2022初级会计职称真题下载5卷.docx

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1、2022初级会计职称真题下载5卷2022初级会计职称真题下载5卷 第1卷2022年 6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.100010%50%=50（万元）B.100010%=100（万元）C.1000（1-25%）10%=75（万元）D.1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）答案：B解析：股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（ 1000万元）为应纳税所得额。（2022年）下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的

2、是（）。A.企业开具支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知D.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账答案：D解析：选项ABC，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有( )。 A.劳动仲裁不收费B.劳动仲裁不公开进行C .劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服不能向法院提起诉讼D.劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制答案：A,D解析：选项B，劳动仲裁公开进行；选项C，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内

3、向人民法院提起诉讼。根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。A.递延税款的余额调整B.货物买卖合同的审核C.有价证券溢价的摊销D.资本公积的增减变动答案：B解析： 会计核算的内容包括： （1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算。（4）资本、基金的增减。（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6） 财务成果的计算和处理。（7） 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B，货物买卖合同的审核不涉及“钱的变动，不属于会计核算的内容。综上，本题应选B。某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2022年9月购进货物（商品）取得普通发票

4、，共计支付金额10 000元；本月销售货物取得零售收入共计15 000元，另外取得包装费800元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45 000元。已知增值税征收率为3。该企业9月份应缴纳的增值税为（）。A.（15 000800）（13）310 0003160.19元B.（15 00045 000）（13）31 747.57元C.（15 000800）（13）345 000（13）21 333.98元D.（15 00080045 000）（13）31 770.87元答案：C解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收增值税，不得抵扣进项税额。该小规模纳税人9月份应纳增值税

5、（15 000800）（13）345 000（13）21 333.98（元）。（2022年）会计人员记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目正确，但是所记科目金额有误，应采用划线更正法更正。（）答案：错解析：记账凭证中，应借、应贷会计科目正确，如果所记金额大于应记金额，采用红字更正法；如果所记金额小于应记金额，采用补充登记法。（2022年）2022年1月1日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本10 000万元（每股面值为1元），资本公积（股本溢价）50 000万元，盈余公积3 000万元，未分配利润1 000万元（贷方余额）。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

6、（答案中的金额单位用万元表示）。2022年该公司发生的相关业务资料如下：资料（1）4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400万元，宣告分配现金股利200万元。5月24日，支付全部现金股利。资料（2）5月18日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票1 000万股并注销，每股回购价3元。资料（3）12月31日，全年实现净利润2 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。根据资料（3），下列各项中，关于该公司结转净利润、提取法定盈余公积及结转未分配利润的会计处理正确的是（）。A.提取法定盈余公积时：借：利润分配提取法定盈余公积 200贷：盈余公积

7、 200B.结转未分配利润时：借：利润分配未分配利润 200贷：利润分配提取法盈余公积 200C.结转净利润时：借：本年利润 2 000贷：利润分配未分配利润 2 000D.结转未分配利润时：借：利润分配提取法盈余公积 200贷：利润分配未分配利润 200答案：A,B,C解析：借：本年利润 2 000贷：利润分配未分配利润 2 000借：利润分配提取法定盈余公积 200贷：盈余公积法定盈余公积 （2 00010%）200借：利润分配未分配利润 200贷：利润分配提取法定盈余公积 200（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴 .津贴的是（ ）。A.

