21年初级会计每日一练9辑.docx

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1、21年初级会计每日一练9辑21年初级会计每日一练9辑 第1辑 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。A销售机器设备B邮政部门发行报刊C进口货物D银行销售金银业务正确答案：ACD邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。 收入是日常活动中发生的，它可以表现为（ ）。A资产的减少或负债的增加B资产的增加或负债的减少C所有者权益的增加或负债的减少D所有者权益的增加和资产的增加正确答案：BCD收入的产生一般是销售产品的结果，有时提供劳务等还可能导致资产的增加。收入增加导致资产的增加或负债的减少，是所有者权益的一项增加因素，收入的产生最终会导致所有者

2、权益的增加。 在下列各项税金中，不应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的有( )。A土地使用税B城市维护建设税C印花税D耕地占用税正确答案：ACD解析： 土地使用税、印花税应计入“管理费用”科目；耕地占用税应计入资产的成本。 根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.出地增值税正确答案：D答案解析：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。 采用差额计算分析法，单位产品所耗工时和每小时工资费用两因素变动对直接人工费用差异的影响程度合计为（ ）元。 A-156 B156 C-17 D17正确答案：

3、A两因素影响程度合计=-42+264=-156(元)。 个人独资企业解散，由（ ）进行清算。A债权人B投资人自行C债权人申请法院指定清算人D法院正确答案：BC个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。21年初级会计每日一练9辑 第2辑 根据票据法的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称正确答案：AD支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 根据我国企业会计准则投资规定,企业的短期股票投资在持有期间赚得的现金股利,应在实际收到时( )。A计

4、入投资收益B冲减应收股利C冲减财务费用D冲减短期投资成本正确答案：D 银行会计对象名词解释。正确答案：银行会计:是以货币为计量单位,运用会计学的理论和方法,对商业银行的业务和财务活动进行核算、监 督与考核的一门专业会计。 下列各项中，属于单式记账凭证的有（ ）。A借项凭证B贷项凭证C收款凭证D转账凭证正确答案：AB选项C、D属于复式记账凭证。 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。A公司与公司之间互换房产B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产D双方合作建房后按比例分配自用房产正确答案：A本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；

5、选项C、D属于暂免土地增值税的情形。 对于委托代销商品应当在收到代销单位汇来的货款时确认销售收入并计算应交增值税。（ ）正确答案：对于委托代销商品应当在收到代销单位交来的销货清单时确认销售收入并计算应交增值税。21年初级会计每日一练9辑 第3辑 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（ ）正确答案：对外销售的应税产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”科目中。 下列各项中，计入“坏账准备”贷方的有（ ）。A当期确认的坏账损失B冲回多提的坏账准备C当期补提的坏账准备D已转销的坏账当期又收回正确答案：CD选

6、项AB都应该计入“坏账准备”的借方。 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。（ ）正确答案：本题考核营业税的征税范围。根据营业税暂行条例的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。 下列关于确定成本核算对象的表述中正确的有( )。A、成本核算对象确定后，通常不应中途变更B、成本核算对象的确定是设立成本明细账，正确计算成本的前提C、多步骤连续加工产品，且管理上要求提供生产步骤成本信息的，以每种产品及生产步骤为成本核算对象D、小批或单件生产产品的以每批或每件产品为

7、成本核算对象正确答案：ABCD答案解析：成本核算对象的确定是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算成本的前提;小批单件生产产品的以每批或每件产品为成本核算对象;多步骤连续加工产品，且管理上要求提供生产步骤成本信息的，以每种产品及生产步骤为成本核算对象;成本核算对象确定后，一般不应中途变更。 甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。该公司应贷记“资本公积一股本溢价”科目的金额为（ ）万元。A6 450B6 500C6 550D6 600正确答案：B应计入资本公积的金额=(8-1)1 000-500=6 500(万

8、元)。 2022年5月6日甲向乙签发一张本票，乙持票后将该本票背书给丙，丙又背书给丁。丁于7月8日向甲提示付款，因手续欠缺，未得到付款。丁可以向（ ）行使追索权。A甲B乙C丙D甲、乙、丙中的任何一人、数人和全体正确答案：A本题考核本票的追索。本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月，本题中的持票人提示付款已经超过了2个月；如果本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧失对出票人以外的前手的追索权，所以持票人只能向出票人追索。21年初级会计每日一练9辑 第4辑 根据支付结算方法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式（ ）。A汇

