云南省财政厅 2011 年的管理方法，不启用年初控制数，在人大批复正式预算前，把 1-3 月份单位部门预算中基本支出部分，通过部门预算导入的形式导入到系统中，按照正式指标的流程进行处理。当人大批复正式预算后，根据正式部门预算指标与已

8、经进入系统的 1-3 月份指标的差异，进行指标调整和调剂。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 5 1.4.2.预拨指标 1.4.2.1.业务需求描述 1.4.2.2.系统实现方法 2.预算执行管理 我们将在 2.1.-2.4.节中，介绍预算指标管理的标准业务。在 2.5.节中，介绍特殊业务或标准业务的特殊处理方法。2.1.直接支付(除工资外)财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人账户的资金拨付方式。财政直接支付适用于专项资金(如义务教育等)、车辆保险、政府采购等业务。对于直接支付的具体业务流程，我们提供两种模式供选择

9、，分别为财政代编模式和单位上报模式，我们将在2.1.1.节中，对这两种模式的具体流程和差异进行描述，推荐使用财政代编模式。在 2.1.2.节中，对财政局外机构的衔接方法进行描述。2.1.1.总体业务流程 2.1.1.1.财政代编模式 财政代编模式是由财政部门在已下达指标的基础上，由财政部门进行支付申请的编报审核，开具拨款单，通过国库账户将资金拨付到供应商或收款人账户。2.1.1.1.1.支付环节 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 6 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 直接支付申请审批表 国库科 代编支付申请录入 国库科 支付申请

10、审核 支付凭证(拨款单、电汇凭证等)国库科 支付凭证打印 代理银行 支付凭证确认 直接支付汇总清算通知单 国库科 汇总清算单打印 清算银行 划款清算确认 直接支付汇总清算明细单 国库科 汇总清算单打印 清算银行 划款清算确认 申请财政性资金划(退)款凭证 代理银行 额度单生成 清算银行 划款清算确认 申请财政性资金划(退)款明细单 代理银行 额度单生成 清算银行 划款清算确认 直接支付(退款)入账通知书 代理银行 直接支付入(退款)账通知书生成 预算单位 直接支付(退款)入账通知书接收 2.1.1.2.单位上报模式 单位上报模式是由预算单位在已下达指标的基础上，根据用款进度，申报分月用款计划。

11、待财政部门批复后，在用款计划的基础上，编报支付申请，由财政部门审核后，开具拨款单，通过国库账户将资金拨付到供应商或收款人账户。2.1.1.2.1.计划环节 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 7 机构 系统操作 机构 系统操作 分月用款计划审批表 国库科 代编计划录入 国库科 计划审核 分月用款计划批复单 国库科 计划下达 预算单位 批复计划接收 2.1.1.2.2.支付环节 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 直接支付申请审批表 预算单位 支付申请录入 预算单位 支付申请审核 国库科 支

12、付申请审核 支付凭证(拨款单、电汇凭证等)国库科 支付凭证打印 代理银行 支付凭证确认 直接支付汇总清算通知单 国库科 汇总清算单打印 清算银行 划款清算确认 直接支付汇总清算明细单 国库科 汇总清算单打印 清算银行 划款清算确认 申请财政性资金划(退)款凭证 代理银行 额度单生成 清算银行 划款清算确认 申请财政性资金划(退)款明细单 代理银行 额度单生成 清算银行 划款清算确认 直接支付入账通知书 代理直接支付入账通知书预算直接支付入账通知书K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 8 银行 生成 单位 接收 2.1.1.3.两种模式差异 流程差异 财政代编模式 单位上报模

13、式 计划环节 无计划流程，系统自动根据支付申请补充计划。单位编报用款计划 支付环节 财政代编支付申请 单位编报支付申请 财政代编模式的优势是流程短，资金拨付环节少，拨付效率高。整个编报流程没有预算单位参与，操作错误几率大大减少，减轻了运维压力。缺点是全部由财政代编录入，财政工作量大。代表用户为云南省财政厅。单位上报模式的优势是把单位的编报过程纳入到流程中来，单位可以根据实际情况编报用款计划和支付申请。缺点为资金拨付环节复杂，拨付所需时间长。单位用户业务操作水平良莠不齐，增大运维压力。代表用户为易门县财政局、陆良县财政局。推荐使用财政代编模式。2.1.2.与财政局外部门衔接及对账 2.1.2.1

