2020年江苏省《中级经济法》测试卷(第127套).pdf

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1、 第 1 页 2020年江苏省中级经济法测试卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.根据法律规定，在公司财产和个人财产混同的情况下一旦公司经营失败，则()。A.投资者承担有限责任 B.投资者以其公司的份额和所得收益偿还 C.投资者的公司全部资产不够偿债时，家庭财产可以拿出一部分 D.投资者以全部财产进行清

2、偿 2.下列人员不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。A.发行股票或者公司债券的公司董事、监事、经理等高级管理人员 B.持有公司百分之三以上不足百分之五股份的股东 C.发行股票公司的控股公司的高级管理人员 D.由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员 3.某市国有资产管理部门决定将甲、乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份有限公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准现欲办理商业登记。甲股份有限公司的商业登记属于下列哪一类型的登记 第 1 页 A.兼并登记 B.设立登记 C.变更登记 D.注销登记 4.在对单一法人客户进行信用风险识别时，按照业

3、务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为()。A.法人客户和个人客户 B.企业类客户和机构类客户 C.单一法人客户和集团法人客户 D.企业单一客户和机构类客户 5.数据备份必须有两份，并()存放。A.统一 B.分处 C.归档 D.加密 6.2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年6月1日。甲创业投资企业2017年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应纳的企业所得税额为()万元。A.375 B.354 C.345 D.291 7.()要求某一

4、交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。A.滚动交收 B.会计日交收 第 1 页 C.时点交收 D.定期交收 8.债券回购业务标准券折算率的主要确定依据是_。A.现券的市场价格 B.现券的年利率 C.回购期限 D.资金的年收益率 9.为了达到商业银行资本管理办法试行 规定的最低核心一级资本充足率要求，在风险加权资产总额不变的情况下。该商业银行需要补充核心一级资本()亿元。A.14 B.7 C.10 D.21 10.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。A.公司由副经理担任法定代表人

5、B.公司不设董事会，由甲担任执行董事，任期为4年 C.公司不设监事会，由乙担任监事，任期为2年 D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东23以上同意 11.监控中心应将当日通过复核的客户交易编码申请资料转发给相关的()。A.客户 B.证监会 C.期货交易所 D.证券交易所 12.客户委托买入证券时，需事先在其证券交易结算资金账户中存入交易所需资金。客户存入的资金、证券交易后的资金交收及资金余额等情况，反映在客户的资金账户中。客户在资 第 1 页 金账户中的存款可随时提取，并可按活期存款利率定期得到计付的利息。()A.正确 B.错误 C.放弃 13.下列选项中，()最能体现中央银行是“银行

6、的银行”。A.发行货币 B.最后贷款人 C.代理国库 D.集中存款准备金 14.设某商业银行1997年12月31资产负债表中有关内容编列如下项 目年 初年 末短期贷款882512160 中长期贷款44006020 逾期贷款400580所有者权益11501380根据上述资料，运用商业银行资本风险比率分析的基本方法，回答下列问题：该行年末财务杠杆比率为()。A.8.81倍 B.9.23倍 C.13.59倍 D.13.17倍 15.一份FOB合同，货物已经在合同规定的时间和装运港装船，卖方取得相应的装运单据。但是由于船舶本身的问题，刚开出港口不到一天时间就触礁沉没，买方以货物已经全部灭失为由拒绝付款

7、。根据上述情况，卖方有没有权利凭规定的单据要求买方付款：A.买方应当付款 B.买方可以不付款 C.这份FOB合同无效 D.卖方不能要求买方付款，只能向承运人要求赔偿 16.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009年李某在外国企业每月工资12000元。2008年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2009年8月份行权，2009年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2009年的所得应缴纳个人所得税()元。第 1 页 A.154845 B.112780 C.220245 D.224580 17.在法人结算模式下，证券经营机构以()名

8、义集中在证券登记结算公司开立资金清算交收账户。A.法人 B.证券营业部 C.投资者 D.分支机构 18.根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。A.公司的董事、监事、经理发生变动的，应当到原公司登记机关办理变更登记 B.公司减少注册资本，应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记 C.公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起60日内申请变更登记 D.公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起90日后申请变更登记 19.我国证券分析师行业自律组织是()。A.中国证监会 B.中国证券业协会 C.中国证券业协会证券分析师专业委员会 D.证券交易

