成本管理经验交流材料-廊沧.pdf

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1、成本管理经验交流材料做好内控节约成本，开源增收提升效益 数据说话管控成本，精打细算严防流失 河北廊沧高速公路项目部孙宝柱 河北廊沧高速公路工程项目部在集团公司责任成本实施考核细则的指导下，结合实际、精细部署、全员参与、扎实有效地持续推进全员成本目标管理，开展了一系列行之有效的成本管控工作。现将具体工作中的几点体会向各位领导汇报如下：一、建立责任成本管控体系 项目部建立以项目经理为组长、分管计划合同的副经理和总工为副组长的责任成本管控领导小组，项目部各部室及部员全员参与的责任成本管控领导团队。对内制定详细的分工及职责，落实责任具体到人。公司关于责任成本管理的文件、要求传达到部室负责人，成本管理实

2、行一级抓一级，级级抓管理核心。一个好的成本管理体系的建立并有效运作，是项目责任成本内控、增效的根本途径。体系中由处于最高端的项目经理抓全盘的成本管理，各个参建部门负责分工内的成本管理；各参建部门在项目经理的统一指挥下，团结协作，构成一个共同责任体系。二、内控精细，数据说话；实时掌控，厉行节约 1、杜绝以包代管 一个成本管理好的项目，首先不能以包代管。签订出去的合同不是成本管理的终点，而是起点。以包代管的弊端不仅仅是“遇强则强，遇弱则弱”，而更多是最终留下烂摊子一个。施工队擅长“孩子哭了抱给娘”，一旦亏本不是无理取闹就是撒丫子走人，留下一帮工人冲在前面找项目部索要工资，包工头背后策划指挥，捞取不

3、正当利益。最终管理造成的损失还是单位的承担。2、做好三个成本对比 项目效益的好坏不仅仅的计划合同部门的责任，计划合同部分更多的是负责“入”的职能；项目其它参建各个部门的责任更多的负责“出”。只有“入-出0”的时候，我们项目才会有经济效益。在“出”方面，我们计划合同部门主要进行了以下几方面的工作：进场后做成本预测分析，施工过程中实时成本分析、最后进行财务成本分析。2.1、成本预测分析 项目进场后，项目部根据材料、机械价格调查、图纸计算工程量、企业劳务外包单价和估算管理费用，并对项目存在的潜在风险进行评估、预测，进行不确定性分析后，得出项目的预测成本。预测成本与投标收入的对比确定项目的盈亏状况。通

4、过预测成本和投标收入对比分析，梳理出较大的潜亏项目，制定措施进行预防措施。廊沧项目通过分析得出预制梁、现浇梁等项目的预测成本价远高于投标单价，就被列为争取变更索赔的重点，仅现浇梁支架处理一项就增加变更收入 639 万元。2.2、实时成本分析 工程开始施工后，每三个月对已完工程成本和剩余工程成本进行实际费用分析，并与合同（包含变更）收入对比，对项目效益情况进行分析。实时成本分析的数据与预测成本分析的数据进行对比，可以看出项目的实际成本和预期成本之间的差距，进行项目盈亏平衡分析，对项目的最终效益进行实时预测。进一步找管理差距和超预算原因，对存在的问题进行解决，对不必要的浪费坚决杜绝，节约成本；也为

5、以后的施工管理总结经验。2.3、财务成本分析 项目结束后，一切该发生、不该发生、可发生可不发生的成本都已经发生了，合同收入也都得到了确认，项目盈亏已经确定的情况下，对财务成本进行分析，得出项目管理费、人工费、材料费、机械费、临建费和间接费等的比例，以及变更索赔金额及占合同额、实际收入额的比例，三算对比分析项目管理过程中存在的问题，找出影响成本管理的因素，为以后的项目积累经验。3、建立各种台帐，把该要的钱要回来 项目部各部门根据自身需要建立了多个台帐，例如劳务队结算台帐、劳务人员台帐、变更台帐、计量台帐、新增单价台帐、材料价格台帐、物资消耗台帐等，利用台帐进行定量和定性的分析。在对业主计量和变更

