2022税务师模拟冲刺试题集9篇.docx

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1、2022税务师模拟冲刺试题集9篇2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第1篇根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（ ）。A.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除B.对企业投资者持有2022年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免予征收企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除答案：B解析：对企业投资者持有2022年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。甲、乙、丙三

2、个注册会计师各自出资100万元，设立A会计师事务所（特殊普通合伙企业）。甲、乙因重大过失出具了虚假的审计报告，导致合伙企业负担了500万元的债务。已知该企业的全部财产为200万元。根据合伙企业法律制度规定，下列表述中，不正确的有（）。A.首先以合伙企业的现有财产200万元清偿债务B.对于500万元的债务全部由甲、乙二人清偿C.甲、乙二人对企业不足清偿的300万元债务承担无限连带责任D.丙对于企业不足清偿的300万元以自己的出资额为限承担有限责任E.丙对于企业不足清偿的300万元不再承担责任答案：B,D解析：（1）选项AB：甲、乙以会计师事务所的名义出具了虚假的审计报告，属于合伙企业的债务，应当

3、首先以合伙企业的全部财产清偿债务；（2）选项DE：丙在A会计师事务所清偿200万元（包含丙的出资额）债务时，已经承担了有限责任，故对于企业不足清偿的部分债务，丙不再承担责任。2022年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2022年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。A:125000B:150000C:475000D:500000答案：B解析：机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)*5*10000=150000（元

4、）下列关于契税征收管理的说法，正确的有（ ）。A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天E.契税应向土地.房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳答案：A,C,D解析：选项B，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E，契税应向土地、房屋所在地的征收机关缴纳。根据民事

5、诉讼法律制度的规定，下列有关公益诉讼的表述中，正确的是（）。A.公益诉讼案件只能由被告住所地中级人民法院管辖B.公益诉讼案件不能调解C.公益诉讼案件的原告在法庭辩论终结后申请撤诉的，人民法院不予准许D.对同一侵权行为分别向两个以上人民法院提起公益诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖答案：C解析：（1）选项A：公益诉讼案件一般由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖。（2）选项B：公益诉讼案件，当事人可以和解，人民法院可以调解。（3）选项D：对同一侵权行为分别向两个以上人民法院提起公益诉讼的，由最先立案的人民法院管辖，必要时由它们的共同上级人民法院指定管辖。2022税务师模拟冲刺试题集9篇

6、第2篇长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备- - 台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率17%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( ) 万元。A.420B.436C.425D.441答案：A解析：华山公司换人的专利权入账价值=400x ( 1+17%) -420x6%-

7、22.8=420 (万元)甲股份公司（以下简称“甲公司”）有关无形资产的业务如下：（1）甲公司2022年初开始自行研究开发一项管理用无形资产，2022年发生材料费300万元、人工工资100万元，以及支付的其他费用50万元，共计450万元，其中，符合资本化条件的支出为300万元，至2022年末，该项无形资产尚未研发成功。（2）2022年1月至7月发生材料费100万元、员工薪酬50万元，以及支付的其他费用20万元，共计170万元，其中150万元符合资本化条件，2022年7月5日专利技术获得成功，达到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。（3）2022年12月31日，

8、由于市场发生不利变化，专利技术出现减值迹象，甲公司预计其可收回金额为150万元，预计尚可使用3年，并无残值，改用年数总和法进行摊销。（4）2022年12月31日甲公司出售该专利权，收到价款70万元，已存入银行。假设不考虑增值税等相关税费。（5）甲公司2022年1月1日购入一项计算机软件程序，入账价值为525万元，预计使用年限为5年，法律规定有效使用年限为7年，无残值，采用直线法摊销。甲公司在2022年12月31日为维护该计算机软件程序又支出12万元的升级更新费用，2022年12月31日该无形资产的可收回金额为320万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2022年度资产负债表“

9、开发支出”项目的金额为（）万元。A.450B.300C.150D.0答案：B解析：由于费用化支出部分年末转入管理费用，所以年末研发支出科目余额就是资本化支出部分，即300万元，所以资产负债表中“开发支出”项目的金额为300万元。A 公司2022 年4 月1 日购入B 公司股权进行投资，占B 公司65%的股权，支付价款500 万元，取得该项投资后，A 公司能够控制B 公司。B 公司于2022 年4 月20 日宣告分派2022 年现金股利100 万元，B 公司2022 年实现净利润200 万元（其中13 月份实现净利润50 万元），假定无其他影响B 公司所有者权益变动的事项。该项投资2022 年1

