2023年会计学原理实训报告.docx

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1、2023年会计学原理实训报告下面是我为大家整理的会计学原理实训报告,供大家参考。希望对大家写作有帮助!会计学原理实训报告5篇第一篇: 会计学原理实训报告银行会计学第二章（1）借：库存现金 120 000 贷：吸收存款甲公司活期存款户 120 000 （2）借：库存现金 800 000 贷：存放中央银行款项 800 000 （3）借：吸收存款乙公司活期存款户 230 000 贷：库存现金 230 000 （4）借：吸收存款丙公司活期存款户 9 500 贷：吸收存款甲公司活期存款户 9 500 （5）借：吸收存款乙公司活期存款户 645 200 贷：短期贷款乙公司640 000 利息收入 5 20

2、0 （6）借：吸收存款乙公司活期存款户 31 000 贷：吸收存款丙公司活期存款户 31 000 试算平衡表第三章实训一1借：库存现金 10 000 贷：吸收存款甲厂活期存款户 10 000 2借：吸收存款乙厂活期存款户 10 000 贷：吸收存款丙厂活期存款户 10 000 3借：吸收存款丙厂活期存款户 30 000 贷：库存现金 30 000 4借：吸收存款甲厂活期存款户 100 000 贷：吸收存款甲厂定期存款户 100 000 5借：吸收存款甲厂定期存款户 100 000 利息支出 300 贷：吸收存款甲厂活期存款户 100 300 6借：库存现金 3 000 贷：吸收存款张三活期储蓄

3、存款户 3 000 7借：吸收存款马五活期储蓄存款户 300 贷：库存现金 300 8借：库存现金 10 000 贷：吸收存款赵六整存整取定期储蓄存款户 10 000 9借：吸收存款赵六整存整取定期储蓄存款户 10 000 应付利息 3 000 贷：库存现金 13 000 实训二1利息=6925000005%360=961.81（元） 结息当日会计分录为： 借：利息支出 961.81 贷：应付利息 961.811 次日转入本金的会计分录为： 借：应付利息 961.81 贷：吸收存款石油集团公司活期存款户 961.81 2利息=（6000007+68000012+48000033+3800001

4、8+50000022）（0.5%360）=639.44（元） 结息当日会计分录为： 借：利息支出 639.44 贷：应付利息 639.44 次日转入本金的会计分录为： 借：应付利息 639.44 贷：吸收存款甲企业活期存款户 639.44 第四章1借：贷款李某短期贷款户 80 000 贷：库存现金 80 000 2借：贷款机床厂短期贷款户 150 000 贷：吸收存款机床厂活期存款户 150 000 3借：吸收存款机电厂活期存款户 84 800 贷：贷款机电厂短期贷款户 80 000 利息收入 4 800 4借：贷款服装厂短期贷款户 7 000 贷：吸收存款服装厂活期存款户 7 000 表外：

5、收入服装厂定期存单 10 000 5借：资产减值损失 50 000 贷：贷款损失准备 50 000 6借：贷款损失准备 60 000 贷：贷款某公司逾期贷款 60 000 7借：应收利息 5 450 吸收存款借款人活期存款户 82 000 贷：利息收入 87 450 8借：贷款甲公司逾期贷款户 200 000 贷：贷款甲公司短期贷款户 200 000 借：应收利息 3 000 贷：利息收入 3 000 9(1) 贷款转逾期处理 借：贷款服装厂逾期贷款户 200 000 贷：贷款甲公司短期贷款户 200 000 借：应收利息 1 200 贷：利息收入 1 200 （2）A面包车出售收入25000

6、0元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 250 000 贷：抵债资产 201 200 营业外收入 49 800 表外：付出服装厂面包车 300 000 B面包车出售收入180000元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 180 000 营业外支出 21 200 贷：抵债资产 201 200 表外：付出服装厂面包车 300 000 C面包车出售收入202300元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 201 000 营业外支出 200 贷：抵债资产 201 200 表外：付出服装厂面包车 300 000 第五章实训一 大额支付系统业务的核算1.借：吸收存款活期存款购物中心 2 000 000 贷：清算