9、兑结算方式B信用证结算方式C托收承付结算方式D委托收款结算方式正确答案：C 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠支出中，可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。A通过国家机关向贫困地区的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过国家机关向红十字事业的捐赠D通过国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠正确答案：BCD选项_A：属于限额扣除的捐赠，在应纳税所得额30%以内的部分允许据实扣除。 企业因采购商品签发并承兑商业承兑汇票一张,其票面额为80000元,票面年利率为6%,期限为3个月。该应付票据到期时,企业应支付的价款为( )元。A80000B84800C81200D81600正确答案：C

10、 根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为（ ）。A10日B30日C60日D90日正确答案：C准贷记卡的透支期限最长为60天。 甲企业采用账龄分析法计提坏账损失，2022 年年末坏帐准备科目有贷方余额5 万元，2022 年5 月已经确认为坏账损失的某项应收账款又收回，金额为6 万元，2022 年度未发 生坏账，2022 年年末应收账款余额为180 万元（其中未到期应收账款50 万元，估计坏账 损失为1%，超过期限一年的有80 万元，估计坏账损失为3%，超过期限二年的有40 万元， 估计坏账损失为5%，超过期限三年的有10 万元，估计坏账损失为8%），则甲企业2022 年度应计提的坏

11、帐准备为（ ）万元。A-5.3B5.3C0D5.7正确答案：A甲企业2022年度应计提的坏账准备=501%+803%+405%+108%-（5+6）=-5.3。 在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ ）。A增值税B消费税C土地增值税D城市维护建设税正确答案：C本题考核土地增值税的适用税率。土地增值税采取四级超率累进税率。21年初级会计每日一练9辑 第5辑 某企业应收账款周转次数为6次。假设一年按360天计算，则应收账款周转天数为( )天。A02B90C60D30正确答案：CC应收账款周转天数= 360/6= 60（天）。 某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问

12、题上，却经常拖欠税款。2022年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2022年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在5月份缴纳2022年上半年税款。在此期问内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1)税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。(2)该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?(3)税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。正

13、确答案：(1)税务机关有权扣押该企业的货物。根据税收征收管理法的规定，如果税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳税款。如果在限期内发现纳税人有转移财产的行为，可以责令纳税人提供担保，否则，税务机关可以实行税收保全措施。在本案中，税务机关采取的扣押该公司货物的措施属于实施税收保全措施。 (2)该公司可以向作出税收保全措施的税务机关的上一级机关申请复议，对于复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以不经过行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。 (3)税务机关采取税收保全措施后，如果纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。如果

14、纳税人在规定的期限内未能缴纳税款，税务机关可以采取税收强制执行措施。 事业单位资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。因此，在这一报表中不会反映事业单位的收入和支出项目。（ ）正确答案：本题考核事业单位资产负债表反映的内容。事业单位资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。但是事业单位资产负债表月报通常按照“资产+支出=负债+净资产+收入”的会计等式编排的，所以资产负债表月报中是会反映了收入和支出项目的。 甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5。2000年1月1日，应收账款账户的余额为1000000元；2000年12月31日，应收账款账户的余

15、额为800000元。2000年度发生如下相关业务（1）5月8日，收回1999年度核销的坏账4000元，存入银行。（2）11月9日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账要求：（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。（2）编制甲企业确认坏账的会计分录。（3）计算甲企业2000年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。正确答案：（1）借：应收账款4000 贷：坏账准备4000 借：银行存款4000 贷：应收账款4000 （2）借：坏账准备2500 贷：应收账款2500 （3）年末应计提坏账准备=8000005-（1000000+4000-2500）=-2500（元

16、） 借：坏账准备2500 贷：管理费用2500 下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A省城的国有企业B县城的私营企业C农村的个体工商户D工矿区的事业单位正确答案：C本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人B年不含税销售额190万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：A本题考核小规模纳税人的认定。根据规

17、定，增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。21年初级会计每日一练9辑 第6辑 (2022年考试真题)甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下：在途物资 4 000(元)预付账款D企业 8 000(元)委托加工物资B企业 2 000(元)包装物 5 000(元)原材料800 000(元)(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 0