8、工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴答案：C解析：A股份有限公司（以下简称“A公司”）属于增值税一般纳税人，A公司2022年12月份发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000万元；（2）以盈余公积补亏500万元；（3）计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元；（4）宣告发放现金股利600万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值税进项税额13万元，尚未批准处理；（6）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（7）回购本公司股票300万股并注销，每股面值1元，回购价格为5元，注销前“资本公积股本溢价”科目的贷方余额为1600万元。要

9、求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）下列关于A公司注销库存股的会计分录中，正确的是（）。A.借：股本 300资本公积股本溢价1200贷：库存股1500B.借：股本1500贷：库存股1500C.借：股本 300营业外支出1200贷：库存股1500D.借：库存股1500贷：股本 300资本公积股本溢价1200答案：A解析：回购股票时：借：库存股1500（每股回购价5股数300）贷：银行存款1500注销股票时：借：股本 300资本公积股本溢价1200（差额1500，说明股本溢价足够冲减，所以不涉及冲减盈余公积和未分配利润）贷：库存股1500本题问的是注

10、销分录，所以选项A正确。2022初级会计职称真题下载5卷 第2卷（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（ ）。A.5倍以上10倍以下B.1倍以上5倍以下C.10倍D.10倍以上15倍以下答案：B解析：会计档案的鉴定工作应由（ ）牵头组织进行。A.单位档案管理机构B.单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构答案：A解析：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品。商品适用的增值税税率为13，甲公司2022年

11、12月发生如下交易或事项：(1)5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为5000万元，增值税税额为650万元。该批商品的成本为3500万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：210，120，N30。(2)13日，收到乙公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日，向丙公司销售不需用材料一批，开出的增值税专用发票注明价款2000万元，增值税260万元，材料的成本为1500万元，收到丙公司开出的商业承兑汇票抵偿材料款。(4)1日甲公司与戊公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为3万元，装修费用每月

12、末按照履约进度支付。戊公司按照履约进度支付相应的价款和增值税，截至12月31日，甲公司共发生成本5万元，均为人工费用，预计还将发生成本15万元。假定该业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照已发生成本占总成本的比例确定履约进度。(5)当月，甲公司应交纳增值税3500万元，消费税2000万元，城建税和教育费附加分别为350万和100万元，印花税10万元，房产税5万元，环境保护税30万元。根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。A.借记“主营业务成本”科目1500万元B.借记“应收票据”科目2260万元C.贷记“其他业务收入”科目2000万元D.贷记“原材料”科目2000万元答案：B,C解析：分

13、录如下：借：应收票据 2260 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税(销项税额) 260借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：对解析：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议企业计提短期借款的利息时，借方记入的会计科目是（）。A.财务费用B.短期借款C.应收利息D.应付利息答案：A解析：短期借款计提利息时，借方记入“财务费用”科目，贷方记入“应付利息”科目。根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。A. 白

14、酒B. 卷烟C. 劳保鞋D. 食品答案：A,B,D解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。（2022年）某企业 2022年度实现利润总额 1350 万元，适用的所得税税率为 25% 。本年度该企业取得国债利息收入 150 万元，发生税收滞纳金 4 万元。不考虑其他因素，该企业 2022年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。A.338.5B.301C.374D.337.5答案：B解析：应纳税所得额 =1350-150+4=1204 （万元），所得税费用 =1204 25%=301 （万元）。期末，将已销售商品结转的主

15、营业务成本余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。（ ）答案：对解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （ ）答案：对解析：2022初级会计职称真题下载5卷 第3卷某企业为增值税一般纳税人， 2022 年 9 月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为 50 万元。增值税税额为 6.5 万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费 0.3 万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费 0.2 万元，运输途中发生合理损耗 0.1 万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。A.50B.57C.50.1D.50.5答案：D解析：存货

16、的采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。所以本题中原材料的入账成本 =50+0.3+0.2=50.5 （万元）。（2022年）企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ）答案：错解析：（2022年）2022年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2022年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载 “ 不得转让 ” 字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。要求：根据上述资料，

17、不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4. 下列关于戊公司行使追索权的表述中 ， 正确的是 （ ）。A.戊公司可以向甲公司追索B.戊公司可以向乙公司追索C.戊公司可以向丙公司追索D.戊公司可以向丁公司追索答案：A,C,D解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人不承担保证责任（戊公司不能向乙公司行使追索权），但不影响其他票据债务人的票据责任（戊公司可以向甲公司、丙公司和丁公司行使追索权）。某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资