9、所投资分析师协会 20.上海证券交易所资金的清算和交收以()为明细核算单位。A.会员公司的客户 B.会员公司的账户 C.会员公司在该所取得的交易席位 D.证券公司的保证金账户 第 1 页 21.商业银行的信贷业务不应集中于同一业务、同一性质甚至同一国家的借款者，应是多方面开展，这里基于()的风险管理策略。A.风险对冲 B.风险分散 C.风险转移 D.风险补偿 22.上海证券交易所证券的收盘价为()。A.当日该证券的最后一笔成交价格 B.当日该证券最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价 C.当日该证券的第一笔成交价格 D.当日该证券最后一笔交易前五分钟所有交易的成交量加权平均价 23.经

10、济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据()。A.宪法 B.立法法 C.民商法 D.组织法 24.我国相关制度规定，证券从业人员可以买卖()。A.国债 B.B股 C.A股 D.创业板交易股票 25.根据 中华人民共和国个人所得税法 和有关规定，企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价(行权价)低于购买日(行权日)公平市场价之间的数额，属于个人所得税“财产转让所得”项目，应计算缴纳个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。()26.某公司申请公司债券上市交易，须经哪个部门或机构核准()第 1 页 A.证券交易所 B.国务院证券监督管理机构 C.国家发展委员会 D.财政

11、部 27.下列有关法系与法律体系含义的表述错误的是的：()A.法系是根据英国普通法(判例法)和欧洲大陆法典法的历史传统而对法所作的分类 B.法律体系是由一个国家的宪法、行政法、民法、经济法、刑法、诉讼法等构成的内部和谐一致、有机联系的整体 C.法系是具有同一历史传统的国家和地区的法的总称 D.法律体系是一国之内的法构成的体系，不包括其他国家的法或完整意义的国际法 28.对于以下表述，你认为正确的是()。A.经济法是调整一切经济关系的法律规范的总称 B.专利权只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体 C.经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体

12、D.权利属于经济法律关系的内容，而不能成为经济法律关系的客体 29.下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A.公司董事可以兼任公司经理 B.公司董事可以兼任公司监事 C.公司经理可以兼任公司监事 D.上市公司董事会秘书可以兼任公司监事 30.按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为()。A.集体客户与个人客户 B.公司客户与法人客户 C.法人客户与个人客户 第 1 页 D.国内客户与国外客户 二、多选题(共 20 题)31.注册会计师考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑()。A.如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会

13、计师应考虑在期中实施实质性程序 ABC会计师事务所接受委托审计D公司208年财务报表，丁注册会计师任项目负责人。在审计过程中，发现下列问题，请代为做出正确的专业判断。B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施 C.对收入截止认定、或有事项等的审查必须在期末(或接近期末)实施实质性程序 D.控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 32.甲股份有限公司发行股票，公告的招股说明书中遗漏了拖欠其巨额债务的乙公司宣告破产致使该巨额债务无法收回的内容。丙证券公司以包销的方式为甲公司发售股票，该股票上市后不久，有关

14、媒体披露了乙公司上述情况，致使甲公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。依据证券法的有关规定，投资者的这些损失应当由谁来承担()A.甲股份有限公司 B.丙证券公司 C.甲公司的董事、监事、高级管理人员在承担赔偿责任时采“过错推定原则”D.甲、丙两公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任 33.根据证券法律制度规定，证券业协会履行的职责包括()。A.收集整理信息，为会员提供服务 B.监督、检查会员行为，对违反法律、行政法规或者协会章程的，按规定给予纪律处分 C.制定会员应遵守的规则，组织会员单位从业人员的业务培训，开展会员间的业务交流 D.调解会员之间、会员与客户之间发生的纠纷 34.证券交