6、方面项目部计划合同部重点建立和使用了计量台帐和变更台帐。按照清单细目、结构物部位、图纸数量和合同单价等要素建立计量台帐。建立一个良好的计量台帐可以有效的防止漏计、错计和重复计量，可以简单的看出合同金额、图纸金额、单项工程量差异、已计量数量及金额、未计量数量及金额等数据，是我们复杂的计量工作最有效的助手之一。计量工作还要控制资金的回收率，一个很重要的指标就是已完未计量金额的绝对值和相对比例（相对总收入、月、季、年完成产值的比例），分析未计量原因，把已干未计量金额控制在一个较低的范围内，用台帐指导计量人员对未计价部分加大清理力度，加快资金回收。精准的数据采集和分析，为项目经理的决策提供坚强的数据支

7、持，避免决策的盲目性和不确定性。计量台帐 4、对生产过程全过程进行数据分析 我们对混凝土拌合站每月的产量、地材、水泥材料消耗量、耗电、耗油等进行统计，对比每个部位使用混凝土量和设计混凝土量，考虑正常的损耗后，核算混凝土的节超情况。通过数据分析，让领导可以清清楚楚的看到每个细节，督促各单位厉行节约。讲到节约，我们项目上即抓“大”也不放过“小”。成本节约不仅仅是管理费用的节约，我们提倡废纸单面再利用是成本节约的一种措施，但不是关键、不是根本。关键在于施工进度的节约、材料、设备的，通过减少进度浪费，节约人员、设备、资金的时间成本，远远比利用几张废纸效益显著。这个问题又回到了如何判断浪费和节约上，那就

8、是我们项目对生产过程进行数据跟踪和分析，分析数据的高低、稳定是检验、核定全员成本管理、成本节约的有效方法之一。拌合站生产台帐 三、齐心协力开源，依靠增收提效益 当今社会由激烈的市场竞争作为主导，企业往往会通过低价中标来获得市场份额，如果不能充分发挥“二次经营”的作用，则企业的赢利甚微，还有可能发生亏损，因此在“一次经营”之后要继续开展经营活动，提高项目的收益。同时，通过“二次经营”可以促进甲乙双方的关系，提升履约质量，为承接后续工程创造更有利的条件。项目的一次经营我们面对的数家强势竞争单位和行业的无序竞争，情况复杂、风险大。而二次经营我们面对的仅仅是全线路的中标单位和业主，情况要相对简单的多。

9、廊沧高速项目部以二次经营为核心，开展各种工作，利用各种关系，广开源、多增效，是我们项目部全体人员的工作重点。1、集思广益，寻找变更项目 变更索赔工作从来就不是一个部门或者一个人的事，是项目部全体人员的事；项目部计划合同部门单打独斗只会孤掌难鸣，一事无成。一方面项目部充分发动部长级以上人员，尤其是现场施工人员，把大家组建成一个强有力的变更索赔工作小组，让大家提变更工作的意见和建议，充分发挥众人拾柴火焰高的优势，集思广益，寻找变更项目。另一方面，组织外来有丰富经验的工程技术、审计、财务、设计等专家，甚至业主的管理人员给项目变更把脉，让他们站在不同的角度看我们的变更索赔。多听取意见和建议，然后再对大

10、家提出的变更项目进行汇总，对比合同进行分析、筛选、确定变更项目，有针对性地收集、整理变更资料，并向监理、业主沟通，取得他们的支持和确认。不放弃每一个变更索赔的机会，如高速路基边坡支护、桥涵深基坑支护等都是大家的提议。序号变更令编号变更名称变更前金额变更后金额增减金额其中计入变更金额实体变更实体变更金额1LJ06-（10）-003关于胜芳互通AD匝道桥箱梁设计变更42891624263413-2574901-257492LJ06-（10）-004胜芳枢纽互通区圆管涵变更为盖板涵9697125038015340925038011534093LJ06-（11）-001BJK51+701.1（1-5m

11、）板通基础处理8105242341612901161294LJ06-（11）-002BJK50+465.1（1-5m）板通基础处理变更10182296071942501194255LJ06-（11）-003EK0+666箱型通道基础处理变更7543226871514401151446LJ06-（11）-004DK0+249.2箱型通道基础处理43921285684640184647LJ06-（11）-005关于优化LJ6合同JK51+115.1通道桩基础的设计变更843401507039-33636201-3363628LJ06-（11）-006K25+042.5基坑开挖、防护12358627