18、相关会计处理结果表述正确的是（）。A.借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目13万元B.借记“原材料”科目100万元C.借记“在建工程”科目100万元D.借记“工程物资”科目113万元答案：A解析：相关会计处理如下：借：工程物资 100应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款等 113下列各项中，属于企业职工薪酬的有（ ）。A.为职工代扣代缴的个人所得税B.为职工代垫的医疗费C.按国家规定标准提取的职工教育经费D.为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿答案：C,D解析：选项A属于应交税费；选项B属于其他应收款，不属于应付职工薪酬。（2022年）根据税收征收管理法律制度的3 规定，下列

19、各项中，属于纳税人义务的是（）。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收答案：C解析：（ 1）选项 A：属于纳税人的权利；（ 2）选项 B：属于征税主体的义务；（ 3）选项 C：属于纳税人的义务；（ 4）选项 D：属于征税主体的权利。甲市的 A、 B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定， A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案：C解析：A店将货物移送到本市的 B店用于销售，不视同销售货物。某汽车企业系

20、增值税一般纳税人，2022年11月从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率为20，消费税税率为9，车辆购置税税率为10，车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是（）。A.（40080）（19）1052.75万元 B.（40080）（19）202104.4万元 C.（40080）1048万元 D.（40080）（19）202105.

21、274 7万元答案：D解析：车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。车辆购置税527.47202105.2747（万元）。2022年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是（ ）。A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权答案：C,D解析：（1）丙公司未在出

22、票日起10日内（2022年2月28日前）提示付款，属于逾期提示付款；（2）支票持票人逾期提示付款的，付款银行有权拒绝付款（选项C正确），且持票人丧失对出票人（甲公司）以外前手（乙公司）的追索权（选项A错误，选项D正确）；（3）P银行是支票上的付款人，并非“承兑人”（支票见票即付，无须承兑），不得被列为追索对象（选项B错误）。2022初级会计职称真题下载5卷 第4卷甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品。商品适用的增值税税率为13，甲公司2022年12月发生如下交易或事项：(1)5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为5000万元，增值税税额为650万元。该批商品的成

23、本为3500万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：210，120，N30。(2)13日，收到乙公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日，向丙公司销售不需用材料一批，开出的增值税专用发票注明价款2000万元，增值税260万元，材料的成本为1500万元，收到丙公司开出的商业承兑汇票抵偿材料款。(4)1日甲公司与戊公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为3万元，装修费用每月末按照履约进度支付。戊公司按照履约进度支付相应的价款和增值税，截至12月31日，甲公司共发生成本5万元，均为人工费用，预计还将发生成本15万元。

24、假定该业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照已发生成本占总成本的比例确定履约进度。(5)当月，甲公司应交纳增值税3500万元，消费税2000万元，城建税和教育费附加分别为350万和100万元，印花税10万元，房产税5万元，环境保护税30万元。根据资料(1)至(2)，甲公司应确认的现金折扣为( )万元。A.100B.50C.113D.565答案：A解析：乙公司在10天内付款，甲公司应确认的现金折扣=50002=100(万元)。企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为13。（）答案：错解析：企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为9。（2022年）下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（

25、 ）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费C.支付给卖方的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金答案：A,C解析：选项AB，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格，起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费不能计入；选项CD，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金应计入关税完税价格，向境外采购代理人支付的“买方”佣金不得计入关税完税价格。某公司生产A、B两种联产品，采用相对销售价格分配法分配联合成本。3月份发生的全部成本是120万元，A、B产品在分离点上的销售价格总额是180万元，其