15、易所的职能包括()。A.为证券集中交易提供场所和设施 B.组织和监督证券交易 第 1 页 C.管理上市公司 D.管理会员 35.关于证券投资基金的管理和运行，下列说法中表述正确的有()。A.基金合同应当约定基金运作方式。基金运作方式可以采用封闭式、开放式两种 B.基金财产独立，其债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销 C.基金管理人与基金托管人都需由依法设立的专门基金管理公司担任，并需经国务院证券监督管理机构核准 D.法律禁止委托同一人担任基金管理人与基金托管人，也不允许其相互出资或者持有股份 36.下列属于个人教育贷款中的操作风险的有()。A.借款人身份弄虚作假 B.担保物共有

16、人或所有人未授权 C.不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放 D.审批手续不全的情况下发放贷款 E.逾期贷款催收不力 37.中国人民银行法第二十三条规定：中国人民银行为执行货币政策，可运用的货币政策工具有()。A.确定商业银行的业务规模 B.向商业银行提供贷款 C.再贴现 D.在公开市场上买卖债券及外汇 38.深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括()。A.一类或多类证券品种或特定证券品种的交易 B.大宗交易 C.协议转让 第 1 页 D.自营证券交易 39.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有()。A.

17、个人贷款转存、纳税退还 B.证券交易结算资金和期货交易保证金 C.农、副、矿产品销售收入 D.保险理赔、保费退还等款项 40.下列各项中，属于经济法主体行为构成要素的有()。A.行为目的要素 B.行为认知能力要素 C.行为手段要素 D.行为结果要素 41.广州市一家商业银行拒绝广州市中级人民法院到该银行调查取证并拒绝协助执行，广州市中级人民法院可以采取的措施有：()A.直接对该商业银行主要负责人或者直接责任人员予以拘留 B.对该商业银行主要负责人或者直接责任人员予以罚款 C.可以向监察机关或者有关机关提出予以纪律处分的司法建议 D.对该商业银行主要负责人或者直接责任人员予以罚款后，该商业银行仍

18、不履行协助义务的，可以对该商业银行主要负责人或者直接责任人员予以拘留 42.有限责任公司的组织机构包括()。A.股东会 B.工会 C.监事会 D.董事会 E.经理 43.下列选项中，属于证券交易所可对其会员给予的纪律处分措施的有_。第 1 页 A.在会员范围内通报批评 B.暂停或者限制交易 C.取消会员资格 D.罚金 44.下列哪些主体不能破产？()A.某经营人寿业务的保险公司 B.某个体工商户 C.某合伙企业 D.某中外合资经营企业 45.上海证券交易所国债买断式回购交易的履约金比率由交易所根据()原则，参照相同期限已上市国债的历史价格波动情况确定。A.控制风险 B.保证安全 C.流动性 D

19、.保证履约 46.关于股份登记，下列说法中正确的有()。A.上市公司应在发行结束后3个交易日内向中国结算公司申请办理股份发行登记 B.股份初始登记包括首次公开发行登记、增发新股登记、送股（或转增股本）登记和配股登记等 C.配股股份登记的记录在股票账户的过户记录中逐笔反映 D.申请送股时，上市公司应确保权益登记日不得与配股、增发、扩募等发行行为的权益登记日重合 47.以下关于契税的说法正确的是()。A.法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还 B.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税 C.自然人与其个人独资企业无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的不征收契 第 1 页 税，但对于

20、自然人与其一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转的应征收契税 D.对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税 E.经济适用房经营单位回购经济适用房作为商品房房源的免征契税 48.根据票据法律制度的规定，下列各项中，更改会导致票据无效的有()。A.出票日期 B.出票金额 C.收款日期 D.收款人名称 49.下列关于买断式回购交易初始结算流程的说法，错误的是()。A.结算参与人的资金交收账户内可用资金小于当日清算应付净额的，或当日清算应收净额不足抵补历史透支的，该参与人T+0预交收资金不足，其差额为待交付金额，必须在T+1日交收截止时点前补入其结算备付账户内 B.证券方面，中国结

21、算上海分公司根据清算结果，按照见券付款的原则，将逆回购方资金划至正回购方指定账户 C.T日所有证券交易资金清算后为净应付的，中国结算上海分公司按“先回购，后其他交易品种”的交收违约顺序处理 D.T日所有证券交易资金清算后为净应付的，且结算参与人结算备付金内剩余可用资金小于该应付净额的，中国结算上海分公司将对其实施证券待交收处理 50.下列各项中，免于征收房产税的有()。A.企业内行政管理部门办公用房产 B.个人所有非营业用的房产 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D.公园内供公共参观游览的房屋 三、判断题(共 10 题)51.根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的

