初级会计职称考试答案5节.docx

《初级会计职称考试答案5节.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计职称考试答案5节.docx（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、初级会计职称考试答案5节初级会计职称考试答案5节 第1节某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为（）万元。 A.502.5B.570.0C.630.0D.697.5答案：B解析：材料成本差异率（4585）（250550）100%5%； 当月生产车间领用乙材料的实际成本600（15%）570（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作为

2、股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司下列会计处理中正确的有（）。A.借记“应付股利”科目1130万元B.确认主营业务收入1000万元C.记入“应交税费应交增值税（销项税额）”科目130万元D.影响当期损益的金额为400万元答案：A,B,C,D解析：相关会计分录如下：借：应付股利1130贷：主营业务收入1000应交税费应交增值税（销项税额） 130借：主营业务成本 600贷：库存商品 600下列各项中，影响资产负债表日“在建工程”项目金额的有（ ）。A.“在建工程”科目期末余额B.“在建工程减值准备”科目期末

3、余额C.“工程物资”科目期末余额D.“工程物资减值准备”科目期末余额答案：A,B,C,D解析： “在建工程”项目，根据“在建工程”科目期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额，以及“工程物资”科目期末余额，减去“工程物资减值准备”科目期末余额后的金额填列。A公司2022年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应纳税所得额为（ ）万元。

4、A.299B.300C.295D.294答案：B解析：A公司2022年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15国债利息收入计入投资收益，纳税调减项+5税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项+（25-15）业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项=300（万元）。甲公司生产A产品经过两道工序加工而成，第一道工序需30小时，第二道工序需70小时，本月月初无在产品，本月投入生产1000件产品，第一道工序在产品数量200件，第二道工序在产品数量100件。本月投入直接材料280万元，直接人工85万元，制造费用125万元。假定各工序内在产品完工程度平均为50%，并且材料

5、在开始时一次性投入，则本月完工产品单位成本为（）万元。A.0.61B.0.34C.0.54D.0.72答案：C解析：第一道工序完工率=3050%（30+70）100%=15%；第二道工序完工率=（30+7050%）（30+70）100%=65%；第一道工序在产品约当产量=20015%=30（件）；第二道工序在产品约当产量=10065%=65（件）；本月完工产品负担直接材料成本=2801000（1000-300）=196（万元）；完工产品负担直接人工成本和制造费用=（85+125）（95+700）（1000-300）=184.91（万元）；完工产品总成本=196+184.91=380.91（万元

6、）；完工产品单位成本=380.91700=0.54（万元）。某工业企业2022年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2022年度的净利润应为（）万元。 A.1 890 B.1 897.5 C.1 505.6 D.2 996.25答案：B解析：本题考核净利润的计算。企业2022年度的净利润(营业利润+营业外收入营业外支出)(1所得税税率)(2 5205040)(125)1 897.5(万元)企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入公允价值变动

7、损益科目。（）答案：错解析：企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入投资收益科目。（2022年）下列各项中，企业计提的资产减值准备在以后期间不得转回的有（）。A.固定资产减值准备B.无形资产减值准备C.长期股权投资减值准备（已删减）D.存货跌价准备答案：A,B,C解析：存货跌价准备在以后期间满足条件的可以转回。（2022年）甲公司于2022年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2022年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向P银行提示付款，P银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元

8、，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.下列日期中，在该支票提示付款期限内的是（）。 A.2022年1月10日B.2022年12月12日C.2022年12月19日D.2022年2月10日答案：B,C解析：支票的提示付款期限自出票日起10日，提示付款期限为12月10日至12月19日。初级会计职称考试答案5节 第2节根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。A.白酒B.卷烟C.劳保鞋D.食品答案：A,B,D解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化

9、妆品等消费品不得开具增值税专用发票。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ ）。A.确认劳动关系争议B.工伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议答案：A,B,C,D解析：（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是（ ）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的答案：

10、D解析：根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。 A.到期日是本票的绝对应记载事项 B.我国本票仅限于银行本票 C.本票不可以用于提现 D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据答案：B,D解析：选项A，本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑；选项C，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有（）。A.纳税期内没有应纳税款B.纳税期内发生的业务全部属于免税待遇C.纳税期内发生的业务享受减税待遇D.纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务答案：A,B,C,D解析：根据规定，纳税人在纳税

11、期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2022年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2022年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）

12、甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（250000+2500030）（1+13%）10%+5028250（1+13%）10%B.（250000+2500030）10%+502825010%C.（250000+2500030）（1+13%）10%+502825013%10%D.（250000+2500030）10%+5028250（1+13%）10%答案：D解析：甲公司赊销高

