部门决算报表操作手册.pdf

《部门决算报表操作手册.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《部门决算报表操作手册.pdf（29页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 2016 年度部门决算报表操作手册 编制报表前需准备资料：2015 年度决算定稿数、2016 年结转后资产负债表（不含收入支出数)、收入支出表、支出明细表、2016 年预算批复数（年初）、2016 年预算调整数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出)、非税收入对账单(有非税收入的单位）、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等）、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等,

2、为编制决算做好准备工作.部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。一、编报范围（一）单位范围:1.行政单位：全部收支列入部门预算。2。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等.（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致.二、填报口径 本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金。三、报表组成 2016 年度部门决算报表数量与上年相同.基础数据表共 27 张报表，其中:主表 21 张，附表 6 张。四、报表录入顺序 1、报表封面 2、财决 12 表(资产负债表)3、以下按 0

3、3、05-1、052、04(由 05 表自动生成）、02（半自动生成表，收入根据 03 表生成，支出根据 04 表生成，结余需人工填写）、061、062、081、082、07(半自动生成表，支出根据 08 表生成、收入需人工填写,结余自动计算出）。有基金支出和财政专户支出的，接着做 09、10、101、102、11 表。最后做 01、011 表（决算数自动生成,预算数人工填写）。附表按顺序做，即 F01、F02、F03、F04、F05 表。此外还有 8 张填报说明附表，也按顺序填报。一定从资产负债表开始填。03 表填写以后,在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具”“科目运算”，该报表所有的科

4、目会自动提取。很方便哟！怎样找报表编号：02 表、03 表,用数字做编号的表头哪里找?左上角“选表”“表页签显示内容”-在“3（报表标识和标题）前面打勾即可。五、填制报表（部门决算报表)首先安装 15 年度定稿数。安装在 15 年度的决算系统里，点击“装入，覆盖原有数据即可。下载、安装 16 年部门决算系统。（每年的系统都是单独的，不要把 16 年的数据安装在 15 年系统里，或是 15 年的数据安装到 16 年里,以免系统混乱)核对年初结转结余数（与 15 年定稿数核对)。15 年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取的科目与上年不一致。一定要

5、核对，未提取过来的数需手工录入.发给大家的有 15 年的 E 表形式的部门决算,相互对照着看，这样核对方面些，不必 15、16 年两个系统来回切换。核对财决 02、061、062、07、09、11、12 表和财决附 01 表。凡表内有数字的报表，代码边上会出现，例如 02,这是一种提示，说明 02 表有数字。提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。之一：变更会计核算制度。上年使用事业单位会计制度,今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度。2014 年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进行调整,会调整部分结余；之三：审计报告

6、要求变更。除此之外不能变更年初数。现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。07表(公共预算财政拨款收入支出决算表)反映预算内财政拨款的收、支、余.02 表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02 表与 07 表的结余内涵是不一样的。个别单位不仅动结余数连结余科目也变动,将这套报表凑平。（有疑惑可以问问）特别关注：贸促会与商务局合并后,组织机构代码延用商务局的，资产负 债表及相关报表（02、06、07 及附表）要合并到商务局的报表里(CS01 表不是合并而

7、成的，做到这一张时，我们再交流）.下面按编制报表的顺序讲解报表 1.封面：连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增”，填写内容。（1)单位名称（全称）、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符(可按实际修改)。（2）组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码（不可随意修改)，原则上不得使用临时代码。（3)财政预算代码：与部门预算一致。（4）单位预算级次：据实填报（5)单位基本性质与单位执行会计制度:检查二者是否匹配(6）预算管理级次：地市级。（7）国民经济行业分类：（8）新报因素:核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。（9)上年代码：10

8、 位代码上年组织机构代码 9 位上年报表类型代码1 位（10）增加“统一社会信用代码.报表封面是整个报表的统领，内容丰富,非常重要。连续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。新增单位需自己填写,今年的新增单位有信息局、福彩中心.常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报)；国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”。填报要点：单位名称.:应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市*”。字符长度不小于 8 位。组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码。单

9、位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。预算管理级次及隶属关系:二者相互对应。以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更），可以修改。组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。2。财决 12 表：资产负债表 该表分为行政单位栏、事业单位栏。预算单位根据执行的会计制度分别填列。依据结转后的资产负债表表填报,本报表结余数不能为负,其他科目也不能为负数.表间关系：结余结转数=财决 02 表（收入支出决算表）年末结余结转 资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对，“上年年末数”是下发的定稿数，而不是单位帐务系