12、8524726616612565198126616619LJ06-（11）-007DK0+249.2箱型通道与乡村道路被交辅道绕行工程02840028400109860010LJ06-（11）-008C、G分离式立交桥跨苏三路改道绕行工程01484611484611280500011LJ06-（11）-009K25+472.5桥与大宁口村道交叉改道工程06423836423832488950012LJ06-（11）-010砂石料储备02544937254493721333060013LJ06-（11）-011K25+042.5苏三路分离式立交桥与苏三路交叉处改道绕行01423020142302

13、08838890014LJ06-（11）-012LJ06合同段胜芳互通匝道桥设计变更21653964664236249884025423461249884015LJ06-（11）-014保津高速接长涵开挖后保津高速边坡防护变更0275840275840275840127584016LJ06-（11）-021关于调整K25+042.5苏三路分离式立交桥墩防撞设施基础设计变更05328053280015328017LJ06-（11）-022K27+111中桥锥坡基础调整93166106451748015174818LJ06-（11）-023K24+921扬水站拆除回填处理0831991831991

14、2216010019LJ06-（11）-024胜芳互通现浇分离式立交桥和中桥梁板满堂支架基础处理0165118416511847449290020LJ06-（11）-025关于K25+472.5桥下增设排水涵洞设计变更0642383642383642383164238321LJ06-（11）-026胜芳互通AD现浇跨线桥梁板满堂支架基础处理04738925473892529388740022LJ06-（11）-02780及160型伸缩装置增加钢筋02112521125012112523LJ06-（11）-028K26+819 箱型涵洞基础处理23686121092974061331319740

15、624LJ06-（11）-029保津高速中央分隔带内跨线桥基础及下部结构变更12468214039815716011571625LJ06-（11）-030跨保津高速施工临时辅道绕行后新增施工便道05325975325974547380026LJ06-（12）-002跨保津高速段通信管道迁改0231920231920231920007706422266486991894227714286648166168459合 计LJ06合同已完成变更情况统计表廊沧高速 LJ6 合同待变更项目情况统计表 序号 项目名称 估算金额（万元）变更原因简述 工作进度 备 注 一 变更项目 1410 1 结构物深基坑开

16、挖防护 80 基坑开挖至 1 米时即有大量地下水渗出，与招标提供地下水位 2-3m 不符；桥区多是亚粘土等软弱土，遇水饱和，造成基坑边坡失稳，对基坑开挖深度大于 2m 的进行支护。基坑开挖干湿方量按照地下水位线进行调整。待批 有地下水位情况四方签认表 2 结构物基坑开挖干湿方量变更 50 3 1.3、1.8m 桩基增加检测费 202 合同清单没有 1.3、1.8m 桩基单价，新增单价审批时我单位1.8m 申报价 2874.65 元/m,监理审核价 2668.41 元/m，总监办审核价 2191.04 元/m，建管处批复价 1835.74 元/m，单价过低，且不参与材料价差调整 待批 已编制完成

17、 4 预制梁施工方案变更 制梁施工方案变更 319 受业主变更跨保津高速施工方案影响，K26+167.1 主线桥的架梁被分成 5 段进行，为了保绕行线路的节点工期，施工的顺序和生产进度计划被打乱，需要反复调整大型施工机械和多次拆除、组装架桥机。预制梁施工的连续性、均衡性被打乱，制梁、运梁、架梁方案引起变更。待批 有业主跨保津高速施工方案变更通知 新增运梁便道 150 监理已签字 架梁施工方案变更 259 待批 5 桩基泥浆远运处理 100 招标时的弃渣场地，施工时不复存在，桩基泥浆需远运、征用弃渣场进行处理 监理已签字 有三方签字的弃渣场情况图 6 桩基地质变更 220 实际施工地质条件与招标

18、地质不符，出现大量礓石，增加了施工难度 总监办以下已签字 设计、监理、已签字认可地质变更情况 7 互通区场地平整换填 30 不在原清单范围内的匝道圈场地清理平整 203956m，换填植被土为绿化标段提供种植条件 项目工程师、计量工程师已签字 实测工程量四方已签字认可 二 费用补偿项目 1520 8 冬季施工补偿 70 单柱改双柱推迟工期 9 个月，为满足业主全线统一竣工的要求。为加快施工进度，2009、2010 年度进行冬季施工 监理已签认冬施投入 有冬施的各项要求文件和冬施施工方案批复 9 临时征地费、青苗赔偿 100 批复的 2009 年冬季砂石料备料和 K25+042.5 桥改道变更，新