14、.与预算单位衔接及对账 2.1.2.1.1.网页客户端模式衔接 预算单位使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端。2.1.2.1.2.与预算单位对账 对于直接支付，预算单位需要与财政核对直接支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认为已经与清算银行完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习

15、与答案 9 报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。2.1.2.2.与代理银行衔接及对账 2.1.2.2.1.网页客户端模式衔接 代理银行业务人员使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。该模式的优点是部署简单，无需代理银行进行任何开发调试，只需要代理银行各业务网点分别提供一台能够访问财政管理信息系统的电脑。该模式的缺点是财政管理信息系统与银行内部核心系统没有衔接，银行业务人员在办理业务时，需要分别在财政管理信息系统与银行内部核心系统中进行操作。由于重复操作，增大了代理银行业务人员的工作量。该模式作为上线初期的暂行方案，待系统运行稳定后，逐步转为银行接口模式。2.1.2.2.

16、2.银行接口模式衔接 代理银行在软件公司提供的银行接口规范的基础上，开发代理银行接口，将银行内部核心系统与财政管理信息系统对接起来。代理银行业务人员使用对接后的内部系统办理业务。该模式的优点是完成了财政管理信息系统与银行内部核心系统的衔接，银行业务人员在办理业务时，无需在两个系统中重复操作。该模式的缺点是代理银行需要进行开发。该模式适合系统上线运行一段时间后，代理银行在系统运行稳定，业务顺畅的情况下，进行银行接口的开发联调。在进行银行接口的开发时，代理银行需要根据实际业务量，考虑开发哪些接口。一般情况下，代理银行只需要开发凭证确认、退款等 6 个常用业务接口。2.1.2.2.3.与代理银行对账

17、 对于直接支付，代理银行需要与财政核对直接支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认为已经与清算银行完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 10 2.1.2.3.与清算银行衔接及对账 2.1.2.3.1.导出文件模式衔接 清算银行业务人员使用浏览器访

18、问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。清算银行业务人员可以在系统中，进行确认划款清算操作时，导出清算文件(或由代理银行业务人员在生成划款单后，导出清算文件，送交清算银行)。该清算文件符合人行系统接口规范，清算银行业务人员可以直接将其导入清算银行内部核心系统，无需手工录入。2.1.2.3.2.与清算银行对账 对于直接支付，清算银行需要与财政核对直接支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认为已经与清算银行完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日

19、期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。2.2.工资统发 财政统发工资是将用财政性资金安排的工资由财政部门委托代发工资银行直接拨付到个人工资账户上的管理方式，实行“编制部门核算编制、人事部门核定人员和工资、财政核拨经费、银行代发到人、及时足额到位”的管理原则。财政管理信息系统中包含工资统发模块，提供工资编审功能，但是在上线初期，为了减少系统运维压力，推荐先使用工资导入模式，仍在老工资系统中编制工资，通过导入的形式，进入财政管理信息系统，进行工资资金的拨付。待系统上线一段时间，运行稳定后，再

20、组织进行工资统发模块的实施。我们将在 2.2.1.节中，对两种模式的具体业务流程进行描述。在 2.2.2.节中，对其他系统或财政局外机构的衔接方法进行描述。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 11 2.2.1.总体业务流程 2.2.1.1.使用工资导入模式 财政代编模式仍然使用老工资系统编报工资，工资发放时，由财政部门从老工资系统以导出文件的形式导入财政管理信息系统，开具拨款单，进行工资资金的拨付。财政管理信息系统中，不存储单位人事、工资明细信息。产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 支付凭证(拨款单)国库科 支付凭证打印 清算银行