7、资金往来 2 000 000 2.借：清算资金往来 2 000 000 贷：存放中央银行款项 2 000 000 3.借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：清算资金往来 6 000 000 4.借：清算资金往来 6 000 000 贷：吸收存款活期存款服装厂 6 000 000 实训二 银行行内电子汇划业务的核算1.本行即发报经办行： 借：吸收存款活期存款机电公司40 000 贷：清算资金往来 40 000 发报清算行即集中汇划点： 借：清算资金往来40 000 贷：存放系统内款项上存总行备付金存款户 40 000 2.收报清算行即集中汇划点： 借： 存放系统内款项上存总行备付金存款户

8、 120 000 贷：清 算资金往来 120 000 本行即收报经办行： 借：清算资金往来 120 000 贷：吸收存款活期存款腾龙公司 120 000 实训三练习同城票据交换清算的核算提出票据1、提出借方凭证会计分录为： 借：清算资金往来同城票据清算 320 060 贷：其他应付款提出交换专户 320 060 借：其他应付款提出交换专户 320 060 贷：吸收存款活期存款各收款人户 320 060 2、提出贷方凭证会计分录为： 借：吸收存款活期存款各付款人户 294 320 贷：清算资金往来同城票据清算 294 320 提入票据1、提回的贷方凭证会计分录为： 借：清算资金往来同城票据清算

9、96 040 贷：吸收存款活期存款各收款人户 96 040 2、提回借方凭证会计分录为： 借：吸收存款活期存款各付款人户 76 280 贷：清算资金往来同城票据清算 76 280 资金清算同城票据清算（借方）即应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 = 320 060 + 96 040 = 416 100（元） 同城票据清算（贷方）即应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 = 294 320 + 76 280 = 370 600（元） 因为：应收金额应付金额，所以为应收差额即： 416 100 - 370 600 = 45 500（元） 也即为应贷差额45 500（元）。资金清算会

10、计分录为： 借：存放中央银行款项 45 500 贷：清算资金往来同城票据清算 45 500 第六章实训一1.借：吸收存款活期存款洋洋服装厂 9 000 贷：库存现金 9 000 2.借：其他应付款 50 000 贷：吸收存款活期存款木材厂 50 000 3.借：吸收存款活期存款高桥公司 4 000 贷：吸收存款活期存款达兴公司 4 000 实训二1.借：库存现金 4 000 贷：开出本票 4 000 2.借：吸收存款活期存款环岛公司 3 000 贷：开出本票 3 000 3.借：开出本票 38 000 贷：吸收存款活期存款省工艺品进出口公司 38 000 4.借：清算资金往来同城票据清算 3

11、500 贷：吸收存款活期存款华丰商厦 3 500 实训三1.借：吸收存款活期存款建筑公司 20 000 贷：汇出汇款 20 000 2.借：库存现金 5 000 贷：汇出汇款 5 000 3.借：清算资金往来联行往账 44 000 贷：吸收存款活期存款机电公司 44 000 4.借：清算资金往来联行往账 79 700 贷：吸收存款活期存款电表厂 79 700 5.借：应解汇款张贵 28 000 贷：库存现金 28 000 6.借：汇出汇款轴承厂 25 000 贷：清算资金往来联行来账 24 000 吸收存款活期存款轴承厂 1 000 7.借：其他应付款张阳 300 贷：库存现金 300 实训四