10、2 月31 日的账面价值为（ ）万元。A.502B.500C.497D.504.5答案：B解析：因取得该项投资后A公司能够控制B公司，所以A公司对此投资作为长期股权投资核算，并采用成本法进行后续计量。B公司宣告分配现金股利和实现净利润对长期股权投资的账面价值没有影响，因此该项投资 2022 年 12 月 31日的账面价值为500万元。下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售

11、数量和自用数量为计税依据而征收的一种税答案：D解析：选项A，进口原煤不征收资源税；选项B，资源税属于资源税类；选项C，收购未税矿产品的自然人不是资源税的扣缴义务人。下列各项中，不应计入存货入账成本的有（）。A.以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价B.生产过程中发生的季节性停工损失C.原材料在投入使用前发生的一般仓储费用D.为特定客户设计产品而支付的设计费E.非正常消耗的直接人工和制造费用答案：C,E解析：选项C，原材料在投入使用前发生的一般仓储费用计入当期损益；选项E，非正常消耗的直接人工和制造费用计入当期损益。2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第3篇购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的

12、有（ ）。A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆E.城市公交企业购置的公共汽电车辆答案：A,B,C解析：选项D：国际组织驻华机构自用车辆免征车辆购置税；选项E：对城市公交企业自2022年1月1日起至2022年12月31日止购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。 其他假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为18天。已知超标46分贝，适用环境保护税税额为700元/月。该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税（ ）元。A.350B.700C.

13、1400D.2800答案：B解析：超标分贝数=60-55=5（分贝）。根据环境保护税税目税额表，该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税700元。下列关于按份共有的说法正确的有（ ）。A.各共有人根据份额享有权利和承担义务B.各共有人权利仅及于其所享有的份额C.各共有人平等地享有权利和承担义务D.共有人在出售自己的份额时，其他共有人在同等条件下有优先购买权E.共有人享有物上请求权答案：A,D,E解析：本题考核按份共有和共同共有的区分。按份共有人和共同共有人其权利均及于共有物的全部。选项C是共同共有的特点。2022年4月29日，蓝田公司向甲市自然资源和规划局（以下统称“甲市规划局”）提出办理建设工程规

14、划许可的申请，申请在殷都区鼎盛广场（某住宅小区）南侧建设蓝田港湾住宅楼。2022年5月13日，甲市规划局将工程规划在甲市日报进行公示，并依法举行了听证。2022年11月24日，甲市规划局依法批准了该工程规划。工程进行过程中，鼎盛广场内居民赵某、孙某、胡某、张某四人，以蓝田港湾住宅楼将四人的院落作为通道使用，对四人的生命财产安全造成不利影响，且工程规划不合理影响四人的采光权、通风权、隐私权为由提起行政诉讼。、甲市规划局决定举行听证，下列关于行政许可听证程序的说法中，正确的有（ ）。A.甲市规划局应当将住宅楼的规划事项向社会进行公告B.甲市规划局可以要求赵某.孙某.胡某.张某承担组织听证的费用C.

15、甲市规划局应当于举行听证的7日前将举行听证的时间.地点进行公告D.由负责审查许可申请的工作人员担任听证主持人E.甲市规划局应当根据听证笔录，作出行政许可决定答案：A,C解析：本题考核行政许可听证程序。申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。所以选项B错误。负责审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人。所以选项D错误。辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。 A.15 B.20 C.30 D.25答案：D解析：辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发

16、出增值税专用发票数量不得超过25份。2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第4篇下列关于关税的说法中，正确的有( )。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单-环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品答案：A,B,C,E解析：关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税，选项AE正确。关税的特点:(1)征收的对象是进出境的货物和物品;(2)关税是单一环节的价外税，选项C正确;(3)有较强的涉外性(关税与国家的经济、外交政策紧密相关)。下列关于收入确认条件的说法不正确的是（ ）。A.合同各方已批准该合

17、同并承诺将履行各自义务B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回C.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款D.该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务答案：B解析： 企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。选项 B 的概率不正确，是很可能而不是可能