22、利息支出可据实在企业所得税税前扣除。()第 1 页 52.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。()53.当事人订立以死亡为给付保险金条件的合同，被保险人应当在保险合同订立时以书面形式同意并认可保险金额。()54.国有独资公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。()55.采购代理机构是根据采购人委托办理采购事宜的非营利事业法人。()56.有限责任公司和股份有限公司的法定代表人均可以由公司经理担任。()57.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起3个月内清算完毕。()58.居民企业来源于境外的

23、应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()59.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()60.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。()四、简答题(共 2 题)61.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2011年有关经营情况和纳税情况如下：(1)销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得

24、原材料一批，换出资产公允价值20万元(不含税)，企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元。(2)销售成本120万元。(3)全年购进原材料(包括上述换取的原材料)取得专用发票上注明金额50万元，水费取得专用发票金额6万元，电费专用发票注明10万元。(4)销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元，管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元，财务费用5万元。(己知，企业应当缴纳：营业税0.5万元；城建税1.37万元；教育费附加0.82万元)。(1)计算当年应纳的增值税；(2)计算所得税前可以扣除的销售费用；(3)计算所得税前可以扣除的管理费用；(4)计算应纳税

25、所得额；(5)计算应纳所得税税额。62.甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。除特别注明外，销售价格均为不含增值税价格。甲公司聘请丁会计师事务所对其年度财务报表进行审计。甲公司财务报告在报告年度次年的3月31日对外公布。(1)甲公司2008年12月与销售商品和提供劳务相关的交易或事项如下：12月1日，甲公司采用分期收款方式向Y公司销售A产品一台，销售价格为5000万元，合同约定发出A产品当日收取价款2100万元(该价款包括分期收款销售 第 1 页 应收的全部增值税)，余款分3次于每年12月1日

26、等额收取，第一次收款时间为2008年12月1日。甲公司A产品的成本为4000万元。产品已于同日发出，并开具增值税专用发票，收取的2100万元价款已存入银行。该产品在现销方式下的公允价值为4591.25万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益。年实际利率为6%。12月1日，甲公司与M公司签订合同，向M公司销售B产品一台，销售价格为2000万元。同时双方约定，甲公司应于2009年4月1日以2100万元将所售B产品购回。甲公司B产品的成本为1550万元。同日，甲公司发出B产品，开具增值税专用发票，并收到M公司支付的款项。甲公司采用直线法计提与该交易相关的利息费用。12月5日，甲公司向X公司销售一

27、批E产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司E产品的成本为750万元。12月18日，甲公司收到X公司支付的货款。12月10日，甲公司与W公司签订产品销售合同。合同规定：甲公司向W公司销售C产品一台，并负责安装调试，合同约定总价(包括安装调试)为800万元(含增值税)；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定W公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司C产品的成本为600万元。12月25日，甲公司将C产品运抵w公司(甲公司2009年1月1日开始安装调试工作

28、；2009年1月25日C产品安装调试完毕并经W公司验收合格。甲公司2009年1月25日收到W公司支付的全部合同价款)。12月20日，甲公司与S公司签订合同。合同约定：甲公司接受S公司委托为其提供大型设备安装调试服务，合同价格为80万元。至12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本10万元(均为职工薪酬)。由于初次接受此类设备的安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工进度，但估计已经发生的劳务成本能够收回。12月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为500万元；甲公司承诺在售后两个月内，K公司如对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。1

29、2月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款。由于D产品系刚试制成功的新产品，甲公司无法合理估计其退货的可能性。甲公司D产品的成本为350万元。(2)12月5日至20日，丁会计师事务所对甲公司2008年1至11月的财务报表进行预审。12月25日，丁会计师事务所要求甲公司对其发现的下列问题进行更正：经董事会批准，自2008年1月1日起，甲公司将信息系统设备的折旧年限由10年变更为5年。该信息系统设备用于行政管理，于2006年12月投入使用，原价为600万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至2007年12月31日未计提减值准备。甲公司1至

