2020年天津市《初级财政税收》模拟卷(第278套).pdf

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1、第1页 2020年天津市初级财政税收模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额 B.纳税人销售额 C.纳税人当期营业净利润 D.纳税人当期资产净额 2.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定

2、资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A.1 375 B.1 500 C.2 000 D.3 000 3.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A.空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商 第2页 B.其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内 C.政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织 D.规范的资金范围主要是指自筹性资金 4.下列不属于特定减免税情形的是()。A.科教用品 B.残疾人专用品 C.加工贸易产品 D.供安装、检测设备时使用的仪器 5.下列机构和个人中，属于房产税

3、纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人 B.拥有农村房产的农民 C.他人无租使用房产的房管部门 D.房屋的出典人 6.无形资产的摊销年限不得低于()年。A.3 B.5 C.8 D.10 7.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率 8.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。第3页 A.尚未投入使用的厂房 B.以经营租赁方式租入的机器 C.与经营活动无关的电脑 D.单独估价入账的土地 9.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各

4、个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A.量入为出、收支结合原则 B.统筹兼顾、全面安排原则 C.厉行节约、讲求效益原则 D.效率优先、兼顾公平原则 10.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000 11.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A.采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 B.纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.金

5、银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出 12.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A.原油 B.天然气 第4页 C.液体盐 D.成品油 13.()是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。A.定额补助 B.定项补助 C.定时补助 D.定点补助 14.财政的本质反映是()。A.财政职能 B.财政手段 C.财政收入 D.财政支出 15.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳

6、税所得额的()原则的表述。A.权责发生制 B.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣除 16.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人 B.计税依据是实际占用耕地面积 C.按照规定税额每年征收 D.属于对特定土地资源占用课税 17.文教科学卫生支出属于()。A.社会积累性支出 第5页 B.生产性支出 C.非生产性支出 D.社会保障支出 18.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A.税收收入 B.收费收入 C.国有资产收益 D.债务收入 19.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A.承受法 B.支付发行法 C.

7、出卖法 D.公募法 20.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应 21.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是()。A.社会主义市场经济体制的建立 B.1996年开始的政府采购试点工作 C.财政管理体制的深层次改革 D.2003年1月1日起施行的政府采购法的颁布 22.政府财政分配活动的中心环节是()。第6页 A.政府预算收支 B.政府收入 C.政府支出 D.政府决算 23.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A.充分就业 B

8、.物价稳定 C.国际收支平衡 D.物价下降 24.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()。A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应 25.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入 B.利益兼顾 C.合理负担 D.公平与效率兼顾 26.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A.最低税率 B.最高税率 C.平均税率 第7页 D.不确定税率 27

9、.城镇土地使用税的计税依据是()。A.从量定额 B.从价定额 C.土地面积 D.耕地面积 28.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A.配合增值税专用发票的管理 B.加强对征税效果的管理 C.提高增值税税收收入 D.减少纳税人的税收负担 29.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。A.保持不变 B.增加 C.减少 D.视价格上涨的幅度而定 30.年终清理在政府预算环节中属于()。A.预算编制环节 B.审议批准环节 C.预算执行环节 D.决算编制环节 二、多选题(共 20 题)31.公债相对规模的衡量指标包括()。A.公债依存度 B.财政偿债率 第8页 C.

10、公债负担率 D.国民经济偿债率 E.公债发行额占国内生产总值的比率 32.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。A.企业 B.单位 C.个人 D.税务机关 E.以上都对 33.下列属于公债特征的有()。A.有偿性 B.固定性 C.自愿性 D.灵活性 E.强制性 34.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括()。A.最高税率 B.最低税率 C.平均税率 D.中间税率 E.零税率 35.下列属于从价计征印花税的有()。A.各类经济合同 B.产权转移书据 第9页 C.记载资金的营业账簿 D.权利证照 E.许可证照 36

11、.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为()。A.人员经费定额 B.单项定额 C.综合定额 D.扩大综合定额 E.公用经费定额 37.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是()。A.生产力的发展 B.剩余产品的出现 C.公有制 D.阶级的出现 E.国家的出现 38.下列属于组织预算支出拨款原则的有()。A.按预算计划拨款 B.按事业进度拨款 C.按核定的支出用途拨款 D.按核定的收入来源拨款 E.按预算级次拨款 39.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A.价外费用 B.支付的借款利息 C.发行债券利息 第1

