2020年天津市《中级财政税收》考前练习(第630套).pdf

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1、第1页 2020年天津市中级财政税收考前练习 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票(增值税税率13%)，注明的销售额为 200 万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为()万元。A.235.1 B.206.04 C.230 D.3

2、9.1 2.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为()。A.年度预算和多年预算 B.复式预算和单式预算 C.短期预算和中期预算 D.重点预算和一般预算 3.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。A.纳税人 第2页 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 4.某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳的进口关税为()万元。A.6.4 B.8 C.8.6 D.10.2 5.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转

3、移支付的依据是()。A.地方政府使用补助资金权限的大小 B.政府间的关系 C.政府转移支付的方向 D.中央政府的控制能力 6.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。A.不超过年度应纳税所得额3%的部分 B.不超过年度应纳税所得额12%的部分 C.不超过年度会计利润总额3%的部分 D.不超过年度会计利润总额12%的部分 7.社会公平的准则不包括()。A.保证生存权准则 B.共同富裕准则 C.效率与公平兼顾准则 D.优势资源聚集准则 第3页 8.美国地方政府的主体税种是()。A.所得税 B.销售税 C

4、.总收入税 D.财产税 9.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是()。A.政府投资支出 B.政策性支出 C.社会福利支出 D.政府干预支出 10.下列选项中，不能调节企业利润水平的是()。A.赠与税 B.消费税 C.房产税 D.土地使用税 11.部门预算的原则不包括()。A.科学性原则 B.绩效性原则 C.固定性原则 D.稳妥性原则 12.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 第4页 D.注册税务登记 13.对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济

5、社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是()。A.平衡预算 B.一般公共预算 C.国有资本经营预算 D.政府性基金预算 14.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是()。A.税收资本化 B.后转 C.前转 D.消转 15.下列不属于国防支出的是()。A.国防科研事业费 B.民兵建设费 C.公务费 D.国防费 16.实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共物品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度 17.政府绩效预算管理把()的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与

6、产出的关系。A.计划经济 B.市场经济 第5页 C.混合经济 D.自由经济 18.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A.项目扣除 B.减征税额 C.纳税扣除 D.适用低税率 19.下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比 B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比 C.对垄断性商品课征的税不易转嫁 D.所得税较易转嫁 20.由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是()。A.政府管制 B.外部性内部化 C.给予市场主体税收优惠 D.加权产权管理 21.无条件转移支付的重点是()。A.

7、贯彻中央政府的调控意图 B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题 C.引导地方的投资方向 D.资金专款专用 22.关于公共物品的说法,正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降 第6页 B.消费者增加，边际成本递减 C.其效用不能分割为若干部分 D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 23.关于消费税的计税依据说法，错误的是()。A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税 B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据 C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据 D.一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税

8、消费品的同类销售价格或组成计税价格 24.下列固定资产可以计提折旧的是()。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的房屋 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 25.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用()处理。A.蓝字 B.红字 C.普通 D.不做处理 26.下列关于收入确认的表述不正确的是()。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入 B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.采取产品分成方式取

9、得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 27.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。第7页 A.查定征收 B.查验征收 C.查账征收 D.定期定额征收 28.财政投融资是通过()方式筹集资金。A.商业信用 B.银行信用 C.国家信用 D.社会信用 29.关于财政收支不平衡的原因，下列说法中不正确的是()。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因 B.财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡 C.生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡 D.财政收支不平衡的原因

10、不包括某些意外事故的影响 30.根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A.购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额 B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火 二、多选题(共 20 题)31.影响税收负担的经济因素有()。A.经济发展水平 B.税率 C.一国的政治经济体制 第8页 D.一定时期的宏观经济政策 E.税收的减免政策 32.政府间转移支付的特点有()。A.范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地

11、方之间 C.是无偿的支出 D.范围仅限于地方之间 E.并非政府的终极支出 33.我国财政支出在中央和地方之间的划分曾采用过的方法有()。A.总额分成 B.分税制 C.定额上缴 D.收支一条线 E.收入分类分成 34.政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合的具体要求包括()。A.绩 B.预算 C.公共 D.效 E.合法 35.财产转让所得中可扣除的部分有()。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元 B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧 第9页 E.预计损失 36.在行政单位国有资产管理暂行办法中明确规定，我国行政单位国有资产管理，实行()的管理体制。A.各级政府所有 B.政府分级

