2022初级会计答疑精华8辑.docx

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1、2022初级会计答疑精华8辑2022初级会计答疑精华8辑 第1辑 2022年5月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税（ ）。A42816元B588元C83208元D882元正确答案：A应纳增值税=98(1+3)3150=4281 6(元) 下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的是（ ）。A. 出租固定资产的租金收入B. 提供劳务收入C. 代修品销售收入D. 政府补助收入正确答案：ABC解析：营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。D选项，计入营业外收入，不包括在营业收入中。该题针对“利润

2、表项目的填列”知识点进行考核 下列对于无固定期限劳动合同的说法正确的有（ ）。A用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同B无固定期限的劳动合同无论出现何种情况都不得解除、终止C劳动者在同一用人单位连续工作满10年以上，劳动者同意续延劳动合同的，提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立D若出现法律规定或双方约定的可以解除、终止劳动合同的条件，该劳动合同可以解除、终止正确答案：ACD本题考核无固定期限劳动合同的规定。选项B的说法过于绝对，符合法律规定或合同约定的情形是可以解除劳动合同的。 下列各项中，其资产负债表项目金额与总账科目余额可能不

3、相等的是（ ）。A交易性金融资产B应付利息C应收票据D应付职工薪酬正确答案：C对于可直接根据有关总账科目的余额填列的资产负债表项目，其金额应与有关的总账科目的余额相等，如交易性金融资产、短期借款、应付利息、应付股利、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积等。但根据新的制度，“应收票据”如果发生减值的应计提坏账准备，所以在已许提了坏账准备的情况下，“应收票据”项目的金额就与“应收票据”科目的余额不相等了。 会计科目与账户之间的区别是（ ）。A记录资产和权益的增减变动情况不同B记录资产和负债的结果不同C反映的经济内容不同D账户有结构而会计科目不存在结构正确答案：D本题考察

4、会计科目与账户的关系。二者的区别是：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构。 下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）A.诉讼费B.研究费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费正确答案：ABCD研究阶段的支出在管理费用中核算。 2022初级会计答疑精华8辑 第2辑 当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉。仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。（ ）正确答案：本题考核点是法的形式。行政法规是由同家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。 月末分配计算完工产品成本和月末在产品成本的方法中，约当产量比例法适用于（ ）的产品

5、。 A月末在产品数量较多 B各月在产品数量变化不大 C生产成本中直接材料成本在生产成本中所占比重很大 D生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大正确答案：AD各月在产品数量变化不大的产品，适合采用固定成本核算法；生产成本中直接材料成本在生产成本中所占比重很大的产品，适合采用直接材料分配法核算。 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有（ ）。A计提行政管理部门固定资产折旧：借记“管理费用”科目贷记“累计折旧”科目B计提生产车间固定资产折旧：借记“制造费用”科目 贷记“累计折旧”科目C计提专设销售机构固定资产折旧：借记“销售费用”科目 贷记“累计折旧”科目D计提自建工程使用的

6、固定资产折旧：借记“在建工程”科目 贷记“累计折旧”科目正确答案：ABCD C上市公司2022年营业收入为6 000万元，营业成本为4 000万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，公允价值变动收益为l0万元，投资收益为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元，C上市公司2022年营业利润为（ ）万元。A1370B1360C1402D1400正确答案：D营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益，C上市公司2022年营业利润=6 0004 000

7、602003007020+10+40=1 400(万元)。 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳D纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的月起缴纳正确答案：BC本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“土地增值税清算”知识点。 纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）正确答案：本题考核城市维护建设税的

8、计税依据。根据规定，纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。2022初级会计答疑精华8辑 第3辑 某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（ ）。A5名董事出席会议 ，一致同意B7名董事出席会议，4名同意C5名董事出席会议 ，4名同意D9名董事出席会议，5名同意正确答案：AD根据公司法的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是 AD。 根据资源税法律制度的规定

9、，关于资源税征收管理的下列表述中正确的有（ ）。A采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天正确答案：ABCD以上选项均正确。 下列有关劳务收入确认的表述中，不正确的有（ ）。A在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入B在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿时，公司应在资

