营改增试题及答案.pdf

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1、 1-营改增会计处理实务 判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票.题号：Qhx008691 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起,试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。题号：Qhx008705 A、对 B、错 您的回答:B 正确答案：A 题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税.3、

2、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退(免)税认定，均不可申报免抵退税。题号:Qhx008701 A、对 B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务,如发生在办理出口退(免）税认定前，在办理出口退（免)税认定后，可按规定申报免抵退税。4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.题号:

3、Qhx008709 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法.题号：Qhx008698 A、对 B、错 2 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题：1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。题号:Qhx008726 A、信

4、息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务 您的回答：D 正确答案：C 题目解析:组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。2、船舶代理服务按照（）征收增值税。题号：Qhx008730 A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 您的回答：D 正确答案:B 题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”.3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）.题号：Qhx008743 A、总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额 B、总机构当期应补（退)税额总机构当期应纳税额当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 C、

5、总机构当期应补(退)税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额 D、总机构当期应补(退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 4、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（）。题号:Qhx008742 A、按照现行规定申报缴纳增值税 B、按照现行规定申报缴纳营业税 C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、按照现行规定由总机构申报缴纳

6、营业税 您的回答：D 正确答案:B 题目解析：非试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。3 5、一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（）专栏核算。题号：Qhx008745 A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 您的回答:D 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录

7、该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。多选题：1、关于“应交税费 应交增值税科目贷方发生额描述正确的是(）。题号：Qhx008784 查看答案 A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税 C、反映转出已支付或应分担的增值税 D、反映期末转入“未交增值税的当期多交的增值税 您的回答：正确答案:ABCD 题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税的当期多交的增值税。2、截止 2012 年年底，纳入营改增试点的地区包括（)。题号:Qhx008758 查看答案 A、江苏 B、浙江 C、

8、湖南 D、湖北 您的回答：正确答案：ABD 题目解析：2012 年 7 月 25 日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012 年 8 月 1 日起至年底将试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东 8 个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳 3 个计划单列市。3、货物运输业增值税专用发票内容包括（）.题号：Qhx008763 查看答案 A、发票代码 B、发票号码 C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识别号 您的回答：正确答案：ABCD 题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、承运人及纳税人识别号、实际受票方

9、及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人 4 识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计(大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。4、在“应交税费 应交增值税”借方明细科目下设置（）。题号:Qhx008779 查看答案 A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 您的回答:正确答案:BC 题目解析：在“应交税费-应交增值税借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“营改增

10、抵减的销项税额”。5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列原始凭证(）.题号:Qhx008773 查看答案 A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答：正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；判断题：1、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有

11、分别核算收入的，统一交纳增值。题号：Qhx008688 A、对 B、错 您的回答:B 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物,按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税,否则由主管国税和地税分别核定营业额.2、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。题号：Qhx008712 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案:B 题目解析:试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持 5 资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财

12、政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入科目。3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票.题号:Qhx008690 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票.4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。题号：Qhx008694 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提

13、供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。5、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库.题号：Qhx008703 A、对 B、错 您的回答:B 正确答案：B 题目解析:总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。单选题：1、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值

14、税的会计分录为（)。题号：Qhx008751 A、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 B、借:应交税费未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）C、借:应交税费应交增值税(转出多交增值税）贷:应交税费未交增值税 D、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）您的回答:D 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税明细科目。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 6 2、自 1994 年施行税制改革以来，一直

15、对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。题号：Qhx008716 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 您的回答:D 正确答案：B 题目解析：自 1994 年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收营业税.3、应当于 2012 年 10 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号:Qhx008755 A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 您的回答：D 正确答案：D 题目解析:北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012年 10 月 1 日完成新旧税制转换。福建省、广

16、东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换.天津市、浙江省、湖北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。4、代理记账服务按照(）征收增值税。题号：Qhx008724 A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务 您的回答：D 正确答案:B 题目解析：代理记账服务按照“咨询服务征收增值税 5、应当于 2012 年 12 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008757 A、江苏省 B、浙江省 C、广东省 D、安徽省 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换.江苏省、安徽省应当于