13、尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误。下列关于成本计算平行结转分步法的表述中，不正确的是（）。A.不必逐步结转半成品成本B.各步骤可以同时计算产品成本C.能提供各个步骤半成品的成本资料D.能直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料答案：C解析：选项C，属于逐步结转分步法的特点。形成权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础是基于（）假设。A.会计主体B.持续经营

14、C.会计分期D.货币计量答案：C解析：鉴于会计分期的基本假设，产生了本期与非本期的区别，进而出现了权责发生制与收付实现制。下列各项经济事项中，体现谨慎性的有（）。A.固定资产加速折旧B.计提存货跌价准备C.或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债D.售后回购不确认收入体现谨慎性答案：A,B,C解析：售后回购业务不确认收入体现实质重于形式原则。初级会计职称考试答案5节 第3节甲企业为增值税一般纳税人，2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：(1)5月11日，从上海证券交易所购入乙企业股票20000股，按照股票公允价值支付购买价款918000元，包含已宣告但尚未发放的上年度现金

15、股利18000元。另外，甲企业支付给上海证券交易所相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)5月15日，甲企业实际收到乙企业发放的现金股利18000元。(3)6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为910000元。(4)7月6日，乙企业宣告以每股08元发放本年上半年的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。(5)7月18日，将持有的乙企业股票出售10000股，售价为506000元，转让该金融商品应交增值税为266038元。(6)12月31日，甲企业仍持有剩

16、余的乙企业股票10000股，公允价值为600000元，甲企业预期将继续持有超过一年。根据资料(1)，甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是( )元。A.921180B.918000C.921000D.900000答案：D解析：初始入账金额=918000-18000=900000(元)。某企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12 月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。(2)分配本月货币性

17、职工薪酬300万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价113元，其中含增值税13元，款项以银行存款支付。(4)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正

18、确的是()。答案：C解析：甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13。原材料采用实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。甲公司2022 年6 月份发生的与A 材料有关的业务如下：（1）1 日，“原材料A 材料”科目余额20 000 元（共2 000 千克，其中含5 月末验收入库但因发票账单未到而以2 000 元暂估入账的A 材料200 千克）。（2）5 日，收到5 月末以暂估价入账的A 材料的发票账单，货款为1 800 元，增值税税额为234元，运输费400 元，增值税税额为36 元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8 日，购入A 材料3 000 千克，发票账单已收到，货款为36

19、000 元，增值税税额为4 680元，运输费1 000 元，增值税税额为90 元。材料尚未到达，款项已用银行存款支付。（4）11 日，收到8 日采购的A 材料，验收时发现只有2 950 千克。经检查短缺的50 千克确定为运输途中的合理损耗。（5）30 日，根据“发料凭证汇总表”的记录，6 月份基本生产车间为生产产品领用A 材料6 000千克，车间管理部门领用A 材料1 000 千克，企业管理部门领用A 材料1 000 千克。要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。根据资料（5），下列

20、各项中，关于甲公司6 月30 日领用原材料会计处理结果表述正确的是（ ）。A.“生产成本”科目借方增加69 300 元B.“制造费用”科目借方增加11 550 元C.“管理费用”科目借方增加23 100 元D.“其他业务成本”科目借方增加69 300 元答案：A,B解析：资料(5)会计分录：借：生产成本(6 00011.55) 69 300制造费用(1 00011.55) 11 550管理费用(1 00011.55) 11 550贷：原材料92 400甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税

21、价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确

22、的是（ ）。A.（85+4.25）13%B.85（1-15%）13%C.（85+4.25）（1-15%）13%D.8513%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）（1-消费税税率）增值税税率。下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（）。A.自产产品用于对外投资B.自产产品用于职工福利C.自产产品用于捐赠D.管理不善造成原材料毁损答案：D解析：自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（

23、 ）。A.单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务B.销售代销货物C.将购入货物用于投资D.某企业为其大客户免费提供某项咨询服务答案：B,C,D解析：选项A，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项BC，视同销售货物；选项D，视同销售服务。甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2022年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折

24、旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12以内的部分，准予扣除。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.出售厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C .股息收入270万元 D.销售货物收入4300万元答案：A,B,D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

25、收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。多栏式账簿是在账簿的两个金额栏目（借方和贷方）按需要分设若干专栏的账簿。下列各项中，应采用多栏式账簿的有（）。 A.主营业务收入总分类账 B.主营业务收入明细账 C.生产成本明细账 D.管理费用明细账答案：B,C,D解析：收入、成本、费用明细账应采用多栏式账簿。选项A属于总账，一般采用三栏式账簿。下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税答案：A,B,D解析：初级会计职称考试答案5节 第4节（2022年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：（1）销售自产