10、统里的资产负债表。数字要与定稿数完全一样。但以下两种情况允许不一致：（1）改变会计核算制度。（2）审计认定单位账务处理有误，本年度调整。（单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”，并打电话告知我）.15 年的安装软件及 15 年定稿数、16 年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上.各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化，属于第二种情况，看看“上报文档”中是否有说明。事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零。事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动（发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配,无缘由的增减事业基金，个别学校）。填报要点：（1）结余不得出现负数。(2）往来款项

11、（预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项）超过 100万时要写说明.纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院（以上 26 个单位是按 15 年资产负债表统计）等单位往来款项较大，可附 Excel表加配文字说明上传到“上报文档”。（3）注意预付账款、应付账款的对应关系。14 年实行新的行政单位会计制度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，对应“资产基金预付账款”、“待偿债净资产”科目，

12、同时会影响结余。但不少单位没有做双分录没有调整结余，而是把预付账款直接调整到其他应收款中，虚增结余.（去年市直 14 家单位的报表在这方面有问题,希望今年不要再出现这种情况，做报表之前提前做好账务处理。）（4）财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数.（5）固定资产应与“资产基金固定资产”一致，同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致，如不一致，需核实具体原因，写出说明.例如：获得捐赠的固定资产无支出，要写说明,同时附文件或捐赠协议。（文件若没有电子版的，请扫描）。(6）待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。本项目应当根据“

13、待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。（7）资产基金：填列行政单位（期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施)等非货币性资产在净资产中占用的金额。资产负债表是整套决算报表的基础，所有数据都以它为基础。该表确定了结余数，也就确定了收入和支出数，填好之后不宜改动。3、财决 03 表:收入决算表 表间关系：财决 03 表=财决 02 表的收入数 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下:财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款,包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。

14、财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差异，以对账单数为准。切切！这里多说几句，2015 年财政同级审计，发现 33 个单位填列的财政拨款 数不等于对账单，这 33 个单位都签字盖章了。差异从几千到几万到几十万不等,差额总计 760 万元。差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入（科技局）;二是漏记二级机构（卫计委）；三是与二级机构分配时出现错误(教育局系统、交通系统)，最多的还是原因不明。虽说是单位做部门决算,各个单位是编制决算报表的主体，但是数据填报有误，财政部门负有指导审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。今年我们通力合作，财政部门保证下达的对账单准确

15、性,部门要保证填写的准确.所以今年报送报表程序有所改变，报表先报送业务科室，科室初审后我再接收，同时报纸质版 03 表,03 表上有填表人签字(经核对与对账单无误）、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字。每年报送报表日期不变，元月25日之前报送，最晚不能迟于元月30日.31日清点报送单位，31 日不能报送的，2 月 1 日停拨经费.这里报送指报送至业务科室并通过初审。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项,年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款.上级补助收入:填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。行政单位从省厅取得的部分收入，计入其他收入。事业收入：填列事业单

16、位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入.行政单位一律不能填事业收入.经营收入:填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入:填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。行政单位取得的一些收入，例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入。特别关注：其他收入不宜计入行政运行（事业运行）科目，通常计入其他事务支出，但一定是

17、对账单中含有的科目。有些单位录入其他收入时自造一个科目,譬如 229-99-01（其他支出其他支出)02 表行政运行(事业运行）科目的结余数应等于 07 表的行政运行（事业运行）结余数。有些单位是不相等的,主要原因就是将其他收入计入行政运行（事业运行）科目。教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金，由二级机构记收支，本级不记账。所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份,一份是到二级机构的,一份是汇总对账单。填报要点：、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致。有些单位合并填写类款项。例如：2100501、210-0503，这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助,有单位将金额合并

18、填写到 210-0501 科目（团市委）。总数及分项与对账单不一致（文旅局），整套报表审核时没有任何错误,全表通过，直到与总决算对账时才能发现。请认真核对填写.对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目，这是给离退休人员的一些支出,像订阅报刊之类,填制 03 表时要按功能科目类、款、项录入，即录 208-05-01，1404330.70。在编制 05 表时，经济科目 填在对个人和家庭支出中的“离、退休费,不要随意改动科目（有单位记入办公费)。208社会保障和就业支出 1，426,030。70 20805行政事业单位离退休 1,404，330。70 2080501-归口管理的行政