17、2012年 10 月 1 日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。多选题:1、营改增试点的交通运输业包括()。题号：Qhx008759 查看答案 A、铁路运输服务 B、陆路运输服务 7 C、航空运输服务 D、管道运输服务 您的回答：正确答案：BCD 题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务。2、下列

18、服务不属于国际运输服务的有（）。题号：Qhx008768 查看答案 A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物 D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外 您的回答：正确答案:BC 题目解析:从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区以及在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物，不属于国际运输服务。3、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（）和（）。题号：Qhx008764 查看答案 A、金税卡 B、金税盘 C、报

19、税卡 D、报税盘 您的回答:正确答案：BD 题目解析：试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘。4、营业税改增值税纳税人在办理出口退(免）税认定时，应提供以下资料()。题号：Qhx008771 查看答案 A、银行开户许可证 B、从事水路国际运输的应提供国际船舶运输经营许可证 C、从事航空国际运输的应提供公共航空运输企业经营许可证,且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”D、从事陆路国际运输的应提供道路运输经营许可证和国际汽车运输行车许可证，且道路运输经营许可证的经营范围应包括“国际运输 E、从事对外提供研发设计服务的应提供技术出口合同登记证 您的回答：正确答案:ABCDE

20、题目解析：办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料：1)银行开户许可证;2)从事水路国际运输的应提供国际船舶运输经营许可证；3)从事航空国际运输的应提供公共航空运输企业经营许可证，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；4）从事陆路国际运输的应提供道路运输经营许可证和国际汽车运输行车许可证，且道路运输经 8 营许可证的经营范围应包括“国际运输；5）从事对外提供研发设计服务的应提供技术出口合同登记证。5、自本地区试点实施之日起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。题号：Qhx008761 查看答案 A、增值税专用发票 B、增值税普

21、通发票 C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输业增值税普通发票 您的回答：正确答案：AB 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。判断题：1、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税”科目贷方核算。题号：Qhx008713 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值税(转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税明细科目 2、自营改增试点实施之日

22、起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票.题号：Qhx008689 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：A 题目解析:自本地区试点实施之日起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外)统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均可以抵扣。题号：Qhx008687 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案:B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均不能抵扣。4、自营改增试点实施之日起，

23、试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票.题号：Qhx008691 A、对 B、错 9 您的回答：B 正确答案:B 题目解析：自本地区试点实施之日起,试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。题号：Qhx008698 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题:1、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣.开始试点当月月初，企业应按不

24、得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目.题号：Qhx008750 A、应交税费-应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费增值税留抵税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税 您的回答：D 正确答案:B 题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费-增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）科目。2、2012 年，营改增试点地区共

25、为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过（）.题号:Qhx008721 A、60%B、70 C、80%D、90%您的回答：D 正确答案：D 题目解析：2012 年，试点地区共为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过 90。3、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费应交增值税”有关科目，贷记(）等科目。题号：Qhx008749 A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入 10 4、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。题号：Qhx008728 A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨

26、询服务 您的回答：D 正确答案:A 题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照“信息系统服务”征收增值税。5、应当于 2012 年 9 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号:Qhx008754 A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 您的回答：D 正确答案：A 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012年 10 月 1 日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换.多选题：1、当期期末留

27、抵税额当期免抵退税额时，下列公式正确的是（)。题号：Qhx008770 查看答案 A、当期应退税额当期期末留抵税额 B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 C、当期应退税额当期免抵退税额 D、当期免抵税额0 您的回答：D 正确答案:CD 题目解析:当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额当期免抵退税额；当期免抵税额0 2、关于“应交税费 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是(）。题号:Qhx008784 查看答案 A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税 C、反映转出已支付或应分担的增值税 D、反映期末转入“未交增值税的当期多交的增值税 您的回答：正确答

28、案:ABCD 题目解析：贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。题号：Qhx008772 查看答案 A、免抵退税申报汇总表及其附表 11 B、零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：正确答案：ABCD 题目解析:提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：免抵退税申报汇总表及其附表；零税率应税服务（国