21、支付凭证确认 2.2.1.2.使用工资统发模块 通过财政管理信息系统中的工资统发模块编审工资，开具拨款单，进行工资资金的拨付。财政管理信息系统中，含有完整的单位人事、工资明细信息。产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 人事信息变动表 预算单位 人事信息维护 业务科 人事信息审核 国库科 人事信息审核 工资信息变动表 预算单位 工资信息维护 业务科 工资信息审核 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 12 国库科 工资信息审核 工资册 预算单位 工资信息维护 业务科 工资信息审核 国库科 工资信息审核 支付凭证(拨款单)国库科 支付凭证打

22、印 清算银行 支付凭证确认 2.2.2.与其他系统或财政局外部门衔接 2.2.2.1.与工资统发系统衔接 2.2.2.1.1.使用工资导入模式的衔接方法 国库科业务人员从工资统发系统中，按照工资接口标准导出数据，核对无误后，通过工资导入接口，导入到财政管理信息系统中。经过数据转换、挂接指标等操作后，生成正式支付申请。该模式优点是在没有足够时间实施工资统发模块时，可以先使用老工资系统编制工资，保障工资按时足额发放。该模式缺点是没有将工资信息纳入财政管理信息系统中，工资与财政管理信息系统衔接很不紧密。该模式作为上线初期的暂行方案，待系统运行稳定后，开始实施工资统发模块。2.2.2.1.2.使用工资

23、统发模块的衔接方法 工资统发模块是财政管理信息系统的一个组成部分，工资统发模块与预算执行模块无缝衔接。国库科业务人员在工资统发模块中生成支付申请后，即进入直接支付流程进行工资发放。推荐系统上线运行一段时间后，系统运行稳定，业务顺畅的情况下，开始进行工资统发模块的实施。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 13 2.2.2.2.与工资代发银行衔接 2.2.2.2.1.使用工资导入模式的衔接方法 工资发放数据(纸质单据、导出文件)均从老工资系统中提供。2.2.2.2.2.使用工资统发模块的衔接方法 国库科业务人员可以在系统中，进行生成银行代发明细操作时，导出银行代发明细文件，提

24、供给工资代发银行。2.3.授权支付 财政授权支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人账户的资金拨付方式。授权支付主要适用于基本支出、项目支出等业务。对于授权支付的具体业务流程，我们提供两种模式供选择，分别为财政代编计划模式和单位上报计划模式，我们将在 2.3.1.节中，对这两种模式的具体流程和差异进行描述，推荐使用财政代编计划模式。在 2.3.2.节中，对财政局外机构的衔接方法进行描述。2.3.1.总体业务流程 2.3.1.1.财政代编计划模式 财政代编计划模式是由财政部门在

25、已下达指标的基础上，代编分月用款计划。预算单位在已批复计划的基础上，根据单位实际需要，自行开具支付凭证，通过单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人账户。2.3.1.1.1.计划环节 产出纸质单据：K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 14 单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 分月用款计划审批表 国库科 代编计划录入 国库科 计划审核 分月用款计划批复单 国库科 计划下达 预算单位 批复计划接收 财政授权支付额度通知单 国库科 额度单生成 代理银行 额度单登记 财政授权支付额度明细单 国库科 额度单生成 代理银行 额度单登记 财政授权支付清算额度通

26、知单 国库科 清算额度单生成 清算银行 清算额度单登记 财政授权支付清算额度明细单 国库科 清算额度单生成 清算银行 清算额度单登记 授权支付额度到账通知书 代理银行 额度到账通知书生成 预算单位 额度到账通知书接收 2.3.1.1.2.支付环节 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 支付凭证(支票、电汇凭证等)预算单位 支付凭证打印 代理银行 支付凭证确认 申请财政性资金划(退)款凭证 代理银行 划(退)款凭证生成 清算银行 划(退)款清算确认 申请财政性资金划(退)款明细单 代理银行 划(退)款凭证生成 清算银行 划(退)款清算确认 K2MG-E专业技