19、增的征地费用未予支付 尚未走签认手续 业主使用何种支付方式分歧较大 10 推迟开工期间管理费 100 业主推迟开工 14 个月期间，人员进场后发生的费用 100 余万元，应予支付 尚未走签认手续 有招标计划开工日期和开工令资料 11 跨保津方案变更增加费用补偿 200 因实施业主跨保津高速施工方案变更，造成的其它作业面工作量增加和设备效率降低等增加的费用 费用补偿 12 单柱变更双柱误工损失补偿 200 施工过程中，业主突然通知停工等待独柱变更双柱的方案设计图纸，作业面上的人员、机械、物资停工等待、窝工等发生的费用 给业主报过红头文 费用补偿 13 3.5KV 石油线拆迁不及时误工损失 50

20、3.5KV 石油线拆迁不及时，造成机械设备效率低下及为降低损失，变更施工方案增加的工作量费用 给业主报过红头文 费用补偿 14 人工费价格差调增 800 项目计划开工 2007 年 12 月，因业主原因实际开工日期 2009年 2 月，推迟开工期占合同工期的 14/18，应予调整合同项目价格 费用补偿 总合计 2930 2、做好变更原始资料收集，建立变更台帐 定期对施工现场和每个节点拍照、录像，留置完全展现施工过程和施工作业面的影像资料，是做变更的重要证据。原始资料相对于施工日志等资料具有一过性，不可替代性、不可补救等特点，是直接、直观的证据；尤其现场原始情况一经改变，就无从恢复，如果原始资料

21、没有留存会给事后的变更申报、审计工作造成巨大的困难，甚至变更被否定。项目部高度重视这项工作，安排计划合同部专人负责收集、整理现场、施工的施工前原始情况、施工过程、施工后三阶段照片，并不定期的到现场拍摄有针对性的照片、视频存档，为事后的变更工作保存原始资料。变更台帐 2、由由易到难的开展变更申报工作，由易到难开展工作 面对整理的几十项变更，我们按照不同的分类方法进行分类统计，最后确定按照先易后难、分批次申报的策略进行。目前我们共进行 5 批次变更申报审批工作，已完成 4 批次变更审批 26 项，变更增加金额 18942277元，26 项变更中实体部分变更占 16 项，增加金额 6168459 元

22、；非实体变更 11 项，增加金额 12773818 元。第 5 批次的 4 项变更已完成变更申请审批，变更令审批正在进行中，预计增加金额 260 万元。还完成待变更索赔项目收集 14 项，大多涉及全线共性问题，业主尚未予以确认。从变更审批情况看，辅助性工程的变更有 11 项，大多利用现场情况变化和业主责任等合同原因，取得业主的认可。我们充分利用 2008、2009年降雨多于往年，雨水对地表土的浸害造成的地质变化，取得了 11 项变更，尤其是支架基础处理和深基坑开挖防护变更增加收入 905 余万元，效益十分显著。后续变更中我们亦将地质变更为主因，开展桩基地质变更、干湿方调整、其它部位深基坑开挖防

23、护变更等，申报金额 350 余万元。3、利用非典型性设计新增单价提效益 K25+042.5 苏三路分离式立交桥桥墩防撞体在原投标里没有设计，缺少相同或者相近的单价，按照施工合同需重新补充新增单价由监理审核、业主审批后纳入计量。这是一个非标的防撞体，外层由钢桶、内层由橡胶体等组成并与墩台连接。我在做廊沧 K25+042.5 桥桥墩防撞体新增单价的时候，利用防撞体钢桶、防撞橡胶体是非标准材料，尤其防撞体钢桶要用板材外委加工成半成品运进现场再焊接组装，工序繁多，影响造价的因素很多。首先根绝现场施工过程和施工工艺，由监理、总监办工程师、业主项目工程师进行施工工艺确认，对影响造价的因素进行固定，并适可的

