2020年山西省《初级经济法基础》模拟卷(第741套).pdf

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1、 第 1 页 2020年山西省初级经济法基础模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A.豪华住宅 B.金银饰品 C.古玩字画 D.维持生活必需的住房 2.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。A.农村的土地 B.县

2、城的国家所有、集体所有的土地 C.工矿区的国家所有、集体所有的土地 D.市区的国家所有和集体所有的土地 3.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40，速算扣除系数为5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。第 1 页 A.(20000-12000)40-20000 5=2200(万元)B.(20000-12000)40-12000 5=2600(万元)C.2000040-120005=7400(万元)D.2000040-(20000-12000

3、)5=7600(万元)4.某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金()万元。A.0 B.2 C.3 D.5 5.2018年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2018年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列说法正确的是()。A.甲公司向吴某支付补偿6000元 B.甲公司无需补偿 C.甲公司向吴某补偿7500元 D.甲公司向吴某补偿2000元 6.根据契税

4、法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 7.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。C.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 第 1 页 D.将出票日期2月12日写成“零贰月壹拾贰日”8.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是()。A.发行股票 B.签订合同 C.承兑汇票 D.发生地震 9.下列自然人，属于无民事行为能力人的是()。A.15周岁的小赵，先天腿部残疾

5、B.70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为 C.8周岁的小孙，智力超常 D.20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为 10.下列有关基本存款账户的说法中，错误的是()。A.单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户 B.居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户 C.基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 D.企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本 11.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月15日 12.根据人民币银行结算账户管理办法的规定

6、，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。A.基本存款账户 B.一般存款账户 第 1 页 C.专用存款账户 D.临时存款账户 13.下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。A.罚款 B.赔偿损失 C.赔礼道歉 D.没收财产 14.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式 15.根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是()。A.所附条件不具有汇票上的效力 B.所附条件满足，承兑方能成立 C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付

7、款的责任 D.视为拒绝承兑 16.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。A.10 B.20 C.70 D.90 17.下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是()。A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据 第 1 页 B.丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据 C.李某因为税收原因无偿取得的票据 D.张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某 18.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日

8、，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为36，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为()元。A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 19.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是()。A.付款人名称 B.收款人名称 C.出票人签章 D.无条件支付的承诺 20.根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是()。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.自行开发的支出未在

9、计算应纳税所得额时扣除的无形资产 21.2018年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为()。A.2018年5月6日 B.2018年3月10日 第 1 页 C.2018年5月10日 D.2018年7月10日 22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是()。A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理 B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。C.行政

10、复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加 D.行政复议原则上采用书面审查的办法 23.下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.买卖房屋 B.订立遗嘱 C.台风登陆 D.租赁设备 24.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()。A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效 25.公民、法人

11、或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在法定期限内提出。根据行政诉讼法律制度的规定，该法定期限为()。A.自被诉行政行为作出之日起3个月 B.自被诉行政行为作出之日起6个月 C.自知道或应当知道作出行政行为之日起3个月 第 1 页 D.自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月 26.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是()。A.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化 B.会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为 C.会计法律制度具有较强的客观性 D.受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁 27.根据社会保险法有关规定，下列关

12、于医疗保险的说法，不正确的是()。A.整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保险制度 B.城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民 C.国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险 D.无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险 28.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。可以提起行政诉讼的是()。A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法 B.某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费 C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法 D.某社会团体认为省政府颁布的规章违法 29.根据契税

13、法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是()。A.房屋抵债 B.法定继承人继承直系亲属的房产 C.房屋赠与 D.房屋出售 30.关于行政复议决定，下列说法不正确的是()。A.行政复议原则上采取书面审查的方法 B.行政复议的举证责任，由申请人承担 第 1 页 C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法 二、多选题(共 20 题)31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有()。A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节能节水专用设备的投资 C.创业投

14、资企业投资未上市的中小高新技术企业满3年 D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 32.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据无效的有()。A.更改出票日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据 33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是()。A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境

15、内所得的企业属于非居民企业 34.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的 B.连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有法律规定的几种情形的，继续续订的 C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的 第 1 页 D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的 35.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报方式包括()。A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报

16、D.简并征期 36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 37.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()。A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出履行要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 38.

