中国石油大学北京-远程教育-税法-在线考试答案.pdf

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1、在线考试客观题 单项选择题(共 30 道题)收起 1.2.0 分 股息、利息、红利所得，应纳税所得额为 A、每年收入额 B、每季度收入额 C、每次收入额 D、每月收入额 我的答案：C 此题得分：2.0 分 2.2.0 分 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触时，应该 A、按纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法计算纳税 B、依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税 C、请示上级主管部门裁定 D、由纳税人与主管税机关协商 我的答案：B 此题得分：2.0 分 3.2.0 分 纳税人因有特殊困难，

2、不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税，但最长不得超过 A、2 个月 B、3 个月 C、4 个月 D、5 个月 我的答案：B 此题得分：2.0 分 4.2.0 分 以下应税消费品中，不适用定额税率的有 A、粮食白酒 B、啤酒 C、黄酒 D、其他酒 我的答案：D 此题得分：2.0 分 5.2.0 分 以下行为中，税务机关不应承当赔偿责任的是 A、税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的 B、税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处分的 C、税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施 D、税务各机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用

3、的 我的答案：A 此题得分：2.0 分 6.2.0 分 企业所得税的应纳税所得额等于 A、纳税人每一纳税年度的利润总额减去税法准予扣除工程的金额 B、纳税人每一纳税年度的生产经营所得减去税法准予扣除工程的金额 C、纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除工程的金额 D、纳税人每一纳税年度的生产经营本钱减去税法准予扣除工程的金额 我的答案：C 此题得分：2.0 分 7.2.0 分 以下对城市维护建设税的表述，不正确的选项是 A、城建税是一种附加税 B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C、外商投资企业和外国企业不征收城建税 D、海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 我的答案

4、：D 此题得分：2.0 分 8.2.0 分 某企业 2021 年亏损 1000 万元，2021 年盈利 400 万元，2021 年又亏损 500 万元，2021 年盈利 700 万元。按照?企业所得税暂行条例?及其?实施细那么?的规定，该企业 2021 年的亏损不能用以下哪一年的所得弥补 A、2021 年 B、2021 年 C、2021 年 D、2021 年 我的答案：D 此题得分：2.0 分 9.2.0 分 增值税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 A、5 日内申报纳税 B、7 日内申报纳税 C、10 日内申报纳税 D、15 日内申报纳税 我的答案：C 此题得分：2.0 分 10

5、.2.0 分 以下各项中，应同时征收增值税和消费税的是 A、批发环节销售的卷烟 B、零售环节销售的金基合金首饰 C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 我的答案：B 此题得分：2.0 分 11.2.0 分 以下各种说法中，能正确表达税收公平原那么的是 A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负 B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负 C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重 D、不同地区之间的实际税负应尽可能相同 我的答案：C 此题得分：2.0 分 12.2.0 分 凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律 A、按骗税

6、论处 B、按偷税论处 C、按抗税论处 D、按逃税论处 我的答案：B 此题得分：2.0 分 13.2.0 分 以下货物不属于免征增值税的是 A、供残疾人专用的轮椅 B、高新技术企业购进原料 C、农业生产者销售的自产农产品 D、个体经营者销售自己使用过的摩托车售价未超过原值 我的答案：B 此题得分：2.0 分 14.2.0 分 某增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的增值税专用发票上注明价款微 100 万元；销售农机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为 16 万元；从一小规模纳税人处购进农产品一批，买价为 60 万元。那么该纳税人当期应纳增值税税额为 A、11.28 万元 B、19.