26、中A产品的销售价格总额为60万元，B产品的销售价格总额是120万元，则B产品应分配的联合成本为（）万元。A.40B.120C.80D.60答案：C解析：A、B产品在分离点上的销售价格总额是180万元，将总额按照销售价格分配法在A和B之间分配，那么B产品应分配的联合成本=120180120=80（万元），选项C正确。（2022年）下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.企业进口原材料交纳的进口关税B.企业商务用车交纳的车船税（区分车辆购置税）C.小规模纳税人购买商品支付的增值税D.企业书立加工承揽合同交纳的印花税答案：A,C解析：企业进口原材料交纳的关税应该计入材料的成本当中，选项A正确；企

27、业商务用车交纳的车船税，应该计入税金及附加，选项 B错误；小规模纳税人购买商品支付的增值税是要计入商品的成本当中，选项 C正确；企业书立加工承揽合同交纳的印花税，应该计入税金及附加，选项D 错误。（2022年）甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满 4年，失业后高某及时办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险待遇B.高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准C.高某领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D.高某领取

28、失业保险金的期限最长为12个月答案：B,D解析：会计档案的鉴定工作应由（ ）牵头组织进行。A.单位档案管理机构B.单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构答案：A解析：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水， 2022年 10月生产销售高档香水取得不含税销售收入 100万元。该公司 10月初库存高档香水精 10万元（不含增值税）， 10月购进高档香水精 100万元（不含增值税）， 10月末库存高档香水精 20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15。根据消费税法律制

29、度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.100 15 -100 15 =0（万元）B.100 15 -（ 10+100-20） 15 =1.5（万元）C.100 15 -（ 20-10） 15 =13.5（万元）D.100 15 =15（万元）答案：B解析：当期生产领用数量 =10+100-20=90（万元），当月应缴纳消费税 =100 15 -90 15 =1.5（万元）。法律关系的发生、变更和消灭，都必须以一定的法律事实为依据。（）答案：对解析：任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。2022初级会

30、计职称真题下载5卷 第5卷（2022年）2022年 4月 1日，张某到甲公司工作。 2022年 7月 31日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于 8月 1日解除。已知张某在劳动合同解除前 12个月的月平均工资为 4000元。根据劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为（ ）。A.16000元B.14000元C.4000元D.12000元答案：B解析：张某的工作年限为 3年零 4个月，甲公司应当向张某支付经济补偿金 =3.5个月 4000元 =14000（元）。下列交易或事项中，应确认为流动负债的是（）。 A.企业向银行借入五年期借款，借款已到账 B

31、.企业拟于3个月后购买设备一台，款项未付 C.企业计划购买A公司发行的五年期债券 D.企业与客户签订合同销售一批家电产品，预收货款已到账答案：D解析：选项A为长期借款，属于非流动负债；选项BC不能确认为负债；选项D为预收账款，属于流动负债。甲企业2022年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为( )元。A.250000B.187500C .125000D.62500答案：D解析：(1)企业事业单位和其

32、他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=(10000-2500-5000)25=62500(元)。属于会计工作政府监督的范畴的是( )。A.注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计B.税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查C.单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为D.单位内部依法开展会计核算和监督答案：B解析：税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政府监督的

33、范畴。选项AC属于社会监督；选项D属于单位内部监督。职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（ ）答案：错解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米答案：B解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。公司按面值发行股票时，发生的相关交易

34、费用冲减“资本公积其他资本公积”科目。（）答案：错解析：发行股票时发生的相关交易费用冲减“资本公积股本溢价”，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接人工C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本答案：A,C,D解析：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本等的进货费用，应当计入存货采购成本；下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；存货采购入库后发生的仓储费用（不包括在生产过程

35、中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）；不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/

36、箱。（6）上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13；葡萄酒消费税税率为10；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放B.支付葡萄酒广告费C.进口酿酒设备D.销售W品牌葡萄酒答案：A,D解析：（ 1）选项 A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方 面（如用于职工福利）的，于移送使用时征收消费税；（ 2）选项 BC：购进广告服务、进口设备均 不征收消费税；（ 3）选项 D：葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。