12、0页 D.车辆购置税 E.安装费 40.政府干预主要通过利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策 B.经济法规 C.计划指导 D.行政管理 E.法律制裁 41.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.在我国境内成立的股份制企业 B.事业单位 C.社会团体 D.个人独资企业 E.合伙企业 42.免征车船税的车船有()。A.非机动驳船 B.养殖渔船 C.捕捞渔船 D.低速货车 E.警用车船 43.我国社会保险的项目主要包括()。A.养老保险 B.失业保险 C.医疗保险 D.工伤保险 第11页 E.商业保险 44.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在()。A.价格补贴直接与市场零售

13、商品有关 B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 C.价格补贴的直接受益人是居民 D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 E.价格补贴是在生产环节上的补贴 45.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由()规定。A.国务院 B.税务机关 C.人大常委会 D.省级财政部门 E.省、自治区、直辖市人民政府 46.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括()。A.行政管理费用支出 B.外交外事支出 C.公检法司支出 D.武装警察部队支出 E.体育事业费支出 47.税款征收措施包括()。A.由主管税务机关调整应纳税额 B.责令缴纳 C.责令提供纳税担保 D.采取税收保全措施

14、E.吊销营业执照 第12页 48.我国消费税对()实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A.汽油 B.柴油 C.黄酒 D.啤酒 E.粮食白酒 49.关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者 B.纳税人是法律上的纳税主体 C.负税人是法律上的纳税主体 D.税法中明确规定了负税人的范围 E.负税人有时与纳税人不一致 50.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，其法律责任为()。A.由税务机关责令限期改正 B.处2000元以下的罚款 C.情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款

15、 D.情节严重的，处200010000元的罚款 E.由税务机关暂停其业务 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第13页 单选题答案：1：A 2：D 3：D 4：D 5：A 6：D 7：D 8：A 9：B 10：B 11：C 12：D 13：A 14：A 15：A 16：C 17：C 18：C 19：D 20：C 21：D 22：A 23：D 24：C 25：A 26：B 27：C 28：A 29：A 30：D 多选题答案：31：A,B,C,D,E 32：A,B,C 33：A,C,D 34：A,B,D 35：A,B,C 36：B,C,D 37：A,B,D,E 38：A,B,C,E

16、39：B,C,D 40：A,B,C,D 41：A,B,C 42：B,C,E 43：A,B,C,D 44：A,B,C,D 45：D,E 46：A,B,C,D 47：A,B,C,D 48：A,B,C,D 49：A,C,D 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。2：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度

17、计算折旧。3：本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。4：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D 项属于可以暂不缴纳关税的情形。5：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。6：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。7：本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对

18、率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。8：在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；第14页 (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。9：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。10：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入 4000 元以上

19、的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为 10000(120%)20%1600(元)。11：本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。12：资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。13：定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。14：本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映

20、。15：本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。16：本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。17：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。18：本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。19：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国

21、库券的发行。20：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。21：2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。22：本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。23：经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。24：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。25：要坚持从发展经济入手

22、，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。26：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号第15页 规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。27：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。28：本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。29：按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。30：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制

23、、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。相关解析：31：公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率，国民经济偿债率。32：代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。33：本题考查公债的特征。公债特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。34：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。35：本题考查印花税的税率。选项 ABC 实行从价计征印花税，选项 DE 实

24、行从量计征印花税。36：本题考查文教卫生支出。支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。选项 AE 是按定额的支出用途划分的。37：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。38：本题考查政府预算收支的执行。预算支出的拨款原则包括按预算计划拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款和按预算级次拨款。39：本题考查销项税额。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和

25、车辆购置税后的余额为销售额。40：政府干预主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。41：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。第16页 42：本题考查的知识点是车船税的减免。A 选项，非机动驳船缴纳车船税；D 选项，低速载货车定期减征或免征车船税。43：我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。44

26、：价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。45：凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。46：按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。47：本题考查税收管理制度。税款征收措施包括：由主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施、阻止离境。48：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式

27、为：应纳税额应税消费品销售数量消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。49：本题考查纳税人与负税人。A 项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。C 项错误，负税人是经济上的纳税主体。D 项错误，税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只有规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。50：本题考查税收管理制度。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。相关解析：相关解析：