17、根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25企业所得税税率的有()。A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 39.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税 第 1 页 B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税 D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向

18、委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外 40.根据票据法律制度的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有()。A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人 41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上支付的表述中，正确的有()。A.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户 B.狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付 C.客户开通网上银行只能前往银行柜台办理 D.个人和企业网上银行子系统都可以进行账户信息查询 42.下列各项中，不应征收土地增值税的有()。A.所有人通过中国境内非营利的

19、社会团体赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地变更到分立后的企业 43.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有()。A.撤职 B.行政拘留 C.没收非法财物 第 1 页 D.开除 44.根据刑事法律制度的规定被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其被剥夺的具体政治权利包括()。A.担任事业单位和人民团体领导职务的权利 B.选举权和被选举权 C.担任国家机关职务的权利 D.担任国有公司、企业领导职务的权利 45.根据票据法的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有()。A

20、.汇票到期被拒绝付款的 B.汇票到期日前被拒绝承兑的 C.汇票到期日前承兑人逃匿的 D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的 46.某公司职员小美为改善皮肤质量，从网上购买了两盒美白面膜，用了一段时间后发现自己的脸变成了“夜光脸”，原来这是因为所购买的面膜中含有不符合规定的美白的夜光粉成分，为了保护自己的合法权益，小美决定向人民法院提起诉讼，则具有诉讼管辖权的法院有()。A.该面膜的制造地 B.该面膜的销售地 C.销售商家所在地 D.小美居住地 47.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。A.确认纳税环节 B.加收滞纳金 C.资格认

21、定行为 D.停止出口退税权 48.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有 第 1 页 ()。A.投资者个人工资支出 B.财产保险支出 C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D.不超过应税所得额30的公益性捐赠 49.下列关于房产投资的房产税的表述中，正确的有()。A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B.以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，视投资方取得的固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C.以房产投资联营，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产投资联营，共担经营风险的

22、，投资方不再计征房产税 50.下列各项中，属于虚开发票行为的有()。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 三、判断题(共 10 题)51.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()52.变更劳动合同未采用书面形式，无论是否实际履行了口头变更的劳动合同，合同变更无效。()53.见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。()54.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人

23、丧失对其前手的追索权。()55.土地增值税纳税人转让房地产的，取得的货币收入、实物收入以及其他收入都是需要缴纳土地增值税的。()56.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。()第 1 页 57.一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。()58.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当请求人民法院作出裁定。()59.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。()60.对纳税人实施税收保全措施时，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。()四、简答

24、题(共 2 题)第 1 页 单选题答案：1：D 2：A 3：B 4：C 5：A 6：A 7：A 8：D 9：D 10：D 11：D 12：C 13：A 14：A 15：D 16：A 17：D 18：B 19：A 20：D 21：C 22：B 23：C 24：B 25：D 26：B 27：D 28：C 29：B 30：B 多选题答案：31：A,D 32：A,B,C,D 33：B,C,D 34：A,B,D 35：A,B,C,D 36：A,B,C 37：A,B,C 38：A,B 39：A,B,D 40：A,B,C 41：A,B,D 42：A,B,D 43：B,C 44：A,B,C,D 45：A,B,

25、C,D 46：A,B,C,D 47：C,D 48：B,C,D 49：B,C,D 50：A,B,C,D 判断题答案：51：对 52：错 53：错 54：对 55：对 56：对 57：对 58：错 59：错 60：错 简答题答案：相关解析：1：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。2：城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。3：土地增值税应纳税额=增值额适用税率-扣除项目金额速算扣除系数。4：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数

26、额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为 5 年，每年扣减1 万元。因已履行劳动合同 2 年，则马某最多应支付的违约金数额为 3 万元。5：工作期间不满 6 个月的，按照半个月的工资作为经济补偿金；劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付。所以本题甲公司应向吴某支付经济补偿金为 400030.5=6000 元。6：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