18、。甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日，甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至7月1日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司于8月2日回函，拒绝了乙公司的要求。根据民法总则规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为( )。A.5月1日B.6月1日C.7月1日D.8月1日答案：C解析：诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。7月1日乙公司发现货物存在瑕疵，即权利人知道权利受到侵害且知道义务人，开始计算诉讼时效期间。破产程序中，关于和解制度说法正确的有（ ）。 A.债务人和债权人有

19、权向法院申请和解B.对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院批准和解协议之日起可以行使权利C.债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的三分之二以上D.和解协议生效后，管理人应当向债务人移交财产和营业事务，并向人民法院提交执行职务的报告E.因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产答案：C,D,E解析：本题考核和解制度的特点。可以向法院申请和解的只能是债务人。所以选项A错误。对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利。所以选项B错误。和解须

20、经债权人会议决议通过。债务人提出和解申请后，除经法院审查驳回和解申请外，应将和解协议草案提交债权人会议讨论，由债权人会议作出是否接受和解协议条件的决议。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的三分之二以上。所以选项C正确。和解协议经债权人会议通过后，由人民法院裁定认可并予以公告，终止和解程序。和解协议自公告之日起具有法律效力。管理人应当向债务人移交财产和营业事务，并向人民法院提交执行职务的报告。所以选项D正确。因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产。有此情形的，和解债权人因

21、执行和解协议所受的清偿，在其他债权人所受清偿同等比例的范围内，不予返还。所以选项E正确。某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2022年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税（）元。A.4077.67B.4121.36C.4245D.5745答案：B解析：应纳增值税=（140000+1500）1.033%=4121.36（元）。提示如时间为2022年5月，应纳增值税=（140000+1500）1.011% =1400.99（元）2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第5篇2022年6月某汽车

22、厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.62答案：B解析：该汽车厂上述业务应纳消费税=25.5512%=15.3（万元）。 其他根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议决定的表述，正确的有（ ）。A.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请B.行

23、政复议机关经过对具体行政行为的审查，认为具体行政行为适用的依据错误的,行政复议机关应当决定驳回行政复议申请C.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合相关法律规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请E.上级行政机关认为行政复议机关驳回行政复议申请的理由不成立的，应当责令其恢复审理答案：A,C,D,E解析：（1）选项ACD：根据规定，有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议

24、机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的；受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法和行政复议法实施条例规定的受理条件的。（2）选项B：行政复议机关经过对具体行政行为的审查，认为具体行政行为的适用依据错误的，应决定撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法。（3）选项E：上级行政机关认为行政复议机关驳回行政复议申请的理由不成立的，应当责令其恢复审理。（2022年）2022年1月1日，甲公司购入乙公司于2022年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，次年年初付息、到期一次还本的债券，并将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。

25、实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2022年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息30000元，则2022年12月31日该债券的摊余成本为（ ）元。A.475935B.475500C.479500D.483065答案：D解析：2022 年12 月31 日，以摊余成本计量的金融资产的摊余成本=（509500-30000）（1+7%）-5000006%=483065（元）。下列预算中，不属于生产预算范围的是()。A:直接材料预算B:制造费用预算C:销售预算D:销售费用预算答案：C解析：生产预算是根据销售预算确定

26、的，生产预算包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（ ）。A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B.划入方企业不确认所得C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除D.划出方企业不确认所得答案：A解析：本题的考核点是股权和资产划转。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被

27、划转股权或资产的原账面净值确定。（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有A选项是不正确的。2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第6篇根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，无权设定行政强制执行的有（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章E.地方政府规章答案：B,C,D,E解析：行政强制执行只能由法律设定。甲股份有限公司召开董事会会议，下列表述符合公司法规定的是（ ）。A.会议记录由主持人李某和记录员高某签名后存档B.通过了免除郭某的经理职务，聘任副董事长齐某担任经理的决议C.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事负赔偿责任

28、D.董事因故不能出席会议的，可以书面委托其他人出席答案：B解析：本题考核股份有限公司董事会。董事会的会议记录由出席会议的董事签名。所以选项A错误。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。所以选项C错误。董事因故不能出席会议的，可以书面委托其他董事代为出席。所以选项D错误。根据行政处罚法律制度的规定，享有行政处罚权、能够实施行政处罚的机关应具有的条件包括（）。A.必须是依法行使国家行政权，按照法律、法规、规章的规定管理国家行政事务的行政机关B.必须具有授权其

