2022初级会计职称模拟试题7辑.docx

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1、2022初级会计职称模拟试题7辑2022初级会计职称模拟试题7辑 第1辑（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织

2、职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（6780000+56500）（1+13）13=786500（元）B.6780000（1+13）13=780000（元）C.678000013=881400（元）D.（6780000+56500）13

3、=888745（元）答案：A解析：销售货物同时收取的包装物租金（视为含税收入）应作价外费用处理。下列情况，可以用红字记账的有（）。A.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数B.在三栏式账户的余额栏前，如果未标明余额方向的，在余额栏内登记增加数C.冲销错误记录D.冲销账簿中多记的金额答案：A,C,D解析：选项B，在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内用红字登记负数余额。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（2）

4、销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.339（1+13%）+13.5613%B.339+13.56（1+13%）13%C.（339+13.56）13%D.（339+13.56）（1+13%）13%答案：D解析：（ 1）题目明确交代 339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项 B

5、C；（ 2）提车价款 13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项 A。某企业为增值税一般纳税人，2022年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元（不含税），按季在季末支付。9月30日，企业以银行存款支付租金和税款，取得增值税专用发票并已经过认证，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3 900元。下列各项中，2022年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是（）。 A.借：其他应付款20 000 销售费用10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 900 贷：银行存款33 900 B.借：应付账款30 000 应交税费应

6、交增值税（进项税额） 3 900 贷：银行存款33 900 C.借：应付账款 20 000 销售费用 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 900 贷：银行存款 33 900 D.借：销售费用 30 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 900 贷：银行存款 33 900答案：A解析：7月30日，计提应付租入固定资产租金： 借：销售费用 10 000 贷：其他应付款 10 000 8月底计提应付租入固定资产租金的会计处理同上。 9月30日支付租金和税金： 借：其他应付款 20 000 销售费用 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 900 贷：银行存款 33 900下列

7、各项中，属于所有者权益类科目的有（ ）。A.库存股B.盈余公积C.实收资本D.应付股利答案：A,B,C解析：选项A、B、C均属于所有者权益，选项D是负债。根据中华人民共和国会计法的规定，对单位随意变更会计处理方法的，县级以上人民政府财 政部门责令限期改正，并可以处（）。A.2 000 元以上 5 万元以下的罚款B.2 000 元以上 2 万元以下的罚款C.3 000 元以上 5 万元以下的罚款D.4 000 元以上 5 万元以下的罚款答案：C解析：（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。 A.会计凭证B.会计账

8、簿C.会计档案D.财务会计报告答案：C解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。2022初级会计职称模拟试题7辑 第2辑（2022年）甲公司申请出票银行（丁银行）签发一张银行汇票，出票日期为2022年2月5日，金额为50万元，收款人为乙银行。甲公司交给乙银行时填写实际结算金额为45万元。2月8日，乙银行向丙公司购买50万元的货物，将该汇票背书转让给丙公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列表述中，正确的是（）。A.多余5

9、万元由乙银行退交甲公司B.多余5万元由乙银行退交丙公司C.多余5万元由丁银行退交甲公司D.多余5万元由丁银行退交丙公司答案：C解析：银行汇票的实际结算金额（ 45万元）低于出票金额（ 50万元）的，其多余金额（ 5万元）由出票银行（丁银行）退交申请人（甲公司）。某企业生产M、N两种产品,采用品种法计算产品成本。M、N两种产品月初、月末均无在产品，制造费用和职工薪酬均按生产工时比例在M、N产品之间进行分配。2022年12月该企业有关成本费用资料如下：（1）生产M、N产品领用材料1800千克，车间管理部门领用材料25千克。发出材料单位成本每千克40元。本月投产M产品300件、N产品200件；M产品

10、材料消耗定额为5千克、N产品材料消耗定额为2.5千克；材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配（2）“职工薪酬分配表”列示：车间产品工人薪酬为300000元，车间管理人员薪酬为60000元,企业行政管理人员薪酬为80000元。本月M产品生产工时3000小时，N产品生产工时2000小时。（3）计提生产车间生产设备折旧费45000元、企业行政管理部门设备折旧费15000元。本月M、N产品全部完工。某企业生产M、N两种产品,采用品种法计算产品成本。M、N两种产品月初、月末均无在产品，制造费用和职工薪酬均按生产工时比例在M、N产品之间进行分配。2022年12月该企业有关成本费用资料如下：（1）生