19、单位离退休 1，404,330.70 302-商品服务支出 8，314。00 30201办公费 5,794.00 30216培训费 2，520.00 事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。行政单位一律不能填事业收入。业务科室一定先核对 03 表的收入数是否能与总会计对账单的对上，否则直接退回。如果发现对账单出错,请与我联系，沟通相关科室，修改总会计对账单。4财决 05（支出决算明细表）、05-1（基本支出决算明细表）、052表（项目支出决算明细表）表间关系:财决 05=05-1 表+05-2 表，财决 05 表自动生成。财决 05 表各栏合计数等于 04 表.05 表是

20、全套报表的关键,05 表做平了，整套表基本就完成大半。下面重点讲解 05 表。计算全部支出。本年支出=上年结余（资产负债表中的年初结余)+本年收入（03 表中的收入）本年结余（资产负债表中的年末结余）。这个式子在草稿纸上列好，做到最后一张报表都会用到，要保存好。一旦开始做报表，脑子里应有报表的概念，取数也从报表中取。结余、收入都是报表中的数字,支出是根据以上两张表计算而出，不是账务系统中的支出数。理论上二者应一致,但因收入可能不太一样，会导致支出与账务稍有差异。划分基本支出、项目支出，即财决 051 表、052 表分别列支多少。对照批复的年初预算和我们的账务系统（有年中追加的还需考虑追加部分的

21、支出），将总支出划分为基本支出、项目支出。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。细分基本支出、项目支出的功能科目.下面演示一个预算单位的 05 表编制过程.以人大为例（与实际数据无关）。第一步：计算全部支出。14 年，人大资产负债表中年初财政拨款结余 10 万元，年末财政拨款结余 40 万元,无其他资金结余，无项目资金结余，03 表（收入决算表）本年全部收入 700 万元。全部支出=10+700-40=670 万元 第二步:划分基本支出、项目支出数。根据年初预算及单位账务实

22、际支出划分基本支出、项目支出数。年初预算数只能做参考，在执行过程中会出现追加，或部分执行或完全没执行等情况，所以要结合账务实际支出。参考年初预算和单位账务，确定人大的基本支出 400 万元，项目支出 270万元。第三步:细分基本支出、项目支出的功能科目。这是 05 表的关键。基本支出 400 万元,分配到各个科目中去。这些科目根据 03 表即收入决算表提取（怎样提取，看前面的小技巧哟），只能从这些科目支出（到现在仍有个别单位自己编造科目）。人大 03 表收入科目有 12 个：行政运行（20101-01）、一般行政管理事务(201-0102）、人大会议(2010104）、人大监督(201-010

23、6）、代表工作（20108-09）、人大信访工作（20101-09)、其他人大事务支出（201-0199）、归口管理的行政单位离退休（2080501)、其他社会保障和就业支出（20899-01)、行政单位医疗（210-0501）、公务员医疗补助（21005-03)、住房公积金（221-02-01）。其中 7 个基本收入科目（加灰色底纹的)，5 个项目收入科目（红字的）特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目（各单位主体科目).尽量保持 02 表行政运行的结余和 07 表的结余一致。行政运行220，结余 40 一般行政管理事务5 人大信访工作1 基本支出 归口管理的行政单位离退休120 全部支

24、出 400 行政单位医疗15 670 公务员医疗补助2 住房公积金37 项目支出270 这张表，结余留在行政运行 40 万元,支出 220 万。即：行政运行支出=上年结余 10 万+本年收入 250 万本年结余 40 万=220 万 一般行政管理事务支出=5 万（03 表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）人大信访工作支出=1 万（03 表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）行政单位离退休支出=120 万（03 表收入数,即收入多少支出多少,不留结余）行政单位医疗支出 =15 万(03 表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）公务员医疗补助支出=2 万(03 表收入数，即收入多少支出多少，