29、际运输）免抵退税申报明细表；当期增值税纳税申报表；免抵退税正式申报电子数据 4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。题号：Qhx008773 查看答案 A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答:正确答案：BCD 题目解析:提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：(1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）;(2）提供零税率应税服务的发票;（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；5、总机构的

30、汇总应征增值税销售额由（）组成。题号：Qhx008776 查看答案 A、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 您的回答：正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额。判断题：1、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均可以抵扣。题号：Qhx008687 A、对 B、错

31、 您的回答：B 正确答案:B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。2、“应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。题号：Qhx008707 A、对 B、错 您的回答：B 12 正确答案：B 题目解析:“应交税费应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。3、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法.题号：Qhx008698 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 4、营改增试点地区的单位和个人提

32、供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。题号：Qhx008696 A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率.5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退(免）税认定。题号：Qhx008700 A、对 B、错 您的回答:B 正确答案：B 题目解析:零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前,应向主管税务机关办理出口退(免）税认定.单选题：1、2012 年，营改增试点地区共为企业直接减税 426。3 亿元，整体

33、减税面超过(）。题号：Qhx008721 A、60%B、70%C、80%D、90%您的回答：D 正确答案：D 题目解析：2012 年，试点地区共为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过 90。2、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当月为研发购入材料的进项税额为 10 万元人民币，当月没有国内应税服务收入,汇率为美元兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（）。题号：Qhx008736 A、4。8 万元 B、5。8 万元 C、6.8 万元 13 D、7。8 万元 您的回答:D 正确答案:D 题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额206。5

34、6=7.8 当期期末留抵税额=10 当期免抵退税额 当期应退税额=7.8 当期免抵税额=0 3、自营改增试点实施之日起，(）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。题号：Qhx008733 A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票,使用报税盘领购发票、抄报税。4、2012 年,营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（）.题号：Qhx008722 A、20%B、30%C、40%D、50%您的回答：D 正确答案:C 题目解析:2012 年，试点地区

35、共为企业直接减税 426.3 亿元,整体减税面超过 90。其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大,平均减税幅度达到 40%。5、目前我国增值税实行（)抵扣制度。题号：Qhx008719 A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度.多选题:1、货物运输业增值税专用发票分为（）.题号：Qhx008762 查看答案 A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 您的回答：14 正确答案：AD 题目解析：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票。2、总机构的汇总应征增值税销售额由(）组成。题号：Qhx008776 查看答案

36、 A、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 您的回答：正确答案:BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成:总机构及其试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额.3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。题号：Qhx008773 查看答案 A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务

37、的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答：正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列原始凭证：(1）零税率应税服务的载货、载客舱单(或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；4、交纳增值税企业在“应交税费科目下设置的两个二级科目为(）.题号：Qhx008778 查看答案 A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税 您的回答:正确答案:AC 题目解析：交纳增值税企业在“应交税费科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费-未交增值税”、“应交

38、税费-应交增值税”5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。题号：Qhx008772 查看答案 A、免抵退税申报汇总表及其附表 B、零税率应税服务（国际运输)免抵退税申报明细表 C、当期增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 15 凭证资料:免抵退税申报汇总表及其附表；零税率应税服务（国际运输)免抵退税申报明细表；当期增值税纳税申报表;免抵退税正式申报电子数据 一、填空题：20 分 1、提供应税服务的增值税征收率是 2。提供应税服

39、务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、或者 .3、应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务,税率为 。,提供交通运输业服务，税率为 。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 4.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额 以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为 。5.增值税的计税方法，包括 方法和简易计税方法。6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择，个月内不得变更。7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3），营改增试点后由 负责征收。8、试点实施办法所称应税服务中

40、的交通运输业服务是指 运输、运输、运输、运输。9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、服务、服务)。10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、轨道交通、)可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税.。二、单选题：20 分 1作为扩大“营改增”试点范围的 8 省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换.A、2012 年 9 月 1 日 B、2012 年 10 月 1 日 C、2012 年 11 月 1 日 D、2013 年 1 月 1 日 2、以下行业不纳入营改增范围的有()A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的