30、11月份对该信息系统设备仍按10年计提折旧，其会计分录如下：借：管理费用55贷：累计折旧552008年2月1日，甲公司以1800万元的价格购入一项管理用无形资产，价款以银行存款支付。该无形资产的法律保护期限为15年，甲公司预计其在未来10年内会给公司带来经济利益。甲公司计划在使用5年后出售该无形资产，G公司承诺5年后按1260万元的价格购买该无形资产。甲公司对该无形资产购入以及该无形资产2至11月累计摊销，编制会计分录如下：借：无形资产1800贷：银行存款1800借：管理费用150贷：累计摊销1502008年6月25日，甲公司采用以旧换新方式销售F产品一批，该批产品的销售价格为500万元，成本

31、为350万元。旧F产品的收购价格为100万元。新产品已交付，旧产品作为原材料已入库(假定不考虑收回旧产品相关的税费)。甲公司已将差价485万元存入银行。甲公司为此进行了会计处理，其会计分录为：借：银行存款485贷：主营业务收入400应交税费应交增值税(销项税额)85借：主营业务成本350贷：库存商品350借：原材料100贷：营业外收入100(3)2009 第 1 页 年1至3月发生的涉及2008年度的有关交易或事项如下：2009年1月15日，X公司就2008年12月购入的E产品(见资料(1)存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意X公司全部退货。2009年1月

32、18日，甲公司收到X公司退回的E产品。同日，甲公司收到税务部门出具的开具红字增值税专用发票通知单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。X公司退回的E产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。2009年2月28日，甲公司于2008年12月31日销售给K公司的D产品(见资料(1)无条件退货期限届满。K公司对D产品的质量和性能表示满意。2009年3月12日，法院对N公司起诉甲公司合同违约一案作出判决，要求甲公司赔偿N公司180万元。甲公司不服判决，向二审法院提起上诉。甲公司的律师认为，二审法院很可能维持一审判决。该诉讼为甲公司因合同违约于2008年12月5日被N公司起诉至法院

33、的诉讼事项。2008年12月31日，法院尚未作出判决。经咨询律师后，甲公司认为该诉讼很可能败诉，2008年12月31日确认预计负债120万元。(4)其他资料如下：甲公司上述交易涉及结转成本的，按每笔交易结转成本。资料(2)中提及的信息系统设备12月份的折旧已正确计提，资料(2)中提及的无形资产12月份的摊销已正确处理。本题中不考虑除增值税外的其他相关税费。涉及以前年度损益调整的，均通过“以前年度损益调整”科目处理。要求：(1)根据资料(1)，编制甲公司2008年12月份相关会计分录；(2)根据资料(2)，在12月31日结账前对注册会计师发现的会计差错进行更正；(3)指出资料(3)中哪些事项属于

34、资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录(不要求编制提取盈余公积和所得税相关的会计分录)。第 1 页 单选题答案：1：D 2：C 3：B 4：A 5：B 6：B 7：A 8：A 9：B 10：D 11：C 12：A 13：B 14：C 15：A 16：D 17：A 18：D 19：C 20：C 21：B 22：B 23：C 24：A 25：B 26：A 27：A 28：C 29：A 30：C 多选题答案：31：A,B,C,D 32：A,B,C 33：A,B,C,D 34：A,B,C,D 35：B,D 36：A,B,C,D,E 37：B,C,D 38：D 39：A,B,C,D 40：A,B,C

35、,D 41：B,C,D 42：A,C,D,E 43：A,B,C 44：B,C 45：A,D 46：B,C,D 47：A,B,D 48：A,B,D 49：A,B,C 50：B,C,D 判断题答案：51：对 52：对 53：错 54：错 55：对 56：对 57：错 58：对 59：错 60：对 简答题答案：61：(1)当年应纳的增值税 62：(1)12 月 1 日：相关解析：1：我国公司法规定了股东对公司承担有限责任，但为保护债权人利益，特别规定在公司财产与个人财产混同的情况下，股东承担连带责任。2：考点 公司登记 根据新修订的公司登记管理条例第 2 条的规定，有限责任公司和股份有限公司(以下统