11、产M、N产品领用材料1800千克，车间管理部门领用材料25千克。发出材料单位成本每千克40元。本月投产M产品300件、N产品200件；M产品材料消耗定额为5千克、N产品材料消耗定额为2.5千克；材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配（2）“职工薪酬分配表”列示：车间产品工人薪酬为300000元，车间管理人员薪酬为60000元,企业行政管理人员薪酬为80000元。本月M产品生产工时3000小时，N产品生产工时2000小时。（3）计提生产车间生产设备折旧费45000元、企业行政管理部门设备折旧费15000元。本月M、N产品全部完工。根据资料（3），下列各项中，该企业12月计提折旧费会计处理

12、正确的是（ ）。A.借：生产成本 45000 管理费用 15000 贷：累计折旧 60000B.借：管理费用 60000 贷：累计折旧 60000C.借：制造费用 60000 贷：累计折旧 60000D.借：制造费用 45000 管理费用 15000 贷：累计折旧 60000答案：D解析：下列各项中，不应计入商品销售收入的有（）。 A.销售商品取得的销售价款 B.应收取的增值税销项税额 C.实际发生的商业折扣 D.应收取的代垫运杂费答案：B,C,D解析：选项BD，计量销售商品收入时，不包括企业为第三方或客户代垫、代收的一些款项，应收取的代垫运杂费和应收取增值税销项税额就属于企业为第三方或客户代

13、垫、代收的一些款项；选项C，企业应当按照扣除了商业折扣后的净额确认收入。下列关于资产负债表的填列方法中，不正确的是( )。A.“货币资金”项目应当根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账科目的期末余额合计数计算填列B.“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列C.“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目的期末余额，以及“工程物资”科目的期末余额减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列D.“长期借款”项目应当根据“长期借款”期末总账科

14、目余额填列答案：D解析：“长期借款”项目需要根据“长期借款”科目期末余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。（2022年）根据企业所得税法律制度的规 定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额答案：B解析：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含

15、增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2022年7月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，与乙企业签订合同约定，向其销售A、B两种商品，合同价格为800万元，增值税税额为104万元，实际成本为600万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。甲公司A商品的单独售价为400万元，B商品的单独售价为600万元。（2）5日，与丙企业签订一份商品销售合同，为取得该合同而发生的成本包括：因投标而发生的投标费2万元，差旅费3万元，销售佣金5万元，上述款项已通过银行存款支付。（3）10日，甲企业按照与丙企业签订的合同发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税额为130万元

16、，实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（4）20日，向丁公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。增值税税率为26万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为120万元，甲公司在28日收到货款。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2022年7月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（）万元。A.480B.470C.466D.476答案：C解析：甲企业销售业务

17、对其2022年7月利润表“营业利润”项目本期金额的影响=（800-600）-5+（1000-800-5）+（200-120-4）=466（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（ 2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专

18、用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13，高档化妆品消费税税率为 15，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.4万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元答案：A,C解析：化妆包因管理不善全部丢失，化妆包及其运费的进项税额不得抵扣。2022初级会计职称模拟试题7辑 第3辑（2

19、022年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2022年有关经营情况如下：（ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。（ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。（ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。（ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非

20、广告性赞助支出 3万元。（ 5）预缴企业所得税税款 33万元。（ 6）全年会计利润为 190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 甲公司在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）。A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元B.预缴企业所得税税款33万元C.缴纳税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出3万元答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征

21、收方式的表述中，正确的有（ ）。A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节B.财务健全的纳税人适用查账征收C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收答案：A,B,C解析：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。（2022年）根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（ ）。A.房地产的出租B.房地产的抵押C.房地产企业以房产投资联营D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用答案：A,B

22、,D解析：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（ ）。A.90日B.60日C.30日D.15日答案：D解析：本题考核账簿凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，2022年

23、发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到

24、。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。3.根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理结果表述正确的是（）。A.实际收到股利时，冲减交易性金融资产成本4000元B.实际收到股利时，确认投资收益4000元C.宣告发放股利时，确认公允价值变动损益4000元D.宣告发放股利时，确认投资收益4000元答案：D解析：7月6日，宣告发放现金股利：借：应收股利 4 000贷：投资收益 4 000借：其他货币资金存出投资款 4 000贷：应收股利 4 0002022年 8月甲药酒厂生产 240吨药酒，销售 140吨，取得不含增值税销售额 100