24、对有利因素进行放大。根据业主确定材料价格的规则：有河北省交通厅指导价的按指导价，没有指导价的按市场调查价，找支座生产厂家按照支座用橡胶的标准进行定做价格报价，开具发票由业主确认。准备好工艺确认和非标材料确认后，选用普通支座橡胶体、预埋螺栓、桥墩防撞构件制安、锚栓安装等 4 像定额，并按照工艺确认的内容对钢板材料的消耗进行计算和吊车型号进行抽换，按照部颁标准进行取费。最后业主预算单价按照合同降造 10%后的批复单价 187896.02 元，8 个防撞体一共 150.3 万元。实际施工成本约不足 50 万，仅此一项毛利润达 100 万元以上。利用好新增单价的机会，往往能够取得出其不意的效果。监理、

25、业主在进行单价审批的时候，无非是审查预算定额选取的合理性、劳材机价格是否合理，取费是否符合规定等。业主一般不对施工单位的漏项进行补充，这就要求我们的计划人员，在做新增单价的时候要考虑全面、定额项选择要有理有利、抽换项目要符合规则和实际情况、材料单价调查要准确，取29 405-1-g 桩径 1800mm m 1835.74 2009/7/9 30 209-1-b 7.5 号浆砌片石挡土墙 m 332.15 2010/5/27 31 416-2-m GYZ150mm*35mm 个 165.75 2010/7/21 32 416-2-w GYZ275*56 个 683.89 2010/7/21 33

26、 416-2-x GYZ200*28 个 72.77 2010/7/21 34 416-4-u GPZ(II)5DX 个 12910.41 2010/7/21 35 416-4-v GPZ(II)5SX 个 9391.78 2010/7/21 36 416-4-z GPZ(II)5GD 个 8602.36 2010/7/21 37 416-4-aa GPZ(II)8DX 个 24302.52 2010/7/21 38 416-4-ab GPZ(II)8SX 个 19724.1 2010/7/21 39 416-4-ac GPZ(II)8GD 个 17673.54 2010/7/21 40 41

27、0-2-n C30 混凝土双柱 m 807.66 2011/1/21 41 410-2-o C25 混凝土上系梁 m 1257.49 2011/1/21 42 303-1-f 石灰稳定土底基层厚 170mm 8%m2 25.15 2011/8/25 43 311-1-c 厚 230mm（被交路）m2 115.73 2011/8/25 44 403-5-b 桥墩防撞设施 个 187896.02 2011/8/25 45 410-6-f C25 混凝土垫层 100mm 厚 m2 41.45 2011/8/25 46 419-1-e 埋设钢筋混凝土管 1000mm m 506.48 2011/8/2

28、5 47 420-1-e 钢筋混凝土盖板涵 1-2.5m m 6587.86 2011/8/25 48 105-1 项目管理车辆使用费 年 80000.00 2011/9/22 49 607-1-a 人孔 个 6156.10 2012/1/12 50 607-3-k 铺设 6 孔1084.5mm 镀锌钢管管道 m 607.28 2012/1/12 51 607-3-L 铺设 3 孔35mmPVC 管管道 m 26.60 2012/1/12 52 610-1 50t 起重机 台班 3320.87 2012/1/12 53 610-2 专用制式清障车 台班 1799.24 2012/1/12 54

29、 601-1-c 拆除通信光缆 m 11.84 2012/1/12 55 601-1-d 拆除波形护栏 m 5.45 2012/1/12 56 204-2-e 筑岛 m3 15.85 2013/6/28 57 204-2-f 拆除筑岛 m3 11.66 2013/6/28 4、核算图纸工程量误差，调整工程量 受设计人员使用辅助软件、图库和人员因素的影响，有些给定的工程量与施工实际差额较大，我们项目通过图纸工程量复核计算，修正了现浇中横梁调的混凝土、CKO+522、FKO+582、GKO+219 跨线桥现浇箱梁少的钢筋、K26+167.1 和 K26+042.5 跨线桥预制箱梁混凝土、现浇桥面板混凝土等数十项工程量，增加收入 100 余万元。四、结束语 廊沧项目部通过对责权利严格划分，层层落实责任，促使职工发挥主观能动性，积极探索，最大程度的增加项目经济效益。同时我们也清醒的认识到，我们的工作还存在着很多不足之处，离我们公司的要求还有较大的差距，还需要加倍的努力。我们将认真贯彻落实本次会议精神，学习借鉴各项目人员的先进经验，创新发展举措，力争成本管理水平再上一个新台阶。