10、产负债表日应按已经发生的劳务成本确认收入C劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入D在资产负债表日，已发生的合同成本预计全部不能得到补偿时，公司应将已发生的成本确认为当期费用，并按已经发生的劳务成本确认收入正确答案：AD 下列各项，不影响企业营业利润的项目是（ ）。A商品销售收入B劳务收入C固定资产租金收入D补贴收入正确答案：D 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C在中国境内无住所又不居住D在中国境内无住所而在中

11、国境内居住不满1年的个人正确答案：AB本题考核纳税人的相关规定。选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。 下列关于实收资本构成比例的表述，正确的有（ ）。A是投资者的出资比例B是企业进行利润分配的依据C是确定所有者参与企业经营管理权限的基础D是企业清算时确定所有者对企业净资产的要求权的依据正确答案：ABCD实收资本构成比例是投资者的出资比例，是企业进行利润分配的依据，是确定所有者参与企业经营管理权限的基础，也是企业清算时确定所有者对企业净资产的要求权的依据。2022初级会计答疑精华8辑 第4辑 企业对于次要的交易或事项，在不影响会计信息真实性和不误导财务会计报告使用者正确理解企业财务

12、状况和经营成果的前提下，可适当简化处理。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 某国有工业企业，2022年5月份发生一场火灾，共计损失120万元，其中：流动资产损失75万元；固定资产损失45万元。经查明事故原因是由于雷击所造成。企业收到保险公司流动资产赔款30万元，固定资产保险赔款35万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（ ）万元。A120B80C55D35正确答案：C应计入营业外支出的金额=120-30-35=55(万元) 下列车辆中不需要缴纳车船税的有（ ）。A自行车B电动自行车C捕捞渔船D非机动驳船正确答案：ABC本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免

13、征车船税。 根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A本、国企业B外国企业C居民企业D非居民企业正确答案：D 下列各项中属于资金投入企业的是（ ）。A向银行取得短期借款B接受投资者投入一项无形资产C发行长期债券D销售商品取得收入正确答案：ABCB选项尽管投资者投入的是一项无形资产，而不是货币资金，依然是资金的投入形式。销售商品取得收入属于资金循环与周转的销售阶段，不属于资金的投入，一般来说资金投入企业主要有两个来源，一个是债权人的投入，一个是所有者的投入。 “

14、应付利息”科目核算的内容是( )。A. 企业按实际利率计算的利息B. 企业按合同约定应支付的利息C. 到期一次还本付息的长期债券应付的利息D. 到期时一次归还本金和利息的长期借款的利息B应付利息”科目核算的是分期付息借款和债券按合同约定应支付的利息。2022初级会计答疑精华8辑 第5辑 计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。(“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)正确答案：主营业务收入=200-20 40 50 100-40=330(万元)主营业务成本100 32 60 60-20=232(万元) 某物流公司2022年1月份提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收

15、入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元。已知交通运输业适用的营业税税率为3%，根据营业税法律制度的规定，该物流公司当月应缴纳的营业税为( )万元。A.1. 05B.1.08C.1.14D.1. 17正确答案：D(1)装卸收入按“交通运输业”税目征收营业税；(2)“交通运输业”税目余额计税业务中，允许扣除的项目限于“运费”，员工工资不得扣除。在本题中，该物流公司当月应缴纳的营业税= (35 +4) 3=1.17（万元）。请教:2022年初级会计职称经济法基础试题第4大题第1小题如何解答?第56题：对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()A.甲公司与孙某不应约定试

16、用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限： ACD：正确答案：ACD答案分析：参考答案：ACD答案解析： 根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;所以选项A正确。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;所以选项C正确。竞业限制期限，不得超过二年;所以选项D正确。试题点评： 本题主要考核劳动合同法律制度的试用期知识点。请问老师怎么知道孙某在甲公司工作

17、不足5年？题目中没说明是五年以上就按不足5年处理 下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是( )。A.计提存货跌价准备B.确认劳务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收入参考答案：C参考解析：所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，选项C正确。 甲公司2000年度的有关资料如下： （1）年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 （2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。 （3）提取任意盈余公积10万元。

18、（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。（5）计算年末未分配利润。（除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）正确答案：本题中需要注意的是题目中说明单位用万元表示。（1）本题实际发生的所得税计算中需要将实际发生的大于准予扣除的业务招待费加回。本期应交纳的所得税390+（30-20）132（万元）借：所得税 132贷：应交税金应交所得税