25、0万元，增值税税额 130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。A.1000 万元B.1130 万元C.240 吨D.140 吨答案：A解析：（ 1）选项 CD：药酒属于“酒其他酒”，从价计征消费税；（ 2）选项 AB：消费税的计税销售额应为不含增值税的销售额；（ 3）本题增值税的计税依据亦为 1000万元。2022年1月1日，甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：实收资本2 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 800万元、其他综合收益500万元、未分配利润3 000万元。 甲公司适用的所得税税率为25，2022年发生的相关业务资料如下： （1）本年实现的

26、国债利息收入为200万元。 （2）本年发生税收滞纳罚金为100万元。 （3）本年发生的递延所得税负债50万元，递延所得税资产35万元。年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 （4）当年实现的利润总额为1 000万元，净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10和5。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1）至（4），甲有限责任公司2022年度确认的所得税费用为（ ）万元。 A.250 B.240 C.225 D.200答案：B解析：纳税调整减少额包括前5年内未弥补亏损和国债利息收入，纳税调整增加额包括超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、

27、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费、税收滞纳金、罚金、罚款等。 当期应交所得税（利润总额纳税调减纳税调增）所得税税率（1 000200100）25225（万元）；递延所得税（递延所得税负债的期末余额递延所得税负债的期初余额）（递延所得税资产的期末余额递延所得税资产的期初余额）（500）（350）15（万元）；所得税费用当期应交所得税递延所得税22515240（万元）。2022初级会计职称模拟试题7辑 第4辑（2022年）下列各项中，影响利润表“营业成本”项目金额的有（）。A.出租非专利技术的摊销额B.销售原材料的成本C.转销已销商品相应的存货跌价准备D.出售商品的成本

28、答案：A,B,C,D解析：下列明细分类账格式选择正确的是（）。A.现金日记账、银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式，各种明细分类账一般采用活页账形式B.三栏式明细分类账适用于收入、费用和利润分配明细账的核算C.数量金额式明细分类账适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户D.多栏式明细分类账适用于应收账款、应付账款等账户的明细分类核算答案：A,C解析：选项B，收入、成本、费用明细账一般采用多栏式账簿；选项D，应收账款、应付账款明细分类账一般采用三栏式账簿。根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。A.汽车4S店购进待售的小汽车B.个体工商户受赠小汽车自用C

29、.购进设有固定装置的非运输车辆自用D.李某获奖取得自行车自用答案：A,C,D解析：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的一种税。选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围；选项C：免征车辆购置税；选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（ ）。A.原始凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案保管清册D.年度财务报告答案：A解析：选项BCD：应永久保存。某生产车间生产A、B两种产品。（1）1月份生产过程中领用400千克材料，单价100/千克，本月投入A产品10件、B产品20件，定额消耗分

30、别为20千克/件、10千克/件。（2）生产过程中发生生产人员工资 20 000元，A产品耗用1 500小时，B产品耗用2 500小时，按工时比例分配。发生制造费用10 000元，按工时比例分配。（3）A产品完工后发现不可修复废品一件。本月A产品月初无在产品，本月全部完工；B也无在产品，B产品完工10件，在产品10件，定额成本1 500元/件，用定额成本计价法计算B产品完工产品和月末在产品成本。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。A产品消耗材料的成本为（）元。A.10000B.20000C.30000D.40000答案：B解析：A产品材料定额消耗量1020200（千克） ； B

31、产品材料定额消耗量2010200（千克）； 材料消耗总额40010040 000（元）； A产品分配负担的材料费用40 000200/（200200）20 000（元）； B产品分配负担的材料费用40 000200/（200200）20 000（元）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，原材料按实际成本核算，2022年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保

32、险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000

33、元。 要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。 根据期初资料、资料（1）至（4），2022年12月31日甲企业A材料的结存成本为（）元。 A.304800B.315000C.319720D.320000答案：D解析：2022年12月31日甲企业A材料的结存成本90 000（期初余额）305 000（本期购入）60 000（维修领用）15 000（生产领用）320 000（元）。年度终了前，资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（）填列。A.“利润分配”科目余额B.“本年利润”科目余额C.“本年利润”和“利

34、润分配”科目的余额D.“应付股利”科目余额答案：C解析：“本年利润”账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配未分配利润”账户。在未结转前编制资产负债表时，“本年利润”账户的余额也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中，根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额进行填列。选项D，“应付股利”科目余额应填列在资产负债表“其他应付款”项目中。2022初级会计职称模拟试题7辑 第5辑根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于期后背书的有（）。A.票据被拒绝承兑后背书B.票据被拒绝付款后背书C.票据超过付款提示期限背书D.票据被变造后背书答案：A,B,C解析：期后背书是指票据被拒绝承兑、被拒绝付