27、术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 15 财政授权支付支出(退款)日报 代理银行 授权支付(退款)日报生成 国库科 授权支付(退款)日报接收 财政授权支付支出(退款)明细单 代理银行 授权支付(退款)日报生成 国库科 授权支付(退款)日报接收 2.3.1.2.单位上报计划模式 单位上报计划模式是由预算单位在已下达指标的基础上，根据用款进度，申报分月用款计划。待财政部门批复后，在用款计划的基础上，根据单位实际需要，自行开具支付凭证，通过单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人账户。2.3.1.2.1.计划环节 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 分月用

28、款计划审批表 预算单位 代编计划录入 业务科 计划初审 国库科 计划终审 分月用款计划批复单 国库科 计划下达 预算单位 批复计划接收 财政授权支付额度通知单 国库科 额度单生成 代理银行 额度单登记 财政授权支付额度明细单 国库科 额度单生成 代理银行 额度单登记 财政授权支付清算额度通知单 国库科 清算额度单生成 清算银行 清算额度单登记 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 16 财政授权支付清算额度明细单 国库科 清算额度单生成 清算银行 清算额度单登记 授权支付额度到账通知书 代理银行 额度到账通知书生成 预算单位 额度到账通知书接收 2.3.1.2.2.支付环节

29、 产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 支付凭证(支票、电汇凭证等)预算单位 支付凭证打印 代理银行 支付凭证确认 申请财政性资金划(退)款凭证 代理银行 划(退)款凭证生成 清算银行 划(退)款清算确认 申请财政性资金划(退)款明细单 代理银行 划(退)款凭证生成 清算银行 划(退)款清算确认 财政授权支付支出(退款)日报 代理银行 授权支付(退款)日报生成 国库科 授权支付(退款)日报接收 财政授权支付支出(退款)明细单 代理银行 授权支付(退款)日报生成 国库科 授权支付(退款)日报接收 2.3.1.3.两种模式差异 流程差异 财政代编计划模式 单位

30、上报计划模式 计划环节 财政代编用款计划 单位编报用款计划 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 17 支付环节 单位编报支付申请 单位编报支付申请 财政代编计划模式的优势是流程短，计划额度下达环节少，下达效率高。整个编报流程没有预算单位参与，操作错误几率大大减少，减轻了运维压力。缺点是全部由财政代编录入，财政工作量大。代表用户为云南省财政厅。单位上报计划模式的优势是把单位的编报过程纳入到流程中来，单位可以根据实际情况编报用款计划。缺点为计划额度下达环节复杂，下达所需时间长。单位用户业务操作水平良莠不齐，增大运维压力。代表用户为楚雄州财政局、临沧市财政局。推荐使用财政代编计

31、划模式。2.3.2.与财政局外部门衔接及对账 2.3.2.1.与预算单位衔接及对账 2.3.2.1.1.网页客户端模式衔接 预算单位使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端。2.3.2.1.2.与预算单位对账 对于授权支付计划，预算单位需要与财政核对已下达计划数据。在核对计划数据时，以财政是否下达作为数据的统计依据。在系统中，体现为计划数据中的“下达日期”。即计划数据中的“下达日期”不为空，则认为财政已经下达用款计划；如果计划的“下达日期”为空，则认为财政还没有下达用款计划。“下达日期”在系统中，由国库科在计划下达操作时，根据实际业务日期系统自动进行设置。双方对账时，按照日期期间通

32、过报表查询已下达数字，核对双方数字是否一致。需要注意的是，只有在预算单位在系统中完成额度到账通知书接收操作后，计划额度才视为可用。在此之前，即使计划已经下达，只要单位没有完成额度到账通知书接收，也无法使用计划额度。在计划下达与额度到账通知书接收之间，还有额度通知书生成、额度通知书接收、额度到账通知书生成等业务操作，会产生一定的时间差。即对账时，使用计划下达作为统计依据，但计划下达不等于计划额度到账。对于授权支付支出，预算单位需要与财政核对授权支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认K2M