25、不留结余）住房公积金支出=37 万(（03 表收入数,即收入多少支出多少，不留结余）总计基本支出 400 万元.这里支出数是根据收入数来确定的，不少单位不太清楚各个科目应该支出多少，往往算出总支出，各科目支出不知从何而来。项目支出同上.上列的行政运行、一般行政管理事务都属于支出功能科目，下面需细分到经济科目,也就是行政运行 220 万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目，经济科目（基本工资、奖金、办公费、差旅费等)的支出，数字从“支出明细表”中取。填报要点：“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填报“项目支出”。（2014、2015 年连续两年政务服务

26、中心行政运行科目列有项目支出，今年要注意了。）项目支出通常在“其他管理事务”、“其他人事事务”科目出现。有些科目本身就是项目名称，如：“人大会议”、“流浪乞讨人员救助”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”。20805-01 行政事业单位离退休经费、2100501 行政事业单位医疗经费、22102-01 住房公积金等科目应列支在基本支出。项目中不应有基本工资支出。以上介绍的是支出功能科目，下面讲解支出经济科目.该表根据单位的支出明细表填列,但略有差异，以下逐项阐明.工资福利支出:填报要点：基本工资、津补贴、奖金（13 月工资)、绩效工资，按照对账单填列,不要按自己单位的账套填报。单位的账只

27、记工资总额，实际上工资是由基本工资和津补贴组成（我市工资水平大约 4。5 万，大致津贴 2。5 万,基本工资 2万)，对账单上能体现出来；工资福利中的奖金仅指 13 月工资，个别单位把 效能考核奖也计入其中，是不准确的，需要调整。（效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金）其他工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出，他们的支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目。该项支出若超出 30%,据实填报,同时附说明。(交警支队、中心血站等单位写得很详细）绩效工资：行政单位存有事业人员，会有绩效工资支出，例如财政局，有行政编、有参公还有事

28、业编。整张报表填完，点击审核，会出现核实性错误，提示“行政单位出现绩效工资？据实填写，不需要改动。有绩效工资的要如实反映。商品和服务支出：其他交通费：今年发放的车补统一计入，还有租用车费用也在该科目反映。差旅费：若含有出国出境费用,需拆分填写。专用材料费：指药品、医疗耗材，消耗性体育用品及专用工具和仪器等,像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出，其他单位若有该项支出，需仔细核查。被装购置费是公检法及行政执法局专用科目。对个人和家庭补助 救济费：民政部门、信访部门及残联填报。对其他单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出其他；对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助生活补

29、助或其他。生产补贴：海事局会有这项支出，对渔民的补助.其他单位需核实填写 填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写,和对帐单完全一致。单位帐上金额大部分比对帐单要大，多出部分调入其他。以上三部分支出“其他”栏不宜过大.比重通常控制在 25。超过的调入其他科目。基本建设支出：经发改委立项，财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出。审核重点：日常购置的办公设备不能计入该项支出,若有，请核实。学校的专户资金安排的基建支出不能计入“基本建设支出”科目。其他资本性支出：预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目。审核重点：该科目和固定资产相对应。也就是说其他资本性支出 10 万，

30、固定资产也应有 10 万；有几种特殊情况，获捐赠固定资产，没有支出，只增加固定资产价值，需要写说明；有部分支出形成固定资产，写说明。“其他资本性支出其他”指购置专利权、著作权、商标权支出以及学校购置图书支出.请勿乱用.对企事业单位的补贴:直接拨到企事业单位不需要报账的资金，对应单位帐套，通常是拨出经费一栏支出数。审核重点：本表的第 99 栏“其他支出”不允许出现数字,如是误填，应更正；项目支出一般不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金，可开支奖励金、生活补贴等。051、052 表做完,点击 05 表，点左上角“工具”“科目运算”，提取科目，再点“运算，05 表数字自动生成。做每张表之前,先

31、“科目运算一下，别忘哟!05 表做完，我们再回顾一下,整张报表实际是一张坐标图，纵坐标是功能科目，横坐标是经济科目。先确定纵轴，再归类横轴。5。财决 04 表:支出决算表 点击 04 表，点“运算”，04 表数字自动生成.6。财决 02 表：收入支出决算表 02 表（收入支出决算表)反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况。点“运算收入、支出自动生成，结余数需计算而得。表间关系:收入=财决 03,支出=财决 04 表，结余数=财决 12 表结余 结余数=上年结余+收入-支出,计算填入“收支结余栏.同时，填