12、1.借：吸收存款活期存款食品公司 20 000 贷：清算资金往来联行往账 20 000 2.借： 清算资金往来联行来账 20 000 贷：吸收存款活期存款机械加工厂 20 000 3.借：吸收存款活期存款 100 贷：手续费及佣金收入 100 4.借：吸收存款活期存款电子原件制造厂 20 000 贷：应解汇款电子原件制造厂 20 000 5.借：吸收存款活期存款电器公司 8 000 贷款逾期贷款电器公司 2 000 贷：应解汇款电器公司10 000 6.借：应解汇款木材厂 39 000 贷：清算资金往来联行往账 39 000 7.借：清算资金往来联行来账 96 000 贷：吸收存款活期存款饲料

13、公司 96 000 实训五1.代理行：借：清算资金往来联行往账3 600 贷：吸收存款活期存款百货商店 3 600 转汇行：借：清算资金往来同城票据清算 3 600 贷：清算资金往来联行来账 3 600 发卡行：借：信用卡存款信用卡持卡人户 3 600 贷：清算资金往来同城票据清算 3 600 2.借：库存现金 12 000 贷：应解汇款李霞 12 000 借：应解汇款李霞 12 000 贷：清算资金往来联行往账 12 000 3.借：吸收存款活期存款织布厂 32 000 贷：清算资金往来联行往账 32 000 4.借：清算资金往来联行来账4 000 贷：吸收存款活期存款五金厂 4 000 5

14、.借：清算资金往来联行来账3 000 贷：应解汇款李想 3 000 6.借：应解汇款李想 3 000 贷：库存现金 3 000 7.借：应解汇款钱程 660 贷：清算资金往来联行往账 660 8.借：清算资金往来联行来账 300 贷：其他应付款张兰 300 9.借：其他应付款张兰 300 贷：库存现金 300 10.借：吸收存款活期存款大兴工厂 80 000 贷：清算资金往来联行往账 80 000 第七章实训一 向中央银行缴存存款的核算1.缴存财政性存款：（1 270 000 - 980 000） 100% = 290 000 缴存一般性存款：（28 600 000 - 35 001 000）

15、 15% = - 960 150 2.通江支行: 借：缴存中央银行财政性存款 290 000 贷：存放中央银行款项 290 000 借：存放中央银行款项 960 150 贷：缴存中央银行一般性存款 960 150 人民银行： 借：霈丰银行通江支划来财政存款 290 000 贷：霈丰银行通江支准备金存款 290 000 借：霈丰银行通江支准备金存款960 150 贷：霈丰银行通江支划来一般性存款 960 150 实训二 再贷款、再贴现业务的核算1.通江支行：借入款项： 借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款 5 000 000 归还借款 : 借：向中央银行借款 5 000

16、000 金融企业往来支出 29 250 贷：存放中央银行款项 5 029 250 人民银行： 借：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000 贷：霈丰银行通江支行准备金存款 5 000 000 借：霈丰银行通江支行准备金存款 5 029 250 贷：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000 利息收入 29 250 2.再贴现：400 00046274530=1 683.6 霈丰银行通江支行办理贴现： 借：存放中央银行款项 398 316.4 金融企业往来支出 1 683.6 贷：向中央银行借款再贴现户 400 000 实训三跨系统转汇的核算1.霈丰银行哈尔滨市第一支行： 借：吸收存款活期存款威龙

17、公司 80 000 贷：清算资金往来联行往账 80 000 霈丰银行丹阳支行： 借：清算资金往来联行来账80 000 贷：清算资金往来同城票据清算 80 000 农业银行丹阳支行： 借：清算资金往来同城票据清算 80 000 贷：吸收存款活期存款 80 000 2.霈丰银行哈尔滨市第一支行： 借：吸收存款活期存款吉祥公司 300 000 贷：清算资金往来同城票据清算 300 000 中国银行哈尔滨市分行营业部： 借：清算资金往来同城票据清算 300 000 贷：清算资金往来联行往账 300 000 中国银行广东省第二支行： 借：清算资金往来联行来账 300 000 贷：吸收存款活期存款300