33、G-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 18 为已经与清算银行完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。2.3.2.2.与代理银行衔接及对账 2.3.2.2.1.网页客户端模式衔接 代理银行业务人员使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。该模式的优点是部署简单，无需代理银行进行任何开发调试，只需要代理银行各业务网点分别提供一台能够访问财政管理信息系统的电脑。该模式的缺点是财政管理信息

34、系统与银行内部核心系统没有衔接，银行业务人员在办理业务时，需要分别在财政管理信息系统与银行内部核心系统中进行操作。由于重复操作，增大了代理银行业务人员的工作量。该模式作为上线初期的暂行方案，待系统运行稳定后，逐步转为银行接口模式。2.3.2.2.2.银行接口模式衔接 代理银行在软件公司提供的银行接口规范的基础上，开发代理银行接口，将银行内部核心系统与财政管理信息系统对接起来。代理银行业务人员使用对接后的内部系统办理业务。该模式的优点是完成了财政管理信息系统与银行内部核心系统的衔接，银行业务人员在办理业务时，无需在两个系统中重复操作。该模式的缺点是代理银行需要进行开发。该模式适合系统上线运行一段

35、时间后，代理银行在系统运行稳定，业务顺畅的情况下，进行银行接口的开发联调。在进行银行接口的开发时，代理银行需要根据实际业务量，考虑开发哪些接口。一般情况下，代理银行只需要开发凭证确认、退款等 6 个常用业务接口。一般情况下，代理银行不需要控制授权支付计划额度。2.3.2.2.3.与代理银行对账 对于授权支付计划，代理银行需要与财政核对已下达计划数据。在核对计划数据时，以财政是否下达作为数据的统计依据。在系统中，体现为计划数据中的“下达日期”。即计划数据中的“下达日期”不为空，则认为财政已经下达用款计划；如果计划的“下达日期”为空，则认为财政还没有下达用款计划。“下达日期”在系统中，K2MG-E

36、专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 19 由国库科在计划下达操作时，根据实际业务日期系统自动进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已下达数字，核对双方数字是否一致。需要注意的是，在计划下达后，还有额度通知书生成、额度通知书打印等业务操作，代理银行才能接收到额度通知书等纸质单据，这会产生一定的时间差。即对账时，使用计划下达作为统计依据，但计划下达不等于代理银行接到计划额度。对于授权支付支出，代理银行需要与财政核对授权支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认为已经与清算银行

37、完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。2.3.2.3.与清算银行衔接及对账 2.3.2.3.1.导出文件模式衔接 清算银行业务人员使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。清算银行业务人员可以在系统中，进行确认划款清算操作时，导出清算文件(或由代理银行业务人员在生成划款单后，导出清算文件，送交清算银行)。该清算文件符合人行系统接口规范，清算银行业务人员可以直接将其导入清算银行内部核心系统，无需

38、手工录入。2.3.2.3.2.与清算银行对账 对于授权支付计划，清算银行需要与财政核对已下达计划数据。在核对计划数据时，以财政是否下达作为数据的统计依据。在系统中，体现为计划数据中的“下达日期”。即计划数据中的“下达日期”不为空，则认为财政已经下达用款计划；如果计划的“下达日期”为空，则认为财政还没有下达用款计划。“下达日期”在系统中，由国库科在计划下达操作时，根据实际业务日期系统自动进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已下达数字，核对双方数字是否一致。需要注意的是，在计划下达后，还有额度清算单生成、额度清算单打印等业务操作，清算银行才能接收到额度清算单等纸质单据，这会产生一定的时间

39、差。即对账时，使用计划下达作为统计依据，但计划下达不等于清算银行接到计划额度。对于授权支付支出，代理银行需要与财政核对授权支付支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否清算K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 20 作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“清算日期”。即支付数据的“清算日期”不为空，则认为已经与清算银行完成了清算；如果支付的“清算日期”为空，则认为还没有与清算银行进行清算。“清算日期”在系统中，由清算银行在划款清算确认操作时，根据实际清算业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已清算数字，核对双方数字是否一致。2.4.实拨 实拨根据是