32、写第 19栏、20 栏（年末结转和结余），不少单位就是忘了填 19、20 栏，怎么做都是红字.审核重点：上年结转和结余需与上年年末数核对，核对数字、科目是否正确.7财决 06(项目收入支出决算表）、06-1（行政事业类项目收入支出决算表)、062 表（基本建设类项目收入支出决算表）.表间关系：财决 06=061 表+062 表，财决 06 表自动生成；财决 06 表支出数=财决 052 表；财决 06 表年末结转结余数=财决 12 表年末结转结余数 06 表,财政拨款部分的收、支、余要等于 07 表项目收、支、余.审核重点：06-1（2）表项目支出名称需要手工录入，不得直接使用支出功能分类科目

33、名称作为项目名称.例:科目“人大会议”,项目名称不能再写成人大会议,而是几届几次人大会议。上年结转结余是否有数字(与去年的报表核对）。项目名称是否完整、规范.应与部门预算编制项目名称一致。人大财经委审查部门决算非常细致,在审查项目时，对着预算审决算。有单位项目列的太少，预算 20 个项目，决算 2、3 个项目。今年,我们做决算时，项目尽量与预算相对应,50 万元以上项目需单独列示。小项目过多，可归类填报。8财决 08（财政拨款支出明细表）、081(财政拨款基本支出明细表）、08-2 表(财政拨款项目支出明细表）：财政拨款支出，预算内财政拨款支出，不包括其他收入、基金收入形成的支出。与财决 05

34、、051、05-2 表对应数据衔接，总体上是小于等于前表的关系，如果单位收入比较单纯，没有其他收入、基金收入，则 081、08-2 表支出等于 051、05-2 数字，可以从 051、052 表直接复制过来。“三公经费”从 08 表提取，请注意与上报到纪检监察部门的“三公”数衔接。9财决 07 表：公共预算财政拨款收入支出决算表 表间关系：收入=03 表财政拨款数（不包括基金收入)需手工录入 支出=08 表 自动提取,结余=12 表财政结转结余数 自动计算 整套决算报表的收入、支出从这开始细化。财决 07 表:公共预算财政拨款收入支出决算表;财决 09 表:政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

35、；财决 11 表：财政专户管理资金收入支出决算表。收入分为财政拨款收入、基金收入、财政专户收入,也形成相应的支出。审核重点：上年结转结余是否有数字（与去年的报表核对）.有个别单位自己填上结余。07表(公共预算财政拨款收入支出决算表)反映预算内财政拨款的收、支、余。02 表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余,全部的收入包括其他收入、非税收入等,相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。02 表与 07 表的结余内涵是不一样的。还有个别单位结余数、结余科目全部变动,将这套报表凑平.（有疑惑可以问问）10。财决 09 表（基金收入支出决算表）、10 表（基金支出决算表)、101表

36、（基金基本支出明细表)、102 表（基金项目支出明细表）编报方法同上 11、财决 11 表（财政专户管理资金收入支出决算表）表间关系:收入=03 表事业收入，结转结余=12 表非财政补助结转结余 除教育机构和彩票发行部门外，其他单位不应有数。12、财决 01 表、01-1 表,收入支出决算总表、财政拨款收入支出决算总表 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列;决算数据可自动生成,相关数据从本套决算的其他报表中提取,年初预算数需要手工填写。这套报表新增一栏：预算调整数，填列经调整后的全年预算数。填报要点：这里的年初预算数是指经批复的年初预算数，不涉及年中的追加和调整。本套报表，

37、单位是元，批复的预算单位万元,注意转换。年初预算数一栏，只要填数，无论大小审核都能过，但人大财经委审查的时候可能就不能过了。报人大审查时，有单位说“预算数填错了,不得不向人大写说明解释。13。财决附 01 表（资产情况表）：表间关系 资产总额、流动资产、固定资产=12 表资产数（1）房屋 办公用房、业务用房面积要与价值匹配 资产以原值填列。“年末单位已确权土地面积”指持有土地证的土地面积。（2）车辆 小型载客汽车指 16 座(含 16 座)以下的客车。一般执法执勤用车：填列单位用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的专用机动车数量.特种专业技术用车：填列单位年末加装特殊专业设备，用于通讯