7、08 万元 C、8.88 万元 D、19.72 万元 我的答案：A 此题得分：2.0 分 15.2.0 分 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的 A、全部价款和价外费用，不包括增值税 B、全部价款和增值税，扣除价外费用 C、全部价款和价外费用，包括增值税 D、全部价款 我的答案：A 此题得分：2.0 分 16.2.0 分 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，那么 A、不缴纳消费税 B、使用该种消费品时缴纳消费税 C、移送自用时缴纳消费税 D、销售最终消费品时缴纳消费税 我的答案：D 此题得分：2.0 分 17.2.0 分 纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括 A、增值税、消费

8、税、营业税、资源税、城乡维护建设税 B、增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税 C、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、印花税 D、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税 我的答案：D 此题得分：2.0 分 18.2.0 分 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为 A、13%B、15%C、17%D、19%我的答案：C 此题得分：2.0 分 19.2.0 分 以下所得中免纳个人所得税的是 A、年终加薪 B、出售本人绘画的收入 C、个人保险所获赔款 D、从投资管理公司取得的派息分红 我的答案：C 此题得分：2.0 分 20.2.0 分 按中国海关现行规定，进出口货物

9、完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起 内，向收发货人或者他们的代理人补征。A、半年 B、一年 C、二年 D、三年 我的答案：B 此题得分：2.0 分 21.2.0 分 根据企业所得税暂行条例的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 A、对外投资的支出 B、转让固定资产发生的费用 C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 我的答案：B 此题得分：2.0 分 22.2.0 分 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 8

10、0%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税消费税税率 30%是 A、6.8 万元 B、9.6 万元 C、12 万元 D、40 万元 我的答案：C 此题得分：2.0 分 23.2.0 分 企业以下处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是 A、将产品用于部门生产使用 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息分配 D、将产成品用于在建工程 我的答案：C 此题得分：2.0 分 24.2.0 分 根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的选项是 A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴

11、纳企业所得税 C、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 我的答案：D 此题得分：2.0 分 25.2.0 分 对同一课税客体或同一税目，不管数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是 A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 我的答案：A 此题得分：2.0 分 26.2.0 分 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳税额的，其计税依据是 A、关税完税价格 B、消费品价格 C、组成计税价格 D、同类商品价格 我的答案：C 此题得分：2.0 分 27.2.0 分 依法应缴纳

12、印花税的凭证是 A、职业技术资格证 B、司法考试证 C、房屋产权证 D、健康证 我的答案：C 此题得分：2.0 分 28.2.0 分 城市维护建设税的税率采用 A、比例税率 B、定额税率 C、地区差异比例税率 D、地区差异定额税率 我的答案：C 此题得分：2.0 分 29.2.0 分 根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是 A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村 我的答案：D 此题得分：2.0 分 30.2.0 分 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的工程是 A、资助某残疾人员创业基金 3000 元 B、转让固定资产支出合理费用 800 元 C、因未履行代扣代缴税款义

13、务，被税务机关罚款 5000 元 D、向某孤儿院赠送价值 3000 元的“六一儿童节礼品 我的答案：B 此题得分：2.0 分 多项选择题(共 10 道题)收起 31.3.0 分 按征收关税的计征标准分类，关税可以分为 A、从价关税 B、从量关税 C、复合关税 D、滑动关税 我的答案：ABCD 此题得分：3.0 分 32.3.0 分 企业取得的以下债券的利息，应计入其应纳税所得额的是 A、国库券 B、金融债券 C、特种国债 D、企业债券 我的答案：BD 此题得分：3.0 分 33.3.0 分 以下说法正确的选项是 A、财产税的税源充足，收入稳定 B、财产税是直接税，税负难以转嫁 C、财产税可与所

14、得税、消费税配合，相辅相成，可以发挥多方面的调节作用 D、财产税一般是地方税 我的答案：ABCD 此题得分：3.0 分 34.3.0 分 税务行政诉讼的管辖可以分为 A、级别管辖 B、主体管辖 C、地域管辖 D、裁定管辖 我的答案：ACD 此题得分：3.0 分 35.3.0 分 以下属于土地增值税纳税范围的有 A、以出售方式转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物 B、以继承、赠与方式转让房地产 C、房地产抵押 D、房地产投资人入股进行合资或联营 我的答案：B 此题得分：0.0 分 36.3.0 分 按照税收管理权和税收收入归属的不同，税收可以分为 A、中央税 B、地方税 C、共享税 D、直接税 我的答案：ABC 此题得分：3.0 分 37.3.0 分 以下哪些是税收具有的性质 A、财政性 B、无偿性 C、强制性 D、政策性 我的答案：ABCD 此题得分：3.0 分