农村合作社财务管理制度.pdf

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1、xxxx 生态种养殖专业合作社 财务管理制度 第一章 总 则第一条 为规范本专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据中华人民共和国会计法和合作社章程，制定本制度第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益 原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求 按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第四条 合作社会计核算办法按照农民专业合作社财务会计制度的规定执行。第五条 合作社依法独立享有经济、社会活动的自主

2、权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。第二章 资 产 管 理第六条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第七条 流动资产，是指可以在年或者超过年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。第八条 合作社在银行开设现金结算账户 库存现金的最高限额为元，用于日常零星支付和备用的需要第九条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。定期清点备用金和银行对帐 做到账款相符。第十条 根据农民专业合作社法规定，合作社成员有

3、权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿 成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资情况，二是记录成员与合作社交易情况，三是记录成员的公积金变化情况。第十一条 合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备 单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧 固定资产折旧额 固定资产原值 预计使用年限第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固

4、定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记 建立固定资产明细账 每年年底进行一次清查盘点 做到帐物相符。第十四条 合作社固定资产需要处置时 原值在元以下由理事会决定，元 含元）以上由社员大会审议决定。第十五条 建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库 填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。第十六条 合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符 年末必须进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货元以内的 由理事会讨论研究，并决定处理方式 高于元（含元）的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论 经批准后，按实际成本扣除应

5、由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额 计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。第十七条 合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。第三章 财会人员第十九条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员 凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作 由两人或两人以上分工办理。第二十条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法 会计年度自公历月日至月日止 会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”.第二十一条 财务负责人具体领

6、导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、安全、完整负责第二十二条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户 实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案第二十三条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账 做到序时登记，日结日清 保证现金的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。第二十四条 财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及

7、核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对第二十五条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章 财务收支第二十六条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库第二十七条 合作社开展生产经营，需要支付费用时 必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方单位名称，经济业务的内容，数量、单价、金额，经办人员的签

8、名、盖章。原始凭证若须带附件的，必须具备第二十八条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核 限额授权，由合作社理事长签字审批第二十九条 生产经营性开支。金额在元以下（不含元）的 由合作社理事长审批；金额在元以上元以下（不含元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审批。第三十条 非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的。凡金额在元以下（不含元）的 由合作社理事长审批；金额在元以上元以下（不含元的 由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在元以上的，由社员

9、会议表决通过后，由理事长审批。第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行：、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的 应签署审查意见后 由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过。、对不规范原始凭证必须退回，按要求具备全部要素后，方可审批、支付。第五章 民主理财第三十二条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。第三十三条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式 征得社员同意并记录在案。第三十四条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利：（一 有权对所公布的财务账目提出质疑；二）有权委托监事会查阅审核有关财务账目XXXXX 生态种养殖专业合作社 2018 年 4 月