36、称公司)设立、变更、终止，都应当办理公司登记。本题中甲、乙两个国有独资公司都是有限责任公司，而合并成立的甲股份有限公司却是股份有限公司的性质。所以虽然成立的新的股份有限公司仍然使用厚甲公司的字号，但是新的股份有限公司却是一个新成立的组织体，因此进行工商登记的时候，应该进行设立登记。所以本题的正确答案是 B。3：考点 制定与实施会计电算化档案管理制度 4：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70在当年抵扣该企业的应纳税所得额；该企业 2017 年应纳企业所得税额=(1500-12070)25=354(万元)。5：证券交易从结算的时间安排来

37、看，可以分为滚动交收和日交收。前者要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收；后者是指在某段时间内的所有交易集中在一个特定日期进行交收。第 1 页 6：考点 本题考查债券回购业务标准券折算率的主要确定依据。7：解析：最低核心一级资本充足率要求为 5%。核心一级资本总额为 30+5+10+10+8=63 亿元;根据核心一级资本充足率达到法定要求时，根据核心一级资本充足率=(核心一级资本-对应资本扣除项)/风险加权资本*100%可知，核心一级资本=核心一级资本充足率*风险加权资本+对应资本扣除项=70 亿元，尚差 70-63=7 亿元。8：(1)选项 A：公

38、司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任(副经理不能担任法定代表人)；(2)选项 B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立董事会，只设 1 名执行董事，但董事的任期不得超过 3 年(不能是 4 年)；(3)选项 C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，只设 12 名监事，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题，但监事任期为法定制 3 年(不能是 2年)；(4)选项 D：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定(公司章程爱怎么约定就怎么约定)，只 9：本题考查监控中心将资料转发期货交易所的规定。期货市场客户开户管理规定第 4

39、条规定，监控中心就当建立和维护期货市场统一开户系统，对期货公司提交的客户资料进行复核，并将通过复核的客户资料转发给相关期货交易所。10：当商业银行和其他金融机构出现资金短缺而通过其他渠道又难以融通资金时，可通过再贴现或再贷款的方式向中央银行融通资金，中央银行成为整个社会信用的“最终贷款人”。最终贷款人的角色确立了中央银行在整个金融体系中的主导地位。11：理由：本题中考查的是 FOB 术语下的标的物风险的转移时间。在 FOB 项下，卖方应当在指定的日期或期限内，在指定的装运港，按照该港的习惯方式，将货物交至买方指定的船只上。货物的风险自装运港船舷由卖方转移给买方。买方需要承担货物在装运港越过船舷

40、以后的风险和费用。复习国际经济法时，应当注意，风险转移与所有权转移是有区别的。我国合同法规定，标的物的风险责任由其所有人承担，而标的物的所有权一般又在交付后转移。但是，在国际贸易术语当中所有权的享有应当以提单的持有为凭，谁持有提单谁就享有所有权。而货物风险的负担却不是以谁享有所有权为凭，也就是说，并非谁享有货物的所有权，谁就承担货物毁损灭失的风险。12：企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并人其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。13：目前，我国证券市场采用的是法人结算模式。法人结算是指由结算参与人(证券公司)以法人名义集中在结算公司开立资

41、金清算交收账户，其所属证券营业部的证券交易的清算、交收均通过此账户办理。14：【解析】答案为 C。我国的证券分析师行业自律组织是中国证券业协会证券分析师专业委员会，于 2000 年 7 月 5 日在北京成立。15：商业银行的信贷业务不应集中于同一业务、同一性质甚至同一国家的借款者，应是多方面开展，这是基于风险分散的风险管理策略。16：证券的开盘价为当日该证券的第一笔成交价格。上海证券交易所证券的收盘价为当日该证券最后一笔交易前一分钟所有交易的成交量加权平均价。当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。故本题选 B。17：本题考核经济法主体资格的取得。受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据传统 第

42、 1 页 民商法。18：本题考察证券投资者相关内容。我国证券法规定，证券交易所，证券公司和证券登记结算机构的从业人员，证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。由此可知，题目四个选项中，BCD 均属于股票，证券从业人员都不可以买卖，故错误。19：根据中华人民共和国个人所得税法和有关规定，企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价(行权价)低于购买日(行权日)公平市场价之间的数额，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的所得，应按照国家税务总局关于个人