18、000 实训四 同业拆借的核算1. 霈丰银行哈尔滨市分行营业部： 借：拆入资金农业银行哈尔滨市分行 1 000 000 利息支出金融企业往来支出农业银行哈尔滨市分行 20 000 贷：存放中央银行款项 1 020 000 中国人民银行： 借：霈丰银行哈尔滨市分行营业部存款 1 020 000 贷：农业银行哈尔滨市分行银行存款 1 020 000 农业银行哈尔滨市分行： 借：存放中央银行款项 1 020 000 贷：拆出资金霈丰银行哈尔滨市分行营业部 1 000 000 金融企业往来收入霈丰银行哈尔滨市分行营业部 20 000 2. 建设银行 借：拆出资金霈丰银行哈尔滨市分行营业 500 000

19、 贷：存放中央银行款项 500 000 中国人民银行： 借：建设银行存款 500 000 贷：霈丰银行哈尔滨市分行营业存款 500 000 霈丰银行哈尔滨市分行营业 借：存放中央银行款项 500 000 贷：拆入资金建设银行 500 000第八章实训一1借：库存现金 RMB122 084 贷：货币兑换 RMB122 084 借：货币兑换 USD20 000 贷：库存现金 USD20 000 2借：库存现金 USD1 000 贷：吸收存款张力外汇活期存款 USD1 000 3. 借：吸收存款单位外汇活期存款东升百货户 USD8 223.95 贷：货币兑换美元套汇户 USD8 223.95 借：货

20、币兑换人民币套汇户 RMB50 000 贷：库存现金 RMB50 000 实训二1借：吸收存款单位外汇活期存款纺织进出口公司户 USD10 000 贷：吸收存款单位外汇定期存款纺织进出口公司户 USD10 000 2借：贷款短期外汇贷款纺织进出口公司户USD300 000 贷：吸收存款单位外汇活期存款纺织进出口公司户 USD300 000 3借：吸收存款单位外汇活期存款医药集团户 USD172275.44 贷：货币兑换美元套汇户USD172275.44 借：货币兑换美元套汇户 RMB1047400.20 贷：货币兑换欧元套汇户 RMB1047400.20 借：货币兑换欧元套汇户 126 000

21、 贷：贷款短期外汇贷款纺织进出口公司户 126 000 第十章1. 借：应收利息 78 000 贷：利息收入 78 000 2. 借：存放中央银行款项 8 000 贷：手续费及佣金收入8 000 3. 借：利息支出 84 000 贷：库存现金 84 0004. 借：业务及管理费 1 880 贷：库存现金 1 880 第十一章1. 借：存放中央银行款项 500 000 000 贷：实收资本A企业 400 000 000 资本公积资本溢价 100 000 000 2. 借：存放中央银行款项 325 000 000 贷：实收资本 325 000 000 3. 借：资本公积 100 000 000 贷

22、：实收资本 100 000 000 4. 借：利润分配提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积-法定盈余公积 430 000 第二篇: 会计学原理实训报告会计学基础实训专周业务题及答案资料：兴华工厂2023年5月发生的经济业务如下：1.5月3日，购入甲材料20吨，每吨单价4 000元，货款80 000元，运杂费250元，已由银行支付，材料已验收入库。（日期：3/5，编号：01 内容摘要：购入甲材料。） 借：原材料甲材料 80 250 贷：银行存款 80 250 2.5月3日，以银行存款偿还前欠东风工厂乙材料款6 300元。（日期：3/5，编号：02 内容摘要：还欠 ） 借：应付账款东风工

23、厂 6 300 贷：银行存款 6 300 3. 5月4日，从前进工厂购入乙材料10吨，每吨单价9 000元，货款90 000元，运费180元，共计90 180元，材料已验收入库，货款及运杂费尚未支付。（日期：4/5，编号：03， 内容摘要：购入乙材料。） 借：原材料乙材料 90 180 贷：应付账款前进工厂 90 180 4. 5月5日，出售04产品10台给湘中工厂，每台售价10 000元，货款100 000元。尚未收到。（日期： 5/5，编号：04 内容摘要：售04产品10台。 ） 借：应收账款湘中工厂 100 000 贷：主营业务收入04产品 100 000 5. 5月6日，李明出差回厂，

