公司财务分析撰写规则.pdf

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1、 系统名称 财务分析写作规则 电子文档编码 GLZD106 页码 4-1_ _ 第一条总则 一、为规范公司财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及其影响，有效发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。2、本规定适用于本集团所有会计单位，包括独立会计单位和独立会计单位。第二条 主要经济指标的完成情况 填写各指标数值的计算 1、各项指标的计算口径和格式按照附表和企业财务分析表进行。2、表中计划数是指各公司每年的承包指标数。3.工业企业应披露工业产品销售率与上年同期相比的增减幅度。4、投资回报率指标仅限于年度分析填写。第三条 财务状况分析 一、生产经营情况分析 从产量、产值、质量、销售等方面对公

2、司当期生产经营活动进行简要评价，并与上年同期水平进行比较。2、成本分析（一）原材料消耗较上期增加或减少，并分析说明变动原因。（2）管理费用、销售费用（与上期相比）增减变动原因分析，分别分析营业费用和销售佣金。（3）根据各产品当期产量确定公司主要产品，分析其毛利，根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3、利润分析（1）分析主营业务利润占利润总额的比重（主营业务利润按行业、贸易等行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。签名者 负责人签字 系统名称 利润分配制度 电子文档编码 GLZD106 页码 4-2（2）各项投资收益、累计损益及其他营业收入的说明。（3）分析盈利失败及其原因。4、

3、募集资金使用情况分析(1)库存分析 根据产品销售率分析公司产销平衡情况。分析库存积压形成的原因及库存产品的完整性。分析当期处理的积压产品，包括数量、金额和造成的损失。(2)应收账款分析 分析大额应收账款的原因及处理，包括催收或诉讼的进展情况。本期未付款项收入占销售收入总额的比例，如果比例较大，应说明原因。应收账款中不可收部分的数量，包括预付款项、押金和借给其他单位的款项等，应列示与应收账款挂钩的借给国外单位等用途的款项分开并说明。5.责任分析(1)根据负债率、流动比率和速动比率分析企业的偿付能力和财务风险。（2）分析本期增加借款的去向。（3）季度分析和年度分析应根据每笔贷款利率与资金利润率的比

4、较，分析每笔贷款的经济性，作为调整借款渠道和计划的依据之一。六、其他事项分析（一）分析说明发生重大变化的相关资产、负债项目（如长期投资等）。签名者 负责人签字 系统名称 利润分配制度 电子文档编码 GLZD106 页码 4-3(2)分析大额预付费用和预提费用超限的现金余额。（三）分析说明其他对公司利益和财务状况有重大影响的项目和重大事件。第四条 措施和建议 1.通过分析存在的问题，提出解决方案和途径，包括：（一）根据分析和具体情况，对企业生产经营提出合理化建议。（二）对现行财务管理制度的建议。(3)总结前期工作的成功经验。（4）季度和年度分析应进行应收账款账龄分析，并作出分类说明。2、财务分析

5、由公司负责人和填表人签字，并在表格第一页右上方加盖单位公章。如果没有足够的专栏或纸张，请附加额外的页面，但要保持整洁美观。3、各企业的财务分析应于每月 10 日前上报财务管理部门，一式两份。各项财务指标说明：（1）应收账款周转天数=应收账款平均消费点数 30/月销售收入（或营业收入）（2）营运资金周转天数=全部营运资金平均占用 30/本月销售收入（或营业收入）(3)库存周转天数=库存平均占用率 30/月销售收入（或营业收入）（4）销售利润率=销售利润（或营业利润）/本月销售收入（或营业收入）100%(5)产品销售率=本月产品销售收入/各产品产量销售单价 100%签名者 负责人签字 系统名称 利润分配制度 电子文档编码 GLZD106 页码 4-4(6)负债率=总负债/总资产 100%(7)投资回报率=税后利润/实收资本（或上级拨款）100%上述指标的平均入住率是指月初人数和月末人数的平均值。在年度财务分析中，将上述公式中的 30 改为 360，销售收入按当年累计数计算，各指标平均点数为年初和年末的平均数索引。签名者 负责人签字