18、00元)2000年8月份发生如下经济业务事项：(1)1日，对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。(2)3日，在途材料全部收到，验收入库。(3)8日，从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50 000元，增值税为8 500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支付付讫，材料验收入库。(4)10日，收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为2 000元。(5)13日，持银行汇票200 000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150 000元，增值税为25 500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。(6)18

19、日，收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5 000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。(7)22日，收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元，增值税为1 360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元，收到材料后用银行存款补付余款。(8)31日，根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360 000元，辅助生产车间领用材料200 000元，车间管理部门领用材料30 000元，企业行政部门领用材料10 000元。(9)31日，结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6 000元。要求：编

20、制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。正确答案：(1)1日 借：原材料6 000 贷：应付账款 6 000 (2)3日 借：原材料4 000 贷：在途物资 4 000 (3)8 日 借：原材料50 500 应交税金应交增值税(进项税额) 8 500 贷：银行存款 59 000 (4)10日 借：包装物2 000 贷：委托加工物资 2 000 (5)13日 借：原材料 150 500 应交税金应交增值税(进项税额) 25 500 贷：其他货币资金 176 000 借：银行存款 24 000 贷：其他货币资金 24 000 (6)18日 借：原材料 5 000

21、 应交税金应交增值税(进项税额) 850 贷：应付票据 5 850 (7)22日 借：原材料 8 640 应交税金应交增值税(进项税额) 1360 贷：预付账款 10 000 借：预付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 (8)31日 借：生产成本基本生产成本 360 000辅助生产成本 200 000 制造费用3 0000 管理费用10 000 贷：原材料 600 000 (9)31日 借：营业费用 6 000 贷：包装物 6 000(1)1日 借：原材料6 000 贷：应付账款 6 000 (2)3日 借：原材料4 000 贷：在途物资 4 000 (3)8 日 借：原材料50 50

22、0 应交税金应交增值税(进项税额) 8 500 贷：银行存款 59 000 (4)10日 借：包装物2 000 贷：委托加工物资 2 000 (5)13日 借：原材料 150 500 应交税金应交增值税(进项税额) 25 500 贷：其他货币资金 176 000 借：银行存款 24 000 贷：其他货币资金 24 000 (6)18日 借：原材料 5 000 应交税金应交增值税(进项税额) 850 贷：应付票据 5 850 (7)22日 借：原材料 8 640 应交税金应交增值税(进项税额) 1360 贷：预付账款 10 000 借：预付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 (8)31日

23、 借：生产成本基本生产成本 360 000辅助生产成本 200 000 制造费用3 0000 管理费用10 000 贷：原材料 600 000 (9)31日 借：营业费用 6 000 贷：包装物 6 000 下列对账工作，属于企业账账核对的有（ ）。A.总分类账与所属明细分类账核对B.银行存款日记账与银行对账单核对C.债权债务明细账与对方单位账面记录核对D.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对正确答案：AD选项BC都属于账实核对。 甲企业20X8年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的

24、产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，208年3月31日应计提的存货跌价准备为（ ）万元。A-10B0C10D12正确答案：D乙存货成本=100(万元)，乙存货可变现净值=110-2-20=88(万元)，乙存货的成本高于其可变现净值，应计提跌价准备=100-88=12(万元)。 根据企业会计制度的规定，下列各项支出，属于资本性支出的是（ ）A业务招待费支出B固定资产日常维护支出C研究开发新产品支出D购入非专利技术支出正确答案：D选项ABC都属于收益性支出，于发生时直接计入当期损益。 随同产品出售单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计人（ ）中。A其他业务成本B管

25、理费用C销售费用D主营业务成本正确答案：A随同产品出售单独计价的包装物，其收入应计人其他业务收入，发生的成本应计入其他业务成本。 下列各项，会使资产负债表中负债项目金额增加的有（ ）。A. 计提坏账准备B. 计提存货跌价准备C. 计提一次还本付息应付债券的利息D. 计提分期付息长期借款利息正确答案：CD解析：本题考核负债项目的核算。选项A.B计提坏账准备会使资产减少，利润减少；选项C.D会使负债增加。该题针对“负债项目的填列”知识点进行考核21年初级会计每日一练9辑 第7辑 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金的，应当( )。A向收入来源地主管税务机关申