26、W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为13

27、，消费税税率为15；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3.1550.1575（万元）B.37.8（15）51.8（万元）C.3.15（15）50.15（万元）D.37.851.89（万元）答案：B解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当 天。因此，甲企业预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的有（）。A

28、.信用卡持卡人不得通过银行柜面办理现金提取业务B.信用卡持卡人通过ATM办理现金提取业务有限额控制C.借记卡持卡人在ATM机上取款无限额控制D.储值卡的面值具有上限答案：B,D解析：选项A，信用卡持卡人可通过柜面办理现金提取业务；选项B，信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元；选项C，发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币；选项D，储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000元人民币。（2022年）投资者的出资额超过其在被投资企业注册资本中应享有的份额，多交的出资额计入其他综合收益。（）答案：

29、错解析：投资者的出资额超过其在被投资企业注册资本中应享有的份额，多交的出资额计入资本公积。税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（ ）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年答案：B解析：（2022年）买卖合同当事人在仲裁裁决作出后，就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：对解析：对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。A.2000元以上20000元以下的罚款B.3000元以上50000元以下的罚款C.4000元以上50000元以下的罚款D.5000元以上50000元以下的罚款答案：B解析：单位外币卡

30、账户可以在境内存取外币现钞。（ ）答案：错解析：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（2022年）下列各项中，企业应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.支付给职工的生活困难补助B.为职工缴存的养老保险费C.为职工支付的业务培训费用D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租答案：A,B,C,D解析：选项ACD属于短期薪酬的内容，选项B属于离职后福利，均属于应付职工薪酬的内容。（2022年）周某向谢某借款 80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10万元。已知契税的税率为 3 ，根

31、据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元答案：C解析：（ 1）以房屋抵债，应当缴纳契税，承受方谢某是契税的纳税人；（ 2）谢某取得了 90万元的房屋，应缴纳契税 =90 3 =2.7（万元）。初级会计职称考试答案5节 第5节某镇一企业 10 月份被查补的增值税为 45 000 元、房产税 15 000 元，被加收滞纳金 1 000 元，被处罚款 5 000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。（纳税人所在地区为县城、 镇的，城市维护建设税的税率是 5%；教育费附加

32、的征收比率为 3%）A.45 000（5+3%）B.（45 000+1 000）（5+3%）C.（45 000+15 000）（5+3%）D.（45 000+1 000+5 000）（5+3%）答案：A解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被 查补的税额）。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育 费附加的计税依据。则应补缴的城建税45 0005；应补缴的教育费附加45 0003。（2022年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳

33、务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2

34、.甲公司的下列费用中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 2）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（） A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司答案：B,C,D解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业

35、单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得。如果回购股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额计入（ ）。A.资本公积股本溢价B.资本公积资本溢价C.盈余公积D.利润分配未分配利润答案：A解析：如果回购股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减 股本的差额作为增加资本公积股本溢价处理，分录如下：借：股本（每股面值注销股数）贷：库存股（每股回购价注销股数）资本公积股本溢价（差额，倒挤）李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2022

36、年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2022年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2022年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（）元。A.45.58B.47.58C.48.64D.50.64答案：B解析：滞纳天数的计算自纳税人应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止，则李某滞纳天数=11+30+31+30+20=122（天）；应加收的滞纳金=7801220.5=47.58（元）。属于会计工作政府监督的范畴的是( )。A.注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计B.税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查C .单位和个人检举违

37、反会计法和国家统一会计制度的行为D.单位内部依法开展会计核算和监督答案：B解析：税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政府监督的范畴。选项AC属于社会监督；选项D属于单位内部监督。根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的到岸价格包括（ ）。A.货价B.货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费C.为了在境内生产向境外支付的与该进口货物有关的专有技术D.为了在境内使用的与该进口货物有关的著作权答案：A,B,C,D解析：一般贸易项下进口货物的完税价格中到岸价格包括：货价；货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；为了在境内生产、制造、使用或出版

38、、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。无过失性辞退，是指由于劳动者非过失性原因和客观情况的需要而导致劳动合同无法履行时，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者（）工资后，单方解除劳动合同。A.一个月B.三个月C.六个月D.一年答案：A解析：企业为取得销售合同发生的且由企业承担的下列支出，应在发生时计入当期损益的有（ ）。A.尽职调查发生的费用B.投标活动发生的交通费C.投标文件制作费D.招标文件购买费答案：A,B,C,D解析：差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，这些支出无论是否取得合同均会发生，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。