40、否有指标，分为指标实拨、无指标实拨。实拨是指由财政部门开具拨款单，将资金直接从国库账户或其他财政专户，拨付到单位基本账户、下级财政账户或其他财政专户的资金拨付方式。实拨主要适用于非集中支付改革单位、州市外单位的资金拨付，本级各账户间、上下级财政间资金调度，专户资金支出等业务。对于授权支付的具体业务流程，我们提供两种模式供选择，分别为业务科编制模式和国库科代编模式，我们将在 2.4.1.节中，对这两种模式的具体流程和差异进行描述，推荐使用国库科代编模式。在 2.4.2.节中，对财政局外机构的衔接方法进行描述。2.4.1.总体业务流程 2.4.1.1.国库科代编模式 国库科代编模式是由国库科科在已

41、下达指标的基础(对于无指标实拨是根据纸质资金文件)上，进行支付申请的编报审核，开具拨款单，通过国库账户或其他资金专户将资金拨付到单位基本账户、下级财政账户或其他财政专户中。产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 实拨资金审批表 国库科 请拨单录入 国库科 请拨单审核 支付凭证(拨款单、电汇凭国拨款单清算拨款确K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 21 证等)库科 打印 银行 认 2.4.1.2.业务科编制模式 业务科编制模式是由业务科在已下达指标的基础(对于无指标实拨是根据纸质资金文件)上，由业务科进行支付申请的编报，由国库科审核后开具拨

42、款单，通过国库账户或其他资金专户将资金拨付到单位基本账户、下级财政账户或其他财政专户中。产出纸质单据：单据名称 单据产出 单据接收 机构 系统操作 机构 系统操作 实拨资金审批表 业务科 请拨单录入 国库科 请拨单审核 支付凭证(拨款单、电汇凭证等)国库科 拨款单打印 清算银行 拨款确认 2.4.1.3.两种模式差异 流程差异 国库科代编模式 业务科编制模式 支付环节 国库科编报请拨单 业务科编报请拨单 国库科代编模式的优势是流程简单，涉及科室少，资金拨付效率高。缺点是全部由国库科代编录入，国库科工作量大。代表用户为云南省财政厅、楚雄州财政局。业务科编制模式的优势由业务科根据实际情况编报请拨单

43、，更符合业务实际情况。缺点是有时候科室不知道应该使用指标实拨还是无指标实拨，且涉及科室多，增大运维工作量。代表用户为临沧市财政局。推荐使用国库科代编模式。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 22 2.4.2.与财政局外部门衔接及对账 2.4.2.1.与人民银行衔接及对账 2.4.2.1.1.导出文件模式衔接 人民银行业务人员使用浏览器访问财政管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。人民银行业务人员可以在系统中，进行确认拨款确认操作时，导出清算文件(或由国库科业务人员在生成拨款单后，导出清算文件，送交清算银行)。该清算文件符合人行系统接口规范，人民银行业务人员可以直接将其导

44、入人民银行内部核心系统，无需手工录入。2.4.2.1.2.与人民银行对账 对于实拨，人民银行需要与财政核对实拨支出数据。在核对支出数据时，以人民银行是否支付作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“支付日期”。即支付数据的“支付日期”不为空，则认为人民银行完成了支付；如果支付的“支付日期”为空，则认为人民银行还没有进行支付。“支付日期”在系统中，由人民银行在拨款确认操作时，根据实际支付业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已支付数字，核对双方数字是否一致。2.4.2.2.与其他清算银行衔接及对账 2.4.2.2.1.网页客户端模式衔接 清算银行业务人员使用浏览器访问财政

45、管理信息系统，电脑上无需安装客户端软件。如果清算银行不具备网络条件，也可以由国库科业务人员代为操作，清算银行不使用系统。2.4.2.2.2.与清算银行对账 对于实拨，清算银行需要与财政核对实拨支出数据。在核对支出数据时，以清算银行是否支付作为数据的统计依据。在系统中，体现为支付数据中的“支付日期”。即支付数据的“支付日期”不为空，则认为清算银行完成了支付；如果支付的“支付日期”为空，则认为清算银行还没有进行支付。“支付日期”在系统中，由清算银行在拨款确认操作时，根据实际支付业务日期进行设置。双方对账时，按照日期期间通过报表查询已支付数字，K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案