26、报纳税B向纳税人户籍所在地主管税务机关申报纳税C向纳税人经常居住地主管税务机关申报纳税D由纳税人选择并固定其中一地税务机关申报纳税正确答案：D纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（ ）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。A30日B60日C90日D6个月正确答案：C持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。 企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税。借记的科目不可能涉及（ ）。A

27、库存商品B营业外支出C应交税费应交增值税（销项税额）D在建工程正确答案：B企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，贷记“库存商品”、“应交税费一应交增值税(销项税额)”若企业将自产的货物用于集体福利设施支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目。 当企业的资产总额大于负债总额时，如果用银行存款偿还应付账款，将会使企业的资产负债率上升。( )A正确B错误正确答案：B 下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有（ ）。A畜力车B载货汽车C机动船D非机动驳船正确答案：CD以净吨位为计税标准的是船舶。 下列各项，影响企业营业利润的有（ ）。A管理费用B财务费用C所得税费用D

28、商品销售成本正确答案：ABD营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-营业费用-管理费用-财务费用。21年初级会计每日一练9辑 第8辑 关于营业税的扣缴义务人，下列说法错误的是（ ）。A个人转让著作权，以受让者为扣缴义务人B单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人D委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人正确答案：C本题考核营业税的扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。 某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品

29、117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是()万元。A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86答案：B A市甲公司和乙公司同时从B市的丙公司购买一批原材料，丙公司的开票员为了方便把甲、乙公司购买的材料开在了同一张发票上，甲公司将发票复制了一份给乙公司，乙公司以复制件作为人账依据。该做法是可以的。 （ ）正确答案：本题考核原始凭证审核的规定。根据会计法的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始

30、凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。 根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（ ）小时。A12B16C20D24正确答案：D本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。 合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人应当将合伙企业解散事项通知债权人，并在报纸上公告，公告的期限是自被确定之日起 （ ）。A10日内B15日内C30日内D60日内正确答案：D本题考核点是合伙企业解散和清算。根据规定，清算

31、人自被确定之日起l0日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告。 根据行政复议法律制度的规定，相对人不服下列行政机关所作的行政行为，应当向上一级主管部门申请行政复议的是( )。A汕头市海关所作的罚款决定B宁波市工商局所作的吊销营业执照的决定C唐山市公安局的拘留行为D厦门市地税局征收滞纳金的行为正确答案：A(1)选项A:对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；(2)选项BCD:既可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。21年初级会计每日一练9辑 第9辑 直接通过缩小计税依

32、据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（ ）正确答案：答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。 下列各项，属于企业留存收益的有（ ）。A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金D股本溢价正确答案：ABC企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，资本公积股本溢价不包含在内。 根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，立采取的做法是（ ）。A由监交人员负责查清处理B由接管人员在移交后负责查清处理C由移交人员在规定期限内负责查清处理D由会计档案管理人员负责查清处理正确答案：C本题考核会计工作交接的相关规定。根据会计法的有

33、关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2022 年 1 月，该公司发生以下经济业务：1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。4 ）将公司闲置的一套设备出租

34、，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）该公司1月份增值税销项税税额2457（1+17%）17%+11.7（1+17%）17%358.7（万元） 该公司1月份可抵扣的增值税进项税额6.3+30+107%37（万元） （2）

35、该公司1月份应纳增值税税额328.7-37321.7（万元） （3）该公司1月份应纳消费税税额（2457+11.7）（1+17%）30%633（万元） （4）该公司1月份应纳营业税税额15%0.05（万元） 事业单位的下列基金中，不是从收入或结余中提取的是（ ）。 A修购基金 B固定基金 C医疗基金 D职工福利基金正确答案：B修购基金是事业单位按照事业收入和经营收入的一定比例提取的；医疗基金是按照公费医疗经费开支标准从收入中提取的；职工福利基金是事业单位按照结余的一定比例提取及按照其他规定提取转入的；固定基金是事业单位因购入、自制、调入、融资租入、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，不是从收入或者结余中提取的。 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。A.房产所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.公司与公司之间互换房产正确答案：D本题考核土地增值税的征税范围。房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税;土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税。