2022年初级会计每日一练07-09-初级会计.docx

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1、2022年初级会计每日一练07-09-初级会计1、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为4800元。( )2、下列各项费用中，不能直接记入生产成本一基本生产成本科目的是( )。A. 构成产品实体的燃料和动力费用B. 构成产品实体的原材料费用C. 车间生产工人薪酬D. 车间管理人员薪酬3、甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法律制度的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有( )。A. 甲B. 乙C. 丙D. 丁4、钱某在一次

2、演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。A. 1600B. 4800C. 1840D. 2000甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。其他有关资料如下： 资料1：2013年1月1日资产负债表(简表)资料如下： 资料2： 2013年甲公司发生如下交易或事项： 15月1日，购入A上市公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元

3、，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元股，款项已支付。 25月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利； 3销售商品领用单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行； 4对B公司的长期股权投资采用成本法核算，其投资占B公司的表决权股份的80%， 2013年4月20日B公司宣告发放现金股利6.25万元； 55月20日收到B公司宣告发放的现金股利； 6对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司的表决权股份的25%， 2013年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公

4、积转增资本40万元。 76月20日收到C公司宣告发放的现金股利； 85月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至6月30日，共投入人工费用30万元，至7月1日开始正式进入开发阶段，截止12月31日，支付人工费用40万元(符合资本化条件)，该项专利技术尚未开发完成。 912月31日，向B公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品的成本为6万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出，并办妥托收手续。销售商品的纳税义务已经发生； 106月30日以

5、1000万元购入证券市场上的某公司当日发行的债券，面值1250万元，该项债券系分期付息到期还本，票面利率为4.72%，实际利率为10%，作为持有至到期投资核算，每年末支付当年度利息；期末收到该公司债券的利息； 11持有的作为交易性金融资产的股票，期末公允价值为150万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，分析回答下列第1一5题。(分录中的金额单位为万元)5、针对事项6的账务处理正确的是( )。A. 借：应收股利 12.5 贷：长期股权投资损益调整 12.5B. 借：应收股利 12.5 贷：投资收益 12.5C. 借：长期股权投资损益调整 25 贷：投资收益 25D. 借：长期股权投资其

6、他权益变动 5 贷：资本公积其他资本公积 56、根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为( )。A. 10年B. 15年C. 20年D. 30年7、对于在存货清查中发现的盘亏与毁损，下列会计处理的表述中正确的有()。A. 应通过“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科目核算B. 应在期末结账前查明原因，且在期末结账前处理完毕C. 盘亏或毁损的净额其列支渠道应根据不同的原因，分别计入“管理费用”、“其他应收款”、“营业外支出”等科目D. 若期末没有经有关管理权限部门的批准，“待处理财产损溢待

7、处理流动资产损溢”科目可能有余额，应在对外提供财务报告予以披露8、甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 2 月 1 日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款 600 万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息 12 万元，另支付相关交易费用 3 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.18 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为( )万元。A. 603B. 591C. 600D. 588甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司 2017 年发生的无形资产相关业务如下：(1)甲公司继续研发

8、一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出资本化支出”明细科目年初额为 70 万元。本年度 1-6 月份该技术研发支出共计 330 万元，其中，不符合资本化条件的支出为 130 万元。7 月 15 日，该技术研发完成，申请取得专利权(以下称为 E 专利权)，发生符合资本化条件支出 30 万元，发生不符合资本化条件支出 20 万元，并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 44.2 万元。依相关法律规定 E 专利权的有效使用年限为 10 年，采用年限平均法摊销。(2)12 月 31 日，由于市场发生不利变化，E 专利权存在可能发生减值的迹象，预计其可收回金额

9、为 185 万元。(3)12 月 31 日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的 F 非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 0.6 万元，款项存入银行。本年 F 非专利技术应计提的摊销额为 6 万元。9、根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司无形资产相关业务对其 2017 年度利润表相关项目的影响表述正确的是( )。A. “管理费用”增加 150 万元B. “利润总额”减少 246 万元C. “资产减值损失”增加 100 万元D. “营业收入”增加 10 万元10、如果企业采用完工百分比法确认提供劳务收入，需要满足()。A. 劳务的开始和完成分属不同的会计期间B. 劳务的开始和完成属于同一会计期间C. 企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计D. 企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计