27、因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项 A：第 1 页 不属于契税的纳税人。7：根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。选项 A 错误。8：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项 A、B、C 属于法律行为。9：选项 ABC：均属于限制民事行为能力人。10：本题考核基本存款账户的相关规定。根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照“正本”。11：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。1

28、2：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。13：行政责任包括：行政处罚和行政处分。行政处罚又包括：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财产、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留和法律、法规规定的其他行政处罚。选项 B、C 属于民事责任，选项 D 属于刑事责任。14：根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为汇兑结算方式。15：本题考核汇票的承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。16：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合

29、规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免。17：本题考核票据权利的取得。取得票据不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的;(2)持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的。18：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算。本题中贴现日是4 月 6 日，汇票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天，企业从银行取出的金额=300000-30000036(34360)=298980(元)。19：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须

30、记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。20：根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。21：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。22：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务 院的裁决为最终裁决。23：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。(1)选项 ABD：属于法律行为；(2)选项 C：属于法律事件。24：根据规定

31、，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出裁定，另一方请求人民法院作出裁定的，第 1 页 由人民法院裁定。25：直接起诉：自知道或应当知道作出行政行为之日起 6 个月内。26：本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。选项 B 错误。27：无雇工的个体工商户、

32、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。28：(1)选项 A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议；(2)选项 B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁；(3)选项 D：法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。29：法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。30：本题考核行政复议决定。行政复议的举证责任，由被申请人承担。选项 B 错误。相关解析：31：本题考核企业所得税税收优惠政策。选项 A

33、，按照 100加计扣除；选项 B，企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项 C，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；选项 D，计入当期损益的，按照研究开发费用的 75加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175摊销。32：本题考核票据无效的情形。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者

34、必须一致，二者不一致的票据无效。33：居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。34：选项 C，用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的，应当订立无固定期限劳动合同。35：纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报，以及其他方式

35、申报(例如，简易申报、简并征期)。36：选项 D，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。第 1 页 37：有下列情形之一的,诉讼时效中断,从中断、有关程序终结时起,诉讼时效期间重新计算:(1)权利人向义务人提出履行请求的;(2)义务人同意履行义务的;(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁的;(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。选项 D 是可能导致“诉讼时效中止”的事由。38：居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率

36、为 25。39：本题考核消费税纳税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。选项 A，纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；选项 B，纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；选项 D，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外)；选项 C，委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。40：本题考核票据的付款人。汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。41：本题考核网上支付的相关知识。根据规定，客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜

37、台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。42：选项 C，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。43：选项 AD：属于行政处分。44：剥夺政治权利，是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚，属于附加刑。剥夺的具体政治权利是指：(1)选举权和被选举权(选项 B)；(2)言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；(3)担任国家机关职务的权利(选项 C)；(4)担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利(选项 AD)。45：本题考核行使追索权的条件。票据追索适用于两种情形,分别为到期后追索和到期前追索。到期后追

38、索,是指票据到期被拒绝付款的,持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。到期前追索,是指票据到期日前,持票人对下列情形之一行使的追索:(1)汇票被拒绝承兑的;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。46：本题考核特殊地域管辖。因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，产品制造地、产品销售地、服务提供地、侵权行为地和被告住所地人民法院均有管辖权。47：根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。48：本题考核个人独资企业

39、和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项 A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。49：1、以房产投资联营，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税(接受投资方)。2、以房产投资联营，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税。第 1 页 50：选项 ABCD 都是虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。相关解析：51：服务期是指劳动者因享受用人单位给予的特殊待遇而作出的关于劳动履行期限的承诺。劳动合同法规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，

40、可以与该劳动者订立协议，约定服务期。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。52：已经实际履行了口头变更的劳动合同超过 1 个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策和公序良俗，劳动合同变更有效。53：本题考核票据权利时效。见票即付的汇票、本票的付款请求权，自出票日起 2 年内不行使，其权利归于消灭。54：本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。55：根据土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人转让房地产取得的应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关

41、的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。56：税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并且有责任为被检查人保守秘密。57：停工留薪期限内死亡，可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。停工留薪期满后死亡的，可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。58：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。59：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。需要注意的是,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。60：税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。相关解析：