43、认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知(国税发19989 号)的规定缴纳个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。20：根据证券法第 48 条规定，申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。根据该条规定，A 选项正确。注意：原证券法规定证券上市交易，应由国务院证券监督管理机构审批，证券法修订后将审核权下放到证券交易所。21：(1)法系是根据法的历史传统对法所作的分类，凡属于同一历史传统的法就构成一个法系，因此法系是某些国家和地区的法的总称。西方法学界通常认为，当代世界主要法系有三个：大陆法系、英美法系、前苏联和东欧国

44、家的法律为代表的社会主义法系。其他的法系还有伊斯兰法系、印度法系、中华法系、犹太法系、非洲法系等。对资本主义法影响最大的是大陆法系和英美法系。所以选项 A 是错误的，当选，选项 C 正确。(2)法律体系，也称为部门法体系，是指一国的全部现行法律规范，按照一定的标准和原则，划分为不同的法律部门而形成的内部和谐一致、有机联系的整体。法律体系是一国国内法构成的体系，不包括完整意义的国际法即国际公法。法律体系是一国现行法构成的体系，反映一国法律的现实状况，它不包括历史上废止的已经不再有效的法律，一般也不包括尚待制定、还没有制定生效的法律。所以选项 B、D 正确，不选。22：董事、高级管理人员(经理、副

45、经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。23：按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。本题最佳答案为 C 选项。相关解析：24：依证券法第 69 条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他

46、直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责 第 1 页 任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。据该规定，本题选 A、B、C 项。25：证券业协会应履行的职责除上述内容外，还包括：协助证券监督管理机构教育和组织会员执行法律、行政法规；依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求；组织会员就证券业的发展、运作及有关内容进行研究；国务院证券监督管理机构赋予的其他职责。26：熟悉证券交易所、证券业协会、证券登记结算机构、证券监管机构的主要职责。27：考点 证券投资基

47、金法 28：【解析】ABCDE 个人教育贷款的操作风险包括贷款受理和调查中的风险、贷款审查和审批中的风险、贷款签约和发放中的风险、贷后与档案管理中的风险。其中，AB 选项属于贷款受理和调查中的风险，C 选项属于贷款审查和审批中的风险，D 选项属于贷款签约与发放中的风险，E 选项属于贷后与档案管理中的风险。故选 ABCDE。29：【解析】答案为 D。深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定下列交易或其他业务权限：(1)一类或多类证券品种或特定证券品种的交易；(2)大宗交易；(3)协议转让；(4)ETF、1OF 及非上市开放式基金等的申购与赎回；(5)融资融券交易；(6)

48、特定证券的主交易商报价；(7)其他交易或业务权限。30：【解析】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其它合法款项。31：经济法主体基于一定的认知能力，为实现一定的目的，而采取一定的手段，会在客观上形成一定的结果。32：民事诉讼法第 103 条规定：“有义务协助调查、执行

49、的单位有下列行为之一的，人民法院除责令其履行协助义务外，并可以予以罚款：(1)有关单位拒绝或者妨碍人民法院调查取证的；人民法院对有前款规定的行为之一的单位，可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款；对仍不履行协助义务的，可以予以拘留；并可以向监察机关或者有关机关提出予以纪律处分的司法建议。”请注意 A 项中的拘留不应当是直接可以适用的，而需要罚款后仍不履行的才可适用。故 A 错误不当选，其余选项均当选。33：本题的考核要点为有限责任公司的组织机构。根据公司法的有关规定，只有工会不在组织机构之列，故应选 A、C、D、E。34：考点 本题考查证券交易所可对其会员给予的纪律处分措施。35：关于审理

50、企业破产案件若干问题的规定第 4 条规定，申请(被申请)被产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户尔具备破产主体资格。根据该条规定，BC 选项正确。中外合资经营企业都是有限责任公司，所以可以破产。36：上海证券交易所国债买断式回购交易的履约金比率由交易所根据控制风险和保证履约原则，参照相同期限已上市国债的历史价格波动情况确定。故选 AD。37：【答案解析】上市公司应在发行结束后 2 个交易日内向中国结算公司申请办理股份发行 第 1 页 登记。38：自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属