19、 132（2）本期应提取法定公积金（390-132）10%25.8（万元）应提取法定公益金（390-132）5%12.9（万元）借：利润分配提取法定盈余公积 25.8贷：盈余公积法定盈余公积 25.8借：利润分配提取法定公益金 12.9贷：盈余公积法定公益金 12.9（3）提取任意盈余公积借：利润分配提取任意盈余公积 10贷：盈余公积任意盈余公积 10（4）向投资者宣告分配现金股利借：利润分配应付股利 40贷：应付股利 40（5）年末未分配利润100+（390-132）（1-15%）-10-40269.3（万元） 根据税务行政复议与税务行政诉讼的有关规定，下列表述正确的是( )。A甲公司对主管

20、税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼B甲公司对主管税务机关作出的追缴少缴税款、加收滞纳金决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼C甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起税务行政诉讼D甲公司仅对主管税务机关作出的罚款决定不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼正确答案：AD(1)选项AB：征收税款、加收滞纳金属于征税行为，对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；(

21、2)选项CD：罚款属于税务机关作出的行政处罚（而非“征税行为”），行政相对人不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。2022初级会计答疑精华8辑 第6辑 列各项，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（ ）。A已发出商品但尚未确认销售收入B已确认销售收入但尚未发出商品C已收到材料但尚未收到发票账单D已收到发票账单并付款但尚未收到材料正确答案：A企业发出商品但是尚未确认销售收入，应通过“发出商品”科目核算，而“发出商品”科目的期末余额应并入资产负债表中的“存货”项目反映，因此不会引起企业期末存货账面价值变动。而B、C、D三项都相应的增加或减少企业期末存货账面价值。因此答案应该选A 下列各项中，

22、符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。A将自产货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将自产货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：A本题考核增值税专用发票的开具时限。选项A为视同销售行为，根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票；采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；将自产货物作为投资的，为货物移送的当天。 下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。A随同加工费支付的增值税B支付的加工费C支付的收回后直接销售的委托加工

23、物资的消费税D支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税正确答案：AD收回后用于连续生产应税消费品时，所支付代扣代缴的消费税可予抵扣，计入应交消费税的借方，不计入存货的成本。 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ ）。A货币资金B应收票据C存货D应收账款正确答案：B在编制资产表时，可直接根据有关总账科目的余额填列的有“应收票据”、“短期借款”等；需根据总账科目的余额计算填列的有“货币资金”等；“应收账款”则需要根据明细科目余额计算填列。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，企业应通过“长期待摊费用”科目核算。（ ）此题为判断题(对，错)。长期待摊费用是指企业已经支出，但

24、摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、经营租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。所以本题正确。 下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有（ ）。A被投资单位实现净利润B被投资单位宣告发放股票股利C被投资单位宣告发放现金股利D被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动正确答案：ACD选项B，此时投资方是不用做账务处理的。2022初级会计答疑精华8辑 第7辑 下列不属于房产税征收范围的是（ ）。A外国企业经营的房产B房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C外

25、商投资企业经营的房产D外国个人经营的房产正确答案：ACD本题考核房产税征税范围。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（ ）。A车船登记证书的次月B行驶证中记载日期的当月C行驶证中记载日期的次月D车船上路行驶的当月正确答案：B本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。 下列资产负债表各项目中,属于流动负

26、债的有（）。A. 预收账款B. 其他应交款C. 预付账款D. 一年内到期的长期借款正确答案：ABD 下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。A. 在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入B. 在资产负债表日，已发生的劳务成本预计全部不能收回时，公司应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入C. 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认收入D. 劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入正确答案：BCD解析：本题考

27、核提供劳务收入的确认。在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认方法可参照商品销售收入的确认原则。因此，选项 A不正确。该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核 A企业2022年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价020万元平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为010万元平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。问：(1)A向B售房应纳营业税税额是多少?(2)A向C售房应纳营业税税额是多少?正确答案：(1)A向B售房应纳营业

28、税额=1 0000205%=10(万元)(2)A向C售房应纳营业税额=5000205%=5(万元) 下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是（ ）。A国防、外交等国家行为B因财产问题发生的纠纷C行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D婚姻发生的纠纷正确答案：AC本题考核人民法院不予受理的诉讼。根据规定，对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关一最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。2022初级会计答疑精华8辑 第8辑 下列各项中，可以作为城市维护建设税计

