中级财务会计实训教程凭证参考.pdf
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1、附录：参考答案基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。图 1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 5 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购进材料 原 材 料 甲材料 9 9 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税(进项税额)1 6 8 3 0 0 0 银行存款 工行 1 1 5 8 3 0 0 0 合 计￥1 1 5 8 3 0 0 0￥1 1 5 8 3 0 0 0 章杏怡 冯海霞 王永刚
2、 李雷生 李二香 第1号 图 2-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 溢价发行债券 银行存款 工行 5 1 7 7 3 0 0 0 0 应付债券 面值 5 0 0 0 0 0 0 0 0 应付债券 利息调整 1 7 7 3 0 0 0 0 合 计￥5 1 7 7 3 0 0 0 0￥5 1 7 7 3 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第 号 1 2 2 图 3
3、海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借入3 年 银行存款 工行 2 0 0 0 0 0 0 0 0 期款项 长期借款 工行 2 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计￥2 0 0 0 0 0 0 0 0￥2 0 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第3号 图 2-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目
4、 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付发行债券 应付债券 利息调整 2 5 0 0 0 0 0 手续费 银行存款 工行 2 5 0 0 0 0 0 合 计￥2 5 0 0 0 0 0￥2 5 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第 号 2 2 2 图 4-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十
5、 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 应收票据 海 丰 市 机 电 设 备 有 限 公 司 2 3 4 0 0 0 0 0 0 主营业务收入 2 0 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税(销项税额)3 4 0 0 0 0 0 0 合 计￥2 3 4 0 0 0 0 0 0￥2 3 4 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 2 4 图 4-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
6、十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转销售成本 主营业务成本 1 4 0 0 0 0 0 0 0 库存商品 A产品 8 0 0 0 0 0 0 0 库存商品 B产品 6 0 0 0 0 0 0 0 合 计￥1 4 0 0 0 0 0 0 0￥1 4 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 2 2 4 图 5-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
7、出借包装物 销售费用 包装费 8 0 0 0 0 周转材料 包装物 8 0 0 0 0 合 计￥8 0 0 0 0￥8 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 3 5 图 5-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收包装物押金 库存现金 1 0 0 0 0 0 其他应付款 海 丰 市 机 电 设 备 有 限 公 司 1 0 0 0 0 0 合 计￥1 0 0 0 0
8、0￥1 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 2 3 5 图 6 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 刘强借差旅费 其他应收款 刘 强 2 0 0 0 0 0 库存现金 2 0 0 0 0 0 合 计￥2 0 0 0 0 0￥2 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第6号 王永刚 图 5-3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009
9、 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现金送存银行 银行存款 工行 1 0 0 0 0 0 库存现金 1 0 0 0 0 0 合 计￥1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 3 3 5 图 7 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
10、十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 报销培训费 管理费用 其 他 费 用 5 0 0 0 0 库存现金 5 0 0 0 0 合 计￥5 0 0 0 0￥5 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第7号 王永刚 图 8-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收回已核销的 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 应收账款 坏账准备 6 0 0 0 0
11、0 0 合 计￥6 0 0 0 0 0 0￥6 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 2 8 图 9-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 5 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购进办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在库）4 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额）6 8 0 0 0 银行存款 工行 4 6 8 0 0 0 合 计￥4 6 8 0 0 0￥4 6 8 0 0 0 章杏怡
12、 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 1 3 9 图 8-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收回已核销的 银行存款 工行 6 0 0 0 0 0 0 应收账款 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 合 计￥6 0 0 0 0 0 0￥6 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第 号 2 2 8 图 9-2 海城市恒易机电设备有限公司
13、记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领用办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在用）4 0 0 0 0 0 周转材料 低值易耗品（在库）4 0 0 0 0 0 合 计￥4 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 2 3 9 图 9-3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张