29、他组织实施行政处罚权的权能C.必须具有外部管理职能D.必须取得特定的行政处罚权E.必须在法定的职权范围内实施答案：A,C,D,E解析：享有行政处罚权、能够实施行政处罚的机关应具备以下条件：（1）必须是依法行使国家行政权，按照法律、法规、规章的规定管理国家行政事务的行政机关；（2）必须具有外部管理职能；（3）必须取得特定的行政处罚权；（4）必须在法定的职权范围内实施。某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2022年8月有关业务如下:（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售

30、额71.18万元。（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。根据上述资料，回答下列问题：业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。A.9.8B.5.25C.8.26D.7.35答案：A解析：3辆配给副总也是办公使用，车辆的所有权属于公司，公司要交车辆购置税。

31、应纳的车辆购置税=75（1+15%）（1-12%）10%=9.80（万元）。关于破产企业会计确认、计量和报告，下列说法中正确的是（ ）。A.以持续经营为前提B.适用于传统财务会计的基本假设C.资产应当以历史成本计量D.资产应当以破产资产清算净值计量答案：D解析：破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量。2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第7篇某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1

32、年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；开发费用扣除比例为5%；当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：、该房地产开发公司应缴纳土地增值税（ ）万元。A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75答案：C解析：不含税收入14000908.2613091.74（万元）增

33、值额13091.747786.995304.75（万元）增值率5304.757786.99100%68.12%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳土地增值税5304.7540%7786.995%1732.55（万元）下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据答案：A解析：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同免征印花税。（2022年）连带之债的特征之一是（）。A.债权人之间约定按照份额享有权利B.债权人可以依法

34、或依约请求任一债务人履行全部债务C.各债务人仅负有履行部分债务的义务D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务答案：B解析：（1）选项B：连带之债是指当债的当事人一方或双方为数人时，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行。（2）选项ACD：按份之债是指多数债权人或多数债务人各自按照一定的份额享有债权或负担债务的债。债权人为二人以上的，按照确定的份额分享权利（按份债权）。与财务预算编制的其他方法相比，下列属于零基预算法优点的有()。A.有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金B.能够调动各方面节约费用的积极性C.不受现在费用项目的限制D.按一系列业务量水平编制，扩大了预算的使用范围E.使预算随着

35、时间的推进不断调整和修订，能使预算与实际情况相适应答案：A,B,C解析：选项D，属于弹性预算法的优点；选项E，属于滚动预算法的优点。陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店,3人共同执行合伙事务,陈文负责对外开拓市场业务,韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提髙市场占有率,排挤竞争对手,在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言,称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用了地沟油。网民吴石将该条消息张贴到蝴蝶网站上,引来许多网民批评,致使闻就香公司营业额明显下降。3月23日,闻就香公司接到为民律师事务所发来的传真称:可以为闻就昋公司代理对饭香快餐连锁店的诉讼,费用3万元,是否愿意

36、,请在3日内回复。闻就香公司3月25日回复:“可以考虑代理事宜,但费用太高,2万元可接受具体情况待我公司开萱事会后确定。4月10日,闻就香公司召开萱事会,决定起诉饭香快餐连锁店。闻就香公司认为,为民律师事务所没有知名律师,于是委托博法律师事务所王天有律师代理诉讼,并在4月20日与博法律师事务所签订了委托代理协议。王天有律师代理案件后,于4月30日向饭香快餐连锁店发去“律师函”称:饭香快餐连锁店应立即停止侵权行为,否则将起诉追究其法律责仼。饭香快餐连锁店接函后回复称:“陈文不是其合伙人和员工。”王天有律师此时获知,陈文已在3日前退伙。5月3日,闻就香公司派代表与蝴蝶网站交涉,要求即刻删除有关批评