38、指挥、技术侦查、抢险救灾、检验检疫、环境监测、救护、工程技术等的机动车数量.其他车型不含摩托车（电瓶车、摩托车计入其他固定资产）。14.财决附 02 表（国有资产收益情况表）：本表部分单位填报，按规定填写.15。财决附 03 表（基本数字表)：本表反映单位年末机构、人员情况。看似简单,但一次性审核通过的几乎没有。（1）科目名称：按支出功能分类科目“类”、“款”、“项”进行填列。与前面 05 表行政运行、事业运行、一般行政管理事务等科目相匹配(基本工资走哪个科目,人员走哪个科目）。例如：人大的 05 表 201-01-01“人大事务行政运行”工资福利支出 200 万,那财决附 03 表的科目也填

39、 2010101，离退休人员的填写也是一样。所有指标均不包括编制外长期聘用人员、遗属和临时工。（2）年末机构数：机构通常填报在“行政运行、“事业运行栏内。独立核算的机构数,只能填“1”。（3）编制人数：行政人员编制人数，以 2015 年市编办上报中编办的数为准。参公人员编制数以编办统计数为准（没统计上的单位抓紧到编办备案）。(4)年末实有人数 在职人员:有编制的工勤人员也在此反映。（5)公共预算财政拨款开支人数：填列单位用公共预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及参公人员。（6)公共预算财政补助开支人数：填列单位用公共预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含参公人员)。（7)

40、年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。填报要点：05 表的工资支出与机构人员是否匹配.这是错误较多的部分，也是每年修改量比较大的部分。单位做完这张表一定要用审核模板审核一下（审核模板点击“应用“横向过录表查询”“AH05123”,基本工资与预算科目、离退休费与预算科目）。项目支出科目一般不列机构人员;类似“行政事业单位离退休”、“行医疗保障”等科目也不得列报机构数、编制数和学生学员数。超编需写说明.人随经费走。抽调到其他单位的人员，编制、经费仍在本单位列支，人员数填到本单位。18。财决

41、附 04(机构人员情况表）：本表与财决附 03 表相呼应。反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。具体填列要求如下:(一)人员情况 1在职人员(1）政府机关人员：填列各级政府机关行政人员，不含公安机关、司法行政机关和国家安全机关行政人员。(2）群众团体人员:填列行使行政职能的全国性群众团体机关行政人员。（3）民主党派人员：填列民主党派机关行政人员，中华全国工商业联合会机关行政人员在此填列。(4)政法机关人员：填列公安机关、检察院、法院、司法行政机关和国家安全机关行政人员。（5）参照公务员法管理人员：填列单位经政府编制管理部门批准参照 中华人民共和国公务员法管理的人员。(6）财政补助人员：填列

42、经政府编制管理部门核定的财政补助编制人员。（7)经费自理人员：填列经政府编制管理部门核定的经费自理编制人员，包括经费自理编制人员和企业化管理编制人员。（8）工勤人员:填列由政府编制部门核定的工勤编制人员.2遗属人员:填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺牲病故人员遗属。3编制数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数.4、其他人员：是指长聘人员及超编人员在此填列.财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。（二）机构情况 1独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数.2独立核

43、算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。审核重点：(1)核实在职人数与编制数的对应关系(审核模板）。（2）核实“在职人员的增减变动情况。(3）审核单位性质与人员类型是否匹配.如事业单位中一般不包括行政编制人员，如填报有数，应核实具体情况并要求说明。（4）检查行政机构和人员是否存在不对应的情况(有机构无人员或有人员无机构).（5）审核“公共预算拨款（补助)开支人数”与财决 08 表“基本工资、“离休费”、“退休费”支出情况是否对应；“政府性基金开支人数”与财决10 表人员支出情况是否对应.如不对应,应更正或说明。例如：出现有离退休支出无人员的情况,年底人去世了。这

44、是实际情况,写说明。(6）核实填报参照公务员法管理人员是否合理（审核模板）。（7)检查机构人员上下年变动是否合理（审核模板）。本表其他学生指特校学生 19。财决附 05 表（非税收入征缴情况表）：有非税收入的单位填报。(1）国有资源(资产）有偿收入征缴情况应与财决附 04 表相关栏目衔接对应。如“行政单位国有资产处置收入、“行政单位国有资产出租收入”、“事业单位国有资产处置收入”科目缴入本级国库或财政专户情况与财决附 04 表“资产收益上缴情况应衔接一致.(2）检查非税收入所列科目是否准确，缴入国库和缴入财政专户的数字应与财政国库部门(金库与财政专户）对账单相符。六、填报说明附表编制说明：1。