35、款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）答案：错解析：企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，小规模纳税人适用增值税征收率为3。原材料按实际成本核算。2022年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票

36、付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增

37、值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（1）至资料（5），甲公司当月应交增值税为（）元。 A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350答案：B解析：当月应交增值税 39 000（26 450资料11 350资料27 800资料3780资料5）18 220（元）。（2022年）下列各项中，关于存货毁损报经批准后的会计科目处理表述正确的有（）。 A.属于一般经营损失的部分，记入“营业外支出”科目B.属于过失人赔偿的部分，记入“其他应收款”科目C.入

38、库的材料价值，记入“原材料”科目D.属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目答案：B,C,D解析：选项A，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税税目的是（）。A.乘用车B.商用车C.挂车D.拖拉机答案：D解析：车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆（不包括拖拉机）、摩托车和船舶。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的有（ ）。A.集体合同内容由用人单位和职工各自派出代表，通过集体协商的方式协商确定B.劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，该集体合同生效C.集体合同中劳动报酬和劳动条件等

39、标准不得低于当地人民政府规定的最低标准D.因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁或者提起诉讼答案：A,B,C,D解析：企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过（）科目核算。A.应交税费应交增值税(进项税额)B.应交税费未交增值税C.应交税费应交增值税(销项税额)D.应交税费应交增值税(已交税金)答案：B解析：企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。2022初级会计职称模拟试题7辑 第6辑（2022年）某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2022年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3日，以银

40、行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元。发放时收回代垫职工家属医药费3000元。（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31日，确认12月销售机构人员工资为560000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元，基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费共计53200元，计提工会经费和职工教育经费共计25200元。要求：根据上述资料，不考

41、虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（2），下列各项中，该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是（）。A.代扣款项：借：应付职工薪酬3000贷：其他应收款代垫医药费3000B.发放职工薪酬：借：应付职工薪酬465000贷：银行存款465000C.代扣个人所得税：借：应付职工薪酬 12000贷：应交税费应交个人所得税 12000D.发放职工薪酬：借：销售费用465000贷：银行存款465000答案：A,B,C解析：发放职工薪酬：借：应付职工薪酬465000贷：银行存款465000代扣个人所得税：借：应付职工薪酬 12000贷：应交税费应交个人所得税 12000代扣款项：借：应付职

42、工薪酬3000贷：其他应收款代垫医药费3000某家电企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%，2022年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。(2)根据“工资费用分配汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。(3)根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费

43、为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。(4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型:号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(3)，下列关于企业计提基本养老保险费和医疗保险费的表述正确的是()。A.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利B.应贷记“应付职工薪酬一设定提存计划一基本养老保险费”科目60万元C.企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬.D.应贷记“应付职工薪酬一社会保险费一基本医疗保险费”科目50万

44、元答案：A,B,C,D解析：企业计提的基本养老保险费属于离职后福利，计提时应贷记“应付职工薪酬一设定提存计划一基本养老保险费”科目60万元，选项AB正确;企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬，计提时应贷记“应付职工薪酬一社会保险费一基本医疗保险费”科目50万元，选项CD正确。购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（ ）答案：对解析：专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于（）。A.24学分B.60学分C.90学分D.120学分答案：C解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90 学分。其中，专业科目一般不少于总学分的 2/3

45、。2022年1月张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记卡，并开通网上银行业务转入到期存款20万元；2022年2月张某在P银行申领一张信用卡用于日常生活消费；2022年8月，因女儿李某（15周岁）即将到外地上学，为方便其学习生活，张某拟为李某申办一张信用卡，到Q银行咨询相关事宜；2022年3月，张某的信用卡丢失，因担心被盗刷，遂申请销户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于张某信用卡销户事项表述中，符合法律规定的是（ ）。A.张某须还清该卡的全部透支利息B.张某须还清该卡的全部交易款项C.P银行受理注销之日起45日后，该卡账户方能清户D.P银行应收取该卡的销

46、户手续费答案：A,B,C解析：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13；葡萄酒消费税税率为10；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.5085000(113)1311300013599690（元）B.5085000(113)13585000（元）C.（5085000113000）13675740（元）D.（5085000113000）(113)1359