41、整个流程 D、广告代理公司的各项代理业务 3、以下行业纳入营改增范围的有()A、电信增值业务。B、4S 店的汽车清障、施救、牵引等业务 C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等 D、图书、音像制品租赁 4、以下适用增值税 17%税率的有（），适用 13%税率的有(），适用 11税率的有（），适用 6税率的有(）.A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机 5、试点纳税人自 2012 年 10 月 1 日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在(）前不得开具.A、2012 年 11 月 1 日 B、2012 年 10 月 20 日 C、2012 年 11 月 3

42、0 日 D、2013 年 1 月 1 日 6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（)16 A、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算的进项税额。B、接受的旅客运输劳务.C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇.D、增值税普通发票 7、目前没有规定抵扣期限（180 天)的增值税扣税凭证的有（)A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票;接受铁路运输劳务 B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C、货物运输业增值税专用发票 D、机动车销售统一发票 8、以下说法错误的是（)A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收

43、入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过 500 万元。B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。9、以下说法正确的是（）A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁.C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，

44、只能由居住地的主管税务机关补征税款。D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税.放弃免税、减税后,24 个月内不得再申请免税、减税.10、增值税的纳税期限，分别为。（）A、1 日、3 日、7 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度 B、1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、2 个月或者 1 个季度 C、1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度 D、1 日、3 日、5 日、7 日、10 日、1 个月或者 1 个季度 三、判断题 30 分 1、自 2012 年 11 月 1 日起,试点纳税人在国税机关缴

45、纳或解缴税款,但所属期为 2012 年 10月之前的税款仍在地税缴纳。（）2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人,应于 2012 年 10 月 20 日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。（）3、对 2012 年 11 月 1 日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。（）4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人,无论应税服务年销售额是否超过 500 万元，主管国税机关应于 2012 年 9 月 1 日前直接送达税务事项通知书，

46、不需重新认定.(）5、在 2012 年 11 月 1 日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。（)6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其 2012 年 10 月 31 日的增值税期末留 17 抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。(）7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。(）8、设计施工单位提供设计并负责施工,不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。（）9、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（)10、应对营改增试点实施之日前后 10 天可

47、能出现的购票高峰。要提前做好准备,责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票.（）11、三方协议签订工作在 10 月份完成，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在 11 月份进行.（）12、完成试点纳税人票种核定后，可在 10 月 21 日起开始发票发售工作。(）13、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（）14、试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税 偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于 6 个月的纳税辅导期管理.（）15、试点后，增值税一般纳税人从试点地区(福建省）的单位和个人取得的,且在 2012 年 11月 1 日以后开具的运

48、输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。（)四、简答题：10 分 哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？五、计算题：20 分 1.某试点地区一般纳税人 2013 年 3 月取得交通运输收入 111 万元(含税)，当月外购汽油 10万元，购入运输车辆 20 万元(不含税金额,取得增值税专用发票）,发生的联运支出 40 万元(不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票）。2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为 20000 元，某个体工商户（小规模纳税人)本月取得交通运输服务收入 20001 元（含税)，该个体工商户本月应缴纳多少增值税？参考答案:一、填空题:20 分 1、3%2。货物 其他

49、经济利益 3、17 11%6%。4.500 万元（含本数）一般纳税人 5.一般计税 6、36 7、国税局 8、陆路 水路 航空 管道 9、物流辅助 有形动产租赁 鉴证咨询 10、公交客运 出租车 二、单选题：20 分 1C 2、B 3、D 4、C，D，A，B 5、A 6、A 7、A 8、D 9、A 10、C 三、判断题 30 分 1、对 2、对 3、错 4、对 5、错 6、错 7、对 8、对 9、对 10、对 11、对 12、对 13、对 14、对 15、对 四、简答题：10 分 答:（一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.（二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的

50、增值税额.18（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算的进项税额。（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额.五、计算题：20 分 1。该纳税人 2013 年 3 月应纳税额=111（111）11101720174011%11-1。73.44。4=1。5 万元.2.分析：因为