12、监管 C.单位占有 D.政府使用 E.各级财政部门综合管理 37.下列凭证中，免征印花税的有()。A.财产所有人将财产赠予政府所立的书据 B.新建铁路临管线运输的货运凭证 C.企业因改制签订的产权转移书据 D.投资者买卖开放式证券基金 E.金融机构与上市公司签订的借款合同涉及的印花税 38.下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。A.对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收 B.妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税 C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 D.对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税 E.企业办的学校、医院、托儿所

13、、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税 39.下列关于转移性支出对经济影响的表述正确的有()。A.如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是间接的 B.转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局 C.财政的转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件 D.以个人或家庭为对象的转移性支出，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层第10页 的居民手中 E.以企业为对象的转移性支出，将更有利于国民收入分配的合理化 40.关于政府对非政府债务提供担保，涉及的问题有()。A.是否允许政府为非政府债务提供担保 B.是否允许非政府为政府债务提供担保 C.允

14、许哪一级政府为非政府债务提供担保 D.是否允许各级政府对所属国有企业债务实行“自动”担保 E.什么场合下，允许政府为非政府债务提供担保 41.下列各项适用9%增值税税率的包括()。A.文化创意服务 B.研发和技术服务 C.信息技术服务 D.航空运输服务 E.邮政业 42.根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A.果园 B.花圃 C.茶园 D.菜地 E.工业园绿化用地 43.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为()。A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.基数预算 第11页 E.绩效预算 44.造成通货膨胀的重要原因有()。A.人口增加 B.环境恶化 C.

15、财政赤字 D.机构臃肿 E.信用膨胀 45.财政收入的缴库方式包括()。A.直接缴库 B.间接缴库 C.集中汇缴 D.财政直接支付 E.财政授权支付 46.下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有()。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除 B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年 47.下列车船中，以“整备质量

16、”为车船税计税标准的有()。A.货车 B.摩托车 C.专用作业车 D.船舶 第12页 E.轮式专业机械车 48.1994年，我国启动分税制改革，总的指导思想是()。A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则 B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则 C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则 D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则 E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则 49.公债的付息方式分为()。A.按期分次支付法 B.到期一次支付法 C.随时支付法 D.抽签支付法 E.调换支付法 50.下列选项中属于消费性支出的有()。A.文教科学卫生事业支出 B.行政管理费支出 C.国防费支出 D.国家物资储备

17、支出 E.基本建设支出 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第13页 单选题答案：1：C 2：A 3：C 4：D 5：A 6：D 7：D 8：D 9：A 10：A 11：C 12：B 13：B 14：A 15：C 16：D 17：B 18：A 19：A 20：B 21：B 22：C 23：B 24：C 25：B 26：A 27：C 28：C 29：D 30：B 多选题答案：31：A,C,D 32：A,C,E 33：A,B,C,E 34：A,B,D 35：B,C 36：B,C 37：A,B,C 38：A,B,C,E 39：B,C,D,E 40：A,C,D 41：D,E 42：A,B

18、,C,D 43：A,C 44：C,E 45：A,C 46：A,E 47：A,C,E 48：A,D 49：A,B 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9(1+13%)=230(万元)。2：本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预算，典型的形式是年度预算。3：本题考查税收制度的基本要素。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。4：本题考查进口货物的关税完税价格。运往境外加工的货

19、物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。关税=(2210811)20%=10.2(万元)。5：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。6：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额 12%的部分，准予扣除。7：国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。社会公平的准则包括：1.保

20、证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。第14页 8：本题考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。9：本题考查财政支出规模的增长趋势。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。10：本题考查财政的收入分配职能。选项 A 属于调节居民的个人收入水平的手段。选项BCD 属于调节企业利润水平的主要手段。11：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括合法性原则、真实性原则、完整性原则