14、 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 摊销办公桌椅 管理费用 低 值 易 耗 品 摊 销 2 0 0 0 0 0 价值（五五摊销）周转材料 低值易耗品（摊销）2 0 0 0 0 0 合 计￥2 0 0 0 0 0￥2 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 3 3 9 图 10 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 3 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角
15、分 预付2010年 预付账款 报刊杂志费 3 6 0 0 0 0 报刊杂志费 银行存款 工行 3 6 0 0 0 0 合 计￥3 6 0 0 0 0￥3 6 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 0号 王永刚 图 11 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买银行 管理费用 办公费 2 5 0 0 结算凭证 银行存款 工行 2 5 0 0 合 计￥2 5 0 0￥2 5 0
16、 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 1号 王永刚 图 12 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 3 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购入股票作交 交易性金融资产 成本 1 1 7 9 9 4 6 0 易性金融资产 投资收益 4 9 1 9 7 银行存款 工行 1 1 8 4 8 6 5 7 合 计￥1 1 8 4 8 6 5 7￥1 1 8 4 8 6 5 7 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 2号 王永刚 图
17、13 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 4 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付工程款 在建工程 10KV高压电机生产楼 2 6 0 0 0 0 0 0 0 银行存款 工行 2 6 0 0 0 0 0 0 0 合 计￥2 6 0 0 0 0 0 0 0￥2 6 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 3号 王永刚 图 14 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日
18、 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 确认本月 在建工程 10KV高压电机生产楼 2 5 0 0 0 0 借款费用 财务费用 利息支出 3 1 5 7 2 1 应付债券 利息调整 3 4 2 7 9 长期借款 应计利息 3 5 0 0 0 0 应付债券 应计利息 2 5 0 0 0 0 合 计￥6 0 0 0 0 0￥6 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 4号 图 15-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月
19、 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转 10KV 高压电机 在建工程 10KV高压电机生产楼 4 0 0 0 0 0 0 0 生产楼保修款 其他应付款 海城市建筑工程公司 4 0 0 0 0 0 0 0 合 计￥4 0 0 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 3 15 图 15-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金
20、额 贷方金额 记 账 附件 3 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 10KV 高压电机生产 银行存款 建行 4 0 0 0 0 0 0 0 楼保修款专户存储 银行存款 工行 4 0 0 0 0 0 0 0 合 计￥4 0 0 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 2 3 15 图 15-3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十
21、 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 10KV高压电机 固定资产 8 3 2 7 5 0 0 0 0 生产楼竣工 在建工程 10KV高压电机生产楼 8 3 2 7 5 0 0 0 0 合 计￥8 3 2 7 5 0 0 0 0￥8 3 2 7 5 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 3 3 15 图 16 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 4 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 确认
22、本月 在建工程 10KV 高压电机生产设备 7 3 8 3 0 0 0 0 0 借款费用 未确认融资费用 1 6 2 7 0 0 0 0 0 长期应付款 应付融资租赁设备款 9 0 1 0 0 0 0 0 0 合 计￥9 0 1 0 0 0 0 0 0￥9 0 1 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 6号 图 17 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 4 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 工程领用产品
23、 在建工程 10KV 高压电机生产设备 8 0 3 2 0 0 0 应交税费 应交增值税（销项税额）1 6 3 2 0 0 0 库存商品 A产品 6 4 0 0 0 0 0 合 计￥8 0 3 2 0 0 0￥8 0 3 2 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 7号 图 18 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 5 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 委托代销 B 产品 委托代销商品 秦南物贸商场 9 0 0 0
24、0 0 0 库存商品 B产品 9 0 0 0 0 0 0 合 计￥9 0 0 0 0 0 0￥9 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第1 8号 图 19-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 5 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领用材料 生产成本 A产品 8 1 0 0 0 0 0 0 生产成本 B产品 8 6 0 0 0 0 0 0 原材料 甲材料 7 0 0 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 4
25、 5 0 0 0 0 0 0 原材料 丙材料 5 2 0 0 0 0 0 0 合 计￥1 6 7 0 0 0 0 0 0￥1 6 7 0 0 0 0 0 0 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第号 1 2 19 图 20 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 5 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 提取现金 库存现金 2 4 4 8 2 8 8 1 9 备发工资 银行存款 工行 2 4 4 8 2 8 8 1 9 合 计￥2 4 4
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