24、报销差旅费70元，交回多余现金10元。（日期： 6/5，编号：05 内容摘要：李明报销差旅费 ） 借：管理费用差旅费 70 库存现金10 贷：其他应收款李明 80 6. 5月7日，收到湘中工厂前欠货款100 000元，存入银行。（日期： 7/5，编号：06 内容摘要：收到湘中工厂欠款 ） 借：银行存款 100 000 贷：应收账款湘中工厂 100 000 7. 5月8日，从银行取得短期借款100 000元。（日期： 8/5，编号：07 内容摘要：取得短期借款 ） 借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 8. 5月9日，以银行存款90 180元支付前欠前进工厂材料款及代垫的运

25、杂费。（日期： 9/5，编号：08 内容摘要：还前进厂货款 ） 借：应付账款前进工厂 90 180 贷：银行存款 90 180 9. 5月10日，售出04产品4台，每台售价10 000元，货款40 000元，已收存银行。（日期： 10/5，编号：09 内容摘要：售04产品4台。 ） 借：银行存款 40 000 贷：主营业务收入04产品 40 000 10. 5月11日，方新报销市内公共汽车票3元，以现金支付。（日期： 11/5，编号： 10， 内容摘要：方新报销交通费。 ） 借：管理费用交通费 3 贷：库存现金 3 11. 5月11日，刘华出差借取备用金100元，开出现金支票，由银行存款支付。

26、（日期：11/5，编号：11， 内容摘要：刘华预借差旅费 ） 借：其他应收款刘华 100 贷：银行存款 100 12. 5月11日，售出05产品12台给红星工厂，每台售价15 000元，货款180 000元，尚未收到。（日期：11/5，编号：12， 内容摘要：售05产品12台。） 借：应收账款红星工厂 180 000 贷：主营业务收入05产品 180 000 13. 5月12日，从湖南工厂购入甲材料15吨，每吨单价4 000元，货款60 000元，运费500元，共计60 500元，已由银行存款支付，材料已验收入库。（日期：12/5，编号：13 内容摘要：购入甲材料 ） 借：原材料甲材料 60

27、500 贷：银行存款 60 500 14. 5月15日，售出04产品3台，单价10 000元，05产品4台，每台售价15 000元，共计货款90 000元，已存入银行。（日期：15/5，编号：14号， 内容摘要：售04产品3台，05产品4台。） 借：银行存款 90 000 贷：主营业务收入04产品 30 000 05产品 60 000 15. 5月16日，5月11日售给红星工厂05产品的货款180 000元，已收存银行。 （日期：16/5，编号：15， 内容摘要：收到红星工厂货款。 ） 借：银行存款 180 000 贷：应收账款红星工厂 180 000 16. 5月17日，从本市物资公司购入其

28、他材料70 000元，材料已自提回厂并验收入库，货款尚未支付。（日期： 17/5，编号：16，内容摘要：购其他材料。 ） 借：原材料其他材料 70 000 贷：应付账款市物资公司 70 000 17. 5月18日，以银行存款支付前欠市物资公司材料款70 000元。 （日期：18/5，编号：17， 内容摘要：还欠市物资公司购料款， ） 借：应付账款市物资公司 70 000 贷：银行存款 70 000 18. 5月20日，提现并发工资。计38 600元。（日期：20 /5，编号：18，内容摘要：提现。） 借：库存现金 38 600 贷：银行存款 38 600 （日期： 20/5，编号：19，内容摘