21、、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。12：本题考查变更税务登记。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。13：本题考查一般公共预算。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。14：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称为“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。15：本题考查国防支出。国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，

22、包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。16：本题考查政府间转移支付的理论依据。政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向、横向财政失衡；纠正某些公共物品或服务的外部性；加强中央财政对地方财政的宏观调控。ABC 项是实行政府间转移支付的理论依据。17：本题考查政府绩效管理的内涵与要素。政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。18：本题考查税收制度的其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。19：本题考查税负转嫁的一般规律。税负转嫁的一般规律主要有：供给弹性大、需求弹性

23、小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比)；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。20：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。21：本题考查实行政府问转移支付的理论依据。无条件转移支付的重点是解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。22：本题考查公共物品的特征。受益的非排他性：消费者增加不会降低公共物品的受益程度。取得方式的非竞争性：消费者的增加，边际成本为零。提供目的

24、的非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。23：本题考查消费税的计税依据。选项 B 错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价第15页 格作为计税依据。24：本题考查企业所得税资产的税务处理。未使用的房屋可以计提折旧。不得计算折旧扣除的固定资产有：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。25：本题考查财政赤字的计算口径。财政赤字是

25、财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。26：本题考查企业所得税收入的确认。选项 A 错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。27：本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。28：本题考查财政投资性支出。财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事

26、业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。29：本题考查财政收支不平衡的最主要原因。选项 D 错误，某些意外事故，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响年度财政收支的平衡。30：本题考查增值税的进项税额。选项 A 不得抵扣，选项 C 为用于集体福利属于用于非应税项目，选项 D 为非正常损失，其进项税额不得抵扣。相关解析：31：本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：(1)经济发展水平或生产力发展水平；(2)一国的政治经济体制；(3)一定时期的宏观经济政策。32：本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支付的特点是：范围只限于政府之间，是无偿的支

27、出，并非政府的终极支出。33：本题考查我国财政支出划分的具体做法。我国财政支出在中央和地方之间的划分曾采用过的方法有：(1)统收统支；(2)收入分类分成；(3)总额分成；(4)定额上缴(或定额补助)；(5)分税制。34：本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。35：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。36：本题考查行政单位国有资产管理体制。在行政单位国有资产管理暂行办法中明确规定：我国行政单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。37：本

28、题考查印花税的减免。选项 D 错误，对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券基第16页 金免征印花税。选项 E 错误，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同涉及的印花税可以免征。38：本题考查城镇土地使用税的减免。选项 D 错误，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。39：本题考查转移性支出对经济的影响。选项 A 错误，如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是直接的。40：本题考查公债的发行管理权限。关于政府对非政府债务提供担保，涉及两个层次的问题：一是是否允许政府为非政府债务提供担保；二是允许哪一级政府为非

29、政府债务提供担保，是否允许各级政府对所属国有企业实行“自动”担保。41：本题考查增值税的税率。文化创意服务、研发和技术服务、信息技术服务适用 6%的增值税税率。航空运输服务、邮政业适用 9%的增值税税率。42：本题考查耕地占用税的征税范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。43：本题考查政府预算的分类。按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为单式预算和复式预算。44：本题考查坚持财政收支平衡的意义。财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。45：本题考查财政收入的缴库方式。我国国库集中收付制度，建立财政资金新

30、型收缴管理方式，采取直接缴库和集中汇缴方式，将税收收入和非税收入直接缴入国库单一账户或财政专户，改革传统方式下收入透明度低、收入退库不规范、收缴信息滞后等弊端。46：本题考查企业所得税资产的税务处理。选项 A 错误，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。选项 E 错误，除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于 3 年。47：本题考查车船税的计税依据。乘用车、客车、摩托车以辆为车船税的计税标准。船舶以净吨位为车船税的计税标准。货车、专用作业车、轮式专业机械车以整备质量为车船税的计税标准。48：本题考查 1994 年我国分税制改革的指导思想。l994 年我国启动分税制改革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。49：本题考查公债的付息方式。公债的付息方式分为两类：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。50：本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。选项 DE 属于积累性支出。相关解析：第17页 相关解析：