45、CS01 表(年初结转结余调整表）:表间关系=Z12 表（资产负债表）的结余数，结余科目=Z02 表 结余数及结余科目不要随意变动,一下两种情况除外。（1）改变会计核算制度。（2）单位账务处理有误，本年度调整。（单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档中）有单位做报表比较随性，啥数字、啥科目都能改,还蛮有理由，“新增这张表不就是让我们改的”！2.资产负债表年初数变动情况表：表间关系=资产负债表，出现一下情况可变动（1）改变会计核算制度.（2）单位账务处理有误，本年度调整。（单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”中）如果是连续上报单位 CS01 表、02 表是不需要变

46、动的；涉及单位合并及拆分，01 表、02 表需做相应变动。商务局、政办请和我单独 联系。3.主要指标变动情况表：需逐项填写，增减原因一定要写明。做完后，一定点击“运算”,漏写原因的栏次会出现红字提示（有单位写的原因相当奇葩）。4.其他收入明细表：表间关系=与财决 03 表的其他收入数 本级横向财政拨款:填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款,例如:招商局拨到各单位的招商引资奖金；非本级财政拨款:预算单位从省部级争取的补助经费。5.CS05 表（部门决算相关信息表)：统计“三公经费”，数字由 08表提取,所以在做 08 表时要结合本年预算和上年决算测算一下，看今年的“三公能填多少.(

47、个别单位到“三公经费”公开时才发现填报的不妥）.检查人次、批次是否漏填.6。CS06 表(政府采购情况表):可以从政府采购平台上找到。七、审核分类 公式审核、模板审核。（一）公式审核 本套决算审核公式分为基本平衡公式、核实性公式两种类型.1基本平衡公式：用于审核表内平衡关系.软件中报错公式表现为红色,报错单元格表现为红色。应保持基本平衡审核全部正确，不得出现报错信息。例如:小计栏相加不等于合计栏。2核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，有错调整,无错保留，并在填报说明中进行说明.如出现

48、报错提示，审核其是否合理合规。如核实为决算填报错误，应要求更正.如需编写出错说明，右击“请核实”，在“出错说明编辑”中编写具体原因.例如:执行行政单位会计制度的单位出现绩效工资。可录“行政单位有事业人员,存在绩效工资”说明。（二）模板审核 模板审核一定要过。模板审核的位置:打开界面“应用“横向过录表查询”“审核模板”.重点过录以下指标：支出明细中“其他”的比重、支出明细经济分类科目使用情况、基本工资与预算科目对应关系、离休费与预算科目对应关系、退休费与预算科目对应关系。每做完一张报表要保存、审核，全套报表做完要全审，再过审核模板。亳州市直单位财务群:182217438 请实名登录 商务局总结资

49、料 1.补充或修改封面内容,若单位组织机构代码改变，复印后交由由国库科执行，单位不得随意变更。2.录入表 12 结转后的资产负债表数据 3。录入表 3 当年全部财政、其他收入（不含上年结转资金)，其他收入不得列入行政运行（事业运行）科目.4.录入表 5 当年全部资金的基本、项目支出（含上年结转的资金使用）5.表 4 自动运行提取表 5 数据 6.录入表 8 当年财政的基本、项目支出（不含其他收入资金的支出）7。表 7 自动运行提取表 8 数据支出数据,手工补充收入数据（财政拨款)8.录入表 6 当年项目收入的收支 9.财决附 01 表根据单位资产数据录入 10。财决附 03 表根据三定方案和实有人数录入，注意类、款、项编码对应来源行政运行、事业运行、行政事业离退休人员工资编码 11.财决附 06 表根据单位三定方案和实有人数录入 12。手动录入财 02 表年末结转结余数 13。手动录入表 1 年初预数据 备注：工资、社保、公积金按对账单数录入，差额部分录入其他商品和服务支出；行政运行和事业运行中有工资、津贴支出，基他各类都不可有工资、津贴支出;准备结转前、后资产负债表、支出表;导出财政平台指标数据估好资金分类，一一与决算前财政的对账单对应,查看资金使用的方向。出现问题仔细查找原因,一一核对，及时咨询解决问题。