29、要： 发工资。） 借：应付职工薪酬 38 600 贷：库存现金 38 600 19. 5月21日，向东风工厂购入乙材料20吨，每吨单价9 000元，货款180 000元，已由银行存款支付，材料已验收入库。 （日期： 21/5，编号：20，内容摘要：购乙材料。 ） 借：原材料乙材料 180 000 贷：银行存款 180 000 20. 5月21日，以银行存款支付本月车间报刊费30元，管理部门报刊费70元。 （日期： 21/5，编号： 21， 内容摘要：付报刊费。 ） 借：管理费用报刊费 70 制造费用 30 贷：银行存款 100 21. 5月22日，以银行存款支付本月邮电费95元。（日期： 22

30、/5，编号：22 内容摘要：付邮电费。 ） 借：管理费用邮电费 95 贷：银行存款 95 22. 5月24日，售出04产品3台，每台售价10 000元，货款30 000元，已收存银行。 （日期： 24/5，编号：23， 内容摘要：售04产品3台。 ） 借：银行存款 30 000 贷：主营业务收入04产品 30 000 23. 5月27日，刘华出差回厂，购入其他材料50元并已验收入库，退回现金50元。 （日期： 27/5，编号：24， 内容摘要：刘华报销购料费。 ） 借：原材料其他材料 50 库存现金 50 贷：其他应收款刘华 100 24. 5月28日，以银行存款预交本月税金40 000元。

31、（日期： 28/5，编号： 25， 内容摘要：预交税金。 ） 借：应交税费 40 000 贷：银行存款 40 000 25. 5月28日，以银行存款支付车间其他费用12 280元。 （日期： 28/5，编号：26， 内容摘要： 付车间其他费用。） 借：制造费用 12 280 贷：银行存款 12 280 26. 5月28日，以银行存款支付自来水公司水费1 950元。其中：车间一般用水1 350元，管理部门用水600元。（日期： 28/5，编号：27， 内容摘要：付水费。 ） 借：制造费用 1 350 管理费用 600 贷：银行存款 1 950 27. 5月28日，以银行存款支付车间经常性修理费3

32、 000元，厂部房屋修理费2 000元。 （日期： 28/5，编号： 28， 内容摘要：付修理费。 ） 借：制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：银行存款 5 000 28. 5月29日，以银行存款支付市搬运公司零星搬运费（产品销售中的）70元。 （日期： 29/5，编号： 29， 内容摘要：付销售搬运费。 ） 借：销售费用 70 贷：银行存款 70 29. 5月30日，以银行存款支付厂部各项费用42 000元。 （日期： 30/5，编号： 30， 内容摘要：付管理费用。 ） 借：管理费用其他费用 42 000 贷：银行存款 42 000 30. 5月31日，预提本月负担的银行借款利

33、息1 500元。 （日期： 31/5，编号： 31 ，内容摘要：计提利息。 ） 借：财务费用 1 500 贷：应付利息 1 500 31. 5月31日，计提本月折旧，其中：车间用固定资产提4 000元，管理部门用固定资产提1 000元。 （日期： 31/5，编号：32 ， 内容摘要：计提折旧。 ） 借：制造费用 4 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 5 000 32. 5月31日，结转本月生产领用材料，其中：04产品183 919元，05产品158 371元。所用材料中甲材料耗用141 000元，乙材料耗用201 290元。 （日期： 31/5，编号： 33， 内容摘要：结转材料费。 ） 借：生产成本04产品 183 919 05产品 158 371 贷：原材料甲材料 141 000 乙材料 201 290 33. 5月31日，根据下列工资汇总表分配转账： 部门 工资 计提的职工福利费 合计 生产工人 30 000 4 200 34 200 车间管理人员 4 000 560 4 560 厂部管理人员 4 600 644 5 244 合 计 38 600 5 404 44 004 本月04产品生产工时为55 000工时，05产品生产工时为45 000工时。 本业务须先对生产工人的工资和福利费进行分配：第一步，