46、 23 核对双方数字是否一致。2.5.特殊业务 2.1.-2.4.节主要描述了预算执行管理中的标准业务，它们能够处理日常运行中的绝大多数业务。但是根据云南省财政厅，及两地州两区县的经验，在实际业务运行中，还存在着一些特殊业务，或者标准业务的特殊处理方法，它们虽然不会经常发生，但是处理方式却比较复杂，容易出现问题。因此，我们根据云南省财政厅，及两地州两区县的实施运维经验，总结了一些常见的特殊业务及处理方法作为参考。2.5.1.支付方式变更 2.5.1.1.业务需求描述 支付方式是系统中一个非常重要的要素，支付方式决定了指标在执行的过程中，采用何种方式拨付出去。支付方式应该在指标环节指定到一级(集

47、中支付或实拨)，对于集中支付指标，在执行的过程中，细化为直接支付或授权支付。正常情况下，在指标环节，就可以根据单位的改革属性(是否为集中支付改革单位)、资金性质(预算内、预算外、专项资金)等信息，明确出一级支付方式。并在执行的过程中，严格按照指标的支付方式执行下去。但是在某些特殊情况下(例如：年底授权支付已经停止后，某些集中支付改革单位突然需要用款，需要把指标以实拨的形式紧急拨付出去)，需要对已经下达甚至已经执行了一部分的指标，进行支付方式的变更(集中支付变实拨，或实拨变集中支付)。2.5.1.2.系统处理方法 系统提供支付方式变更功能。国库科可以根据业务实际需要，将指标的支付方式由集中支付变

48、更为实拨，或由实拨变更为集中支付。2.5.2.单位零余额账户变更 2.5.2.1.业务需求描述 在业务运行过程中，由于某种原因(例如机构合并)，某单位的单位零余额账户发生了变更(例如由工行变为了K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 24 农行)。需要将单位原账户的计划额度转移到单位的新账户中。2.5.2.2.系统实现方法 采用如下方式，通过系统实现单位零余额账户变更。通知单位原零余额账户停止授权支付。与原代理银行对清剩余计划额度。使用计划调减功能，调减原零余额账户计划额度。使用账户管理功能，停用原零余额账户，增加新零余额账户。使用计划录入功能，将原账户剩余计划额度，重新下达

49、给单位。走完计划流程后，就实现了原账户计划额度过渡到新账户中。2.5.3.代理银行委托收款 2.5.3.1.业务需求描述 预算单位与代理银行签署委托收款协议，预算单位委托代理银行使用预算单位的授权支付计划额度，为预算单位按时缴纳某项费用。主要托收类型涉及：水费、电费、通话费等。例如：预算单位委托代理银行使用预算单位的授权支付计划额度，为预算单位缴纳水费。当每月代理银行收到预算单位的应缴纳水费账单时，代理银行将应缴纳水费缴入协议中注明的自来水公司收款账户中，并扣减预算单位授权支付计划额度。2.5.3.2.系统实现方法 系统提供托收功能，处理委托收款业务。具体操作如下：预算单位指定某条可用授权支付

50、计划额度为托收额度。指定时需要设置托收类型、经济分类、收款账户等信息。代理银行在托收费用发生时，根据事先签署的托收协议，在系统中选择预算单位指定好的托收额度，录入托收凭证，核对无误后审核托收凭证。托收凭证与正常支付凭证一样，走授权支付流程，审核后进入划款凭证生成界面。K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 25 3.总账管理 我们将在 3.1.节中，介绍预算内会计帐套。在 3.2.节中，专户会计帐套。3.1.预算内会计帐套 3.1.1.账务处理流程 入账依据：业务类型 纸质单据 入账始点 直接支付 申请财政性资金划(退)款凭证 清算银行清算后，国库科收到纸质回单，并且在系统中