29、税依据的有（ ）。A纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D纳税人偷漏“三税”而进行的罚款正确答案：AC本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。 根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（ ）。A买卖合同争议B贷款担保合同争议C因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D因运输的商品丢失或损毁引起的争议正确答案：C本题考核诉讼时效期间为1年的情形。根据规定，下列事项的诉讼时

30、效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。 根据我国仲裁法的规定。仲裁协议应当包括的内容有（ ）。A请求仲裁的意思表示B有仲裁事项C有选定的仲裁委员会D有具体的仲裁事由正确答案：ABC本题考核仲裁协议的内容。由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的。所以其中不应该包括具体仲裁的事由。 下列项目中，应计入管理费用的有()。A企业在筹建期间内发生的开办费B生产车间使用固定资产计提的折旧费C行政管理部门人员的职工薪酬D按规定计算的应交矿产资源补偿费正确答案：ACDACD生产车间使用固定资产计提的折旧费应计入制造费用。 根据我国会计

31、法的规定，下列各项中。应当追究飞事人法律责任的行为有（ ）。A故意销毁依法应当保存的会计档案B提供虚假财务会计报告C隐匿依法应当保存的会计凭证D在法定会计账簿之外私设会计账簿正确答案：ABCD （一）W股份有限公司2022年有关资料如下：（1）1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：单位：万元总 账 明细账 借或贷 余额应收账款 A公司 借 600坏账准备 贷 30长期股权投资 B公司 借 2500固定资产 厂房 借 3000累计折旧 贷 900固定资产减值准备 贷 200应付账款 C公司 借 150D公司 贷 1050长期借款 甲银行 贷 300注：该公司未单独设置“预付账款”会计科目。

32、表中长期借款为2022年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。（2）2022年W股份有限公司发生如下业务：3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。4月20日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元（该设施原价500万元，已提折旧167万元，已提减值准备33万元）。该厂房于12月30日达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。1至4月该厂房已计提折旧100万元。6月30日从乙银行借

33、款200万元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。10月份以票据结算的经济业务有（不考虑增值税）：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元； 签发6个月的商业汇票购进物资800万元。12月31日是，经计算本月应付职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%。2022年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。

34、除上述资料外，不考虑其他因素。要求：59.计算W股份有限公司2022年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。（1）应收账款 （2）预付款项（3）长期股权投资 （4）固定资产（5）应付票据 （6）应付账款（7）应付职工薪酬 （8）长期借款（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：59.（1） 应收账款账面余额坏账准备600200400（万元）（2） 预付款项150117+235（万元）（3） 长期股权投资2500+27005200（万元）（4） 固定资产3000900200（16733）5005002100（万元）（5） 应付票据800（万元）（6） 应付账款1050（万元）（7） 应付职工薪

35、酬250（万元）（8） 长期借款200（万元）（期初的向甲银行借入的300万元，到年底还有9个月到期，所以应该列入到一年内到期的非流动负债项目）上述业务的会计分录：借：银行存款70贷：坏账准备70借：原材料100应交税费应交税费（进项税额）17贷：应付账款117借：在建工程300累计折旧167固定资产减值准备33贷：固定资产500借：在建工程500贷：银行存款等500借：营业外支出等300贷：在建工程300借：固定资产500贷：在建工程500借：制造费用100贷：累计折旧100注意：题目虽然给出1-4月份的累计折旧是100万元，但是上面的题目条件中给出的累计折旧167万元其实就是说截止到4月份

36、累计计提的折旧是167万元，所以不用单独再考虑累计折旧100万元了。借：银行存款200贷：长期借款200年底计提利息：借：财务费用6贷：应付利息6借：应付利息6贷：银行存款6借：原材料500库存商品300贷：其他货币资金800借：原材料等800贷：应付票据800借：管理费用等250贷：应付职工薪酬250借：应付账款2贷：银行存款2注意：因为是预付下个月即下年度的月份的租金，要确认预付账款，不确认应付职工薪酬，该题不单独设置预付账款，所以是记入到应付账款科目。应收A公司的款项期末坏账准备应有余额600400200（万元），计提坏账准备前已经有的余额30+70100（万元），所以应该补提的坏账准备200100100（万元）。借：资产减值损失100贷：坏账准备100借：长期股权投资2700贷：投资收益2700