37、性评论。蝴蝶网站以国家法定假日期间有关工作人员不在为由,没有立即删除。5月8日,蝴蝶网站删除相关批评网页。5月23日闻就香公司提起对饭香快餐连锁店的诉讼。下列关于本案中闻就香公司委托律师代理事项的说法中正确的有（ ）A.就香公司给为民律师事务所的回复使原要约失效B.闻就香公司与为民律师事务所的委托代理关系已经成立C.王天有律师发出“律师函的行为代表博法津师事务所的行为,不是代表闻就香公司的行为D.王天有律师代理诉讼可以提交委托代理协议以代替授权委托书E.王天有律师的代理行为属于表见代理答案：A解析：(1)选项AB:闻就香公司将原要约中的代理费用由3万元变更为2万元,属于对原要约的实质性变更,原

38、要约失效,相应地,其与为民律师事务所的委托代理关系也未建立;(2)选项C:王天有律师能否代表博法律师事务所,案情未交待,但是其与闻就昋公司之间是委托代理关系,能代理闻就昋公司委托的事项,但不能代表闻就香公司;(3)选项D:委托他人代为诉讼,必须向人民法院提交由委托人签名或者盖章的授权委托书;(4)选项E:表见代理的前提是代理权缺失,在本题中,闻就香公司与博法律师事务所已经签订了委托代理协议,王天有律师的代理为有权代理。2022税务师模拟冲刺试题集9篇 第8篇胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2022 年 4 月该保险公司根据业绩分三次给胡发放报酬。分别为 3800 元、11200

39、 元和 50000 元（均不含增值税）。胡某 4 月份获得的劳务报酬并入当年综合所得的金额为（）元。（不考虑附加税费）A.65000B.52000C.48750D.39000答案：D解析：并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税的收入（1-20%）（1-25%）-附加税费=（3800+11200+50000）（1-20%）（1-25%）布-0=39000（元）。下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。A.房地产开发企业待售的商品房B.房地产开发企业自用的房产C.房地产开发企业对外出租的房产D.房地产开发企业无偿使用免税单位的房产E.房地产开发企业办的医院用房答案：B,C,D解析

40、：选项A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。选项E：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。下列说法中，符合契税征收规定的有（）。 A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由省级人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房

41、改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税答案：A,C,D,E解析：选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应依法缴纳契税。2022年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A.600B.1800C.2000D.2600答案：C解析：可以抵扣的进项税额20600（13%）

42、10%2000（元）。根据公司法及相关规定，下列关于公司设立及股东出资的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司登记时需要提交验资机构验资证明B.公司股东可以用劳务作价出资设立公司C.公司股东不得以非货币财产出资设立有限责任公司D.1个自然人股东只能投资设立1个一人有限责任公司答案：D解析：（1）选项A：公司法已经取消了有限责任公司登记时验资证明的规定；（2）选项B：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；（3）选项C：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。2022税务师模拟冲刺试题集9篇

43、 第9篇某企业于2022年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该企业从2022年1月开始执行新企业会计准则，改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25，该会计政策变更的所得税影响金额为（）万元。A.90B.118.8C.180D.270答案：A解析：所得税影响数=（2022年初计税基础2022年初账面价值）所得税税率=（1 800-1 8002/5）

44、（1 800-1 8005）25=90（万元）借：盈余公积9利润分配未分配利润81贷：递延所得税负债90一般纳税人的下列购进项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.因洪涝灾害毁损的外购商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.公司招待客户购买的餐饮服务D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车答案：B,C,D解析：选项，A不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。2022年2月1日，张某投资设立A个人独资企业，后来因为经营不善决定解散，下列债务中，属于第二顺位获得清偿的是（）。A.所欠职工工资B.所欠税款C.所欠职工的社会保险费用D.ABC之外

45、的其他债务答案：B解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务。某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使

46、用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（）万元。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00答案：A解析：开发费用（824015000）88.24%10%2050.70（万元）合同被撤销或确认为无效后，关于当事人之间应承担的民事责任，下列说法正确的是（）。 A.行为人因合同行为取得的财产，应当赔偿对方的损失B.无过错的一方不需要返还因合同行为取得的财产C.有过错的一方应当支付违约金D.若不能返还因合同行为取得的财产的，有过错的一方应当赔偿对方因此受到的答案：D解析：本题考核合同无效或撤销的法律后果。民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后 ,行为人因该行为取得的财产,应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的,应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的,应当各自承担相应的